- •Общие положения
- •Задачами контрольной работы по данной дисциплине являются систематизация и контроль знаний студентов в процессе изучения курса.
- •2. Требования к объему, оформлению и
- •3. Методические указания к выполнению контрольного задания
- •3.2.Основные разделы и содержание дисциплины
- •Тема 1. Учет финансовых вложений в ценные бумаги.
- •Контрольные вопросы:
- •Тема 2. Понятие, классификация и оценка финансовых вложений. Изменения оценки отдельных видов вложений.
- •Тема 3. Учет вкладов в уставные капиталы других организации.
- •Тема 4. Учет финансовых вложений в акции и их аудит.
- •Тема 5. Учет долговых ценных бумаг и аудит
- •Тема 6. Учет и аудит финансовых вложений в займы
- •Тема 7. Инвентаризация финансовых вложений
- •Тема 8. Корреспонденция счетов по операциям финансовых вложений
- •4. Задания для практических занятий.
- •Вариант № 1
- •Вариант № 2
- •Вариант № 3
- •400002, Волгоград, пр. Университетский
Вариант № 1
-
Эволюция рынка ценных бумаг.
-
Учет казначейских обязательств.
-
Аудит акций.
-
Задача
Вариант № 2
-
Классификация ценных бумаг.
-
Налогообложение дивидендов.
-
Аудит векселей.
-
Задача.
Вариант № 3
-
Понятие и признаки ценных бумаг.
-
Учет фьючерсов.
-
Аудит облигаций.
-
Задача.
Вариант № 4
-
Значение ценных бумаг.
-
Учет операций по размещению долговых ценных бумаг.
-
Аудит казначейских обязательств.
-
Задача.
Вариант № 5
-
Учет поступления ценных бумаг.
-
Инвентаризация финансовых вложений.
-
Анализ акций.
-
Задача.
Вариант № 6
-
Учет государственных бескупонных ценных бумаг.
-
Налогообложение срочных сделок.
-
Анализ финансовых вложений.
-
Задача.
Вариант № 7
-
Учет государственных облигаций с купонным доходом.
-
Учет акций.
-
Учет доходов и расходов от операций с ценными бумагами для целей налогового учета.
-
Задача.
Вариант № 8
-
Учет корпоративных облигаций.
-
Порядок расчета рыночной цены акции.
-
Учет доходов и расходов от операций с ценными бумагами для целей бухгалтерского учета.
-
Задача.
Вариант № 9
-
Классификация финансовых вложений.
-
Учет опционов.
-
Учет уставного капитала.
-
Задача.
Вариант № 0
-
Функционирование рынка государственных краткосрочных облигаций.
-
Учет жилищных сертификатов.
-
Особенности определения налоговой базы у профессиональных участников фондового рынка.
-
Задача.
Практические задания.
Задание 1.
Организация разместила на рынке ценных бумаг дисконтный вексель с дисконтным процентом. Определить сумму займа и сумму дисконта. Отразить бухгалтерскими проводками данные хозяйственные операции.
Исходные данные:
-
Наименование показателей
Сумма руб.
Варианты
1
2
3
4
5
Номинальная цена векселя
1000
1500
2000
2500
3000
Процент дисконта %
1.5
2,0
2,5
3,0
3,5
Задание 2.
Банк передал предприятию дисконтный вексель. Срок погашения 1 год. Определить сумму дисконта и отразить в бухгалтерском учете хозяйственные операции по приобретению и реализации векселя. Определить финансовый результат.
Исходные данные:
-
Наименование показателей
Сумма тыс. руб.
Варианты
6
7
8
9
0
Номинальная цена векселя
1000
1500
2000
2500
3000
Дисконтная ставка %
10
15
20
25
30
Задание 3.
Советом директоров ОАО принято решение об увеличении уставного капитала за счет средств нераспределенной прибыли путем выпуска дополнительных акций и распределения их среди акционеров. ОАО перечислило средства типографии за изготовление бланков акций. Начислен налог на операции с ценными бумагами. Отразить в бухгалтерском учете данные хозяйственные операции.
Исходные данные:
Наименование показателей |
Сумма руб. |
||||
Варианты |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Размер увеличения уставного капитала |
300000 |
400000 |
500000 |
800000 |
1000000 |
Перечислено типографии за изготовление бланков |
2800 |
3500 |
5000 |
6100 |
10000 |
Задание 4.
Организация впервые приобретает акции эмитента. Оплачены услуги держателя реестра за открытие лицевого счета, за перерегистрацию права собственности на акции. Отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению акций.
Исходные данные:
Наименование показателей |
Варианты |
||||
6 |
7 |
8 |
9 |
0 |
|
Количество акций шт. |
1000 |
1500 |
2000 |
2500 |
3000 |
Цена 1 акции руб. |
50 |
70 |
60 |
65 |
75 |
Оплачены услуги держателя реестра акционеров |
150 |
250 |
300 |
430 |
480 |
Оплачено за перерегистрацию права собственности на акции |
2000 |
3000 |
4000 |
5000 |
6000 |
Список рекомендуемой литературы.
-
Алехин Б.И. Рынок ценных бумаг: учебное пособие. 2-е изд., переаб. и доп. М.: ЮНИТИ – ДАНА. 2004.
-
Амосов С. Корпоративные облигации: структурирование выпуска // Рынок ценных бумаг. 2003. № 24.
-
Бухгалтерский учет: учебник /И.И. Бочкарева, В.А. Быков и др.; под ред. Я.В.Соколова. М.: ТК Велби, Проспект, 2004.
-
Гражданский кодекс Российской Федерации.
-
Ендовицкий Д.А., Коробейникова Л.С. Экономический анализ задолженности по векселям : учебное пособие / под ред. Проф. Д.А.Ендовицкого. М. : Финансы и статистика. 2005.
-
Ендовицкий Д.А., Ишкрва Н.А. Учет ценных бумаг. Учебное пособие. М.: Кнорус. 2006.
-
Налоговый кодекс РФ, часть вторая.
-
Никитина В.А., Владимирова Т.В. Бухгалтерский учет и налогообложение операций с ценными бумагами. Практическое пособие. М.: Экзамен. 2005.
-
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ от 29 июля 1998 г. № 34-н.
-
Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19\02, Приказ Минфина России от 10,12,02 г. № 126-н.
-
Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».
-
Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
-
Федеральный закон от 18 октября 1995 г. № 158-ФЗ «О внесении изменений в Закон РСФСР «О налоге по операциям с ценными бумагами».
-
Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»
-
Федеральный закон от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».
Подписано в печать ______07. Формат 60 841/16.
Усл.печ.л.___. Уч.-изд. л. ___. Тираж 50. Заказ ___.
Издательство и типография
Волгоградской государственной сельскохозяйственной академии