- •1 Ресурсная политика банка как объект анализа и управления 6
- •2Анализ ресурсной политики банка на примере пао акб «Аркада» 34
- •3Разработка рекомендаций по повышению эффективности ресурсной политики пао акб «Аркада» 84
- •1 Ресурсная политика банка как объект анализа и управления
- •1.1 Банковские ресурсы и ресурсная политика банка
- •1.2 Механизм формирования и регулирования банковских ресурсов
- •1.3 Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность коммерческого банка по формированию ресурсов
- •Анализ ресурсной политики банка на примере пао акб «Аркада»
- •2.1 Общая характеристика пао акб «Аркада»
- •2.2 Цели и общая структурно-логическая схема анализа ресурсной политики пао акб «Аркада»
- •2.3 Структурно-динамический анализ ресурсов банка пао акб «Аркада»
- •2.4 Анализ собственного капитала пао акб «Аркада»
- •2.5 Анализ состояния привлеченных и заемных средств пао акб «Аркада»
- •2.6 Оценка эффективности ресурсной политики пао акб «Аркада»
- •2.7 Автоматизация анализа ресурсной политики пао акб Банк «Аркада»
- •Разработка рекомендаций по повышению эффективности ресурсной политики пао акб «Аркада»
- •3.1 Основные методы управления ресурсами банка. Пути усовершенствования ресурсной политики пао акб «Аркада» в условиях кризиса
- •3.2 Моделирование процесса управления банковскими ресурсами пао акб «Аркада»
- •3.3 Прогнозирование финансовых показателей деятельности банка и расчет зависимости показателей деятельности банка от объема привлеченных средств на основе экономико-математического моделирования
- •3.4 Социально-экономические и правовые аспекты безопасности труда в пао акб «Аркада»
- •Заключение
- •Библиографический список
- •Приложение е
- •Приложение ж
- •Приложение з
Библиографический список
-
Конституция Украины [Электронный ресурс] // Законодавство України: http://zakon.rada.gov.ua
-
Гражданский кодекс Украины [Электронный ресурс] // Законодавство України: http://zakon.rada.gov.ua
-
Бюджетный кодекс Украины [Электронный ресурс] // Законодавство України: http://zakon.rada.gov.ua
-
О хозяйственных обществах: Закону Украины от 19.09.1991 года № 1576-XII // Ведомости Верховной Рады Украины. - 1991 г. - № 49, ст. 682
-
О банках и банковской деятельности: Закон Украины от 07.12.2000 №2121 –III //Ведомости Верховной Рады Украины. – 2001. - №21. - №5-6.
-
Про Національний банк України: Закон України от 20.05.1999 №679 – XIУ //Урядовий кур’єр. –1999. - 1.06. - с.1-9
-
О Фонде гарантирования вкладов физических лиц: Закон Украины от 20.09.2001 г. № 2740-III // Ведомости Верховной Рады Украине (ВВР), 2002, N 5, ст.30
-
О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг: Закон Украины от 12.07.2001 года № 2664-III // ВВР, 2002, N 1, ст. 1
-
О первоочередных мерах относительно предотвращения негативных последствий финансового кризиса и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины: Закон Украины от 31.10.2008 № 639-vi // Ведомости Верховной Рады Украины (ВВР), 2009, N 14, ст.181
-
О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно особенностей проведения мероприятий по финансовому оздоровлению банков: Закон Украины от 24.07.2009 года № 1617-VI
-
Инструкция о порядке регулирования деятельности банков в Украине, утвержденная постановлением НБУ от 28.08.2001г. № 368 (в редакции на 10.10.2008 г.) [Электронный ресурс] // Сайт: "Законодавство України". Режим доступа: http://zakon.rada.gov.ua свободный
-
Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов, в национальной и иностранных валютах», от 12.11.2003 года № 492
-
Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте от 21.01.2004 года № 22
-
Инструкция о порядке регулирования деятельности банков в Украине, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 28.08.2001 N 368 http://www.ligazakon.ua/
-
Положение НБУ О порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами № 516 от 03.12.2003 г.
-
Положение НБУ О порядке формирования обязательных резервов для банков Украины от 16. 03.2006 года № 91
-
Положение НБУ О порядке осуществления банками операций за гарантиями в национальной и иностранных валютах 15.12.2004 года № 639
-
Положением «Об регулировании Национальным банком Украины ликвидности банков Украины» от 30 апреля 2009 року № 259
-
Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине от 15.12.2004 года № 637
-
Методика расчетов экономических нормативов регулирования деятельности банков в Украине» утвержденной постановлением Правления НБУ от 02.06.2009 г. № 315 http://www.ligazakon.ua/
-
Постановление НБУ «Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті» от 21.01.2004 года № 22
-
Постановление НБУ „Про окремі питання діяльності банків” № 413 от 09.12.2008г.
-
Аналіз банківської діяльності: Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.; За ред. А. М. Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2004. — 599 с.
-
Аналіз ринку банківських послуг / В.Б. Захожай, С.С. Герасименко, Т.О. Терещенко та ін..; за азаг.ред. В.Б. Захожая, С.С. Герасименка : Навч. посіб. Для студ. Вищ. Навч. зал. – К.: МАУП, 2006. - 188 с.
-
Аникин А. Необходима система гарантирования вкладов в коммерческих банках / А.Аникин, В.Фёдоров, Бойко // Экономист.-1997.-№1.-с.65-72.
-
Антонов Н.Г. Денежное обращение, кредит и банки / Н.Г. Антонов, М.А. Пессель. – М.: Финстатинформ, 1995. – 269 с.
-
Банкiвский менеджмент / Под ред. А.Кириченко. – К.: Основи, 1999 р. – 600 с.
-
Банки и банковские операции / Под ред. Е.Ф.Жукова. - М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1997.- 471с.
-
Банківські операції: Підручник / За ред.проф. А.М.Мороза. – К.: КНЕУ 2000. – 310 с.
-
Банківські операції. Конспект лекций // Электронный ресурс. Сайт: Электронная библиотека buklib. Режим доступа: http://buklib.net свободный.
-
Банковские операции. Часть 1 / Под ред. О.И. Лаврушина – М., Банковский и биржевой НКЦ, 1995 – С.154
-
Банковское дело: учебник / под.ред.д-ра.экон.наук.проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ,2008. – 766 с.
-
Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой, 5-е изд. Переработанное и дополненное. – М.: Финансы и Статистика, 2004 г. – 592 с.
-
Банковские операции: Учебник/ А. М. Мороз, М. И. Савлук, М. Ф. Пуховкина и др. - К.: КНЕУ, 2002. - 476 с.
-
Банковское дело: Учебник, 2-е издание переработанное и дополненное. – М.: Финансы и Статистика, 2001 – 672 с.
-
Банківські операції. Конспект лекций // Электронный ресурс. Сайт: Электронная библиотека buklib. Режим доступа: http://buklib.net свободный.
-
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов / Л.Г. Батраков. – М.: Логос, 2002. - 344 с.
-
Буряковский В.В. Финансы предприятий: Учебник / В.В. Буряковский. – Киев, 1998. – 246 с.
-
Васюренко О.В. Банківський менеджмент: Нач.посібник. / О.В. Васюренко. - К.: Академія, 2001. — 320 с.
-
Вожжов А.П. Процессы трансформации банковских ресурсов: Монография. / А.П. Вожжов. – Севастополь: Изд-во СевНТУ, 2006. – 339 с.
-
Вожжов А.П. Формування ресурсів комерційних банків /А.П. Вожжов //Финансы Украины. – 2003. - №1. – С.116-125
-
Воронова Л.К. Финансовое право Украины: Учебное пособие. / Л.К. Воронова, Н.П. Кучерявенко. – Харьков: Одиссей, 2006. – 160 с.
-
Гиляровская Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. Учебное пособие. / Л.Т. Гиляровская. - СПб.:« Питер», 2003. - 240 с..
-
Дмитриева Е.А. Депозитные операции в системе услуг коммерческого банка: проблемы их эффективности // Банківська справа. - 2005. - № 2 - С. 18-23.
-
Дмитрієва О.А. Оптимізація депозитної діяльності комерційного банку // Фінанси України. – 2008. - № 5. – С. 15-17.
-
Завадська Д. Оптимізація кредитно-депозитної стратегії комерційного банку // Банківська справа — 2004. — № 3. С.87-91.
-
Кириченко О. Банківскій менеджмент: Навч.посібник для вищ.навчальних закладов / О. Кириченко, І. Пленко, Н. Яченко – К.: Основи, 1999 – 671 с.
-
Колесова И.В. Финансовый анализ: теория и практика. Учебн. пособие / И.В. Колесова, А.Д. Козинкина. – Севастополь: Изд-во СевНТУ, 2006. – 311 с.
-
Костырко Р.А. Финансовый анализ: Учебное пособие / Р.А. Костырко. – Х.: Фактор, 2007. – 784 с.
-
Котина О.В. Уpoки бaнкoвcкoй aнaлитики или «aнaлитикa c нyля» // http://bankir.ru
-
Ковшарь А. І., Марченко О.Г. Шляхи удосконалення Депозитної політики на сучасному етапі // Электронный ресурс. Сайт: nbuv.gov.ua. Режим доступа: http://www.nbuv.gov.ua/e-journals/vsunud/2009-3E/09kainss.htm свободный
-
Корецька Н.І. Фінансові ресурси у банківській системі України формування, розміщення та шляхи нарощення //
-
Крейнина, М. Н. Финансовый менеджмент: учеб. пособие/ М. Н. Крейнина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и Сервис, 2003. - 442 с.
-
Лобанова А.А. Ресурсная политика коммерческих банков Украины // Финансы Украины – 2005 - № 1 – с.88-95
-
Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент)/ под ред. Лаврушина О.И. – М: Юристъ, 2003. – 688 с.
-
Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке/ Ю.С. Масленченков. – М.: Перспектива, 1996 г. – 160 с.
-
Нєізвєстна О.В. Операції комерційних банків по залученню коштів: сучасні технології та світові тенденції розвитку // Фондовий ринок від 10.08.2007 р. - № 31 – С. 2 – 5.
-
Основы банковского дела / Под ред. Мороза А.Н. – К.: «Изд-во Либра», 2000. – 330 с.
-
Основы банковского менеджмента / под ред. О.И.Лаврушина. – М: Инфра - М, 1995. –140 с.
-
Олійник Д. Ресурсна база українських комерційних банків як джерело ліквідності // Банківська справа. - 2000. - № 2 - С. 42-44.
-
Примостка Л.О. Банківскій менеджмент. Підручник. — 2-ге вид., доп. і перероб. — К.: КНЕУ, 2004. / Л.О. Примостка // Электронный ресурс. Сайт: Электронная библиотека buklib. Режим доступа: http://buklib.net свободный.
-
Продуктовый портфель мясоперерабатывающего предприятия: особенности принятия решений Чуровский С.Р., Сафонов Г.В.// Маркетинг в России и за рубежом 2002 - №4 // http://www.mavriz.ru/articles/2002/4/250.html
-
Резнікова Н. Про специфіку фінансової кризи в Україні. Персонал. – 2008. - №11. - С.49-55.
-
Радченко В.И. Депозитные услуги коммерческих банков / Бухгалтерский учет и аудит. - 1997. - №5. - С.13-15.
-
Роуз П. С. Банковский менеджмент: Предоставление финансовых услуг: Пер. с англ. / П.С. Роуз. – 2-е изд. – М.: Дело Лтд, 2001. – 610 с.
-
Снегурская Л.П. Банковские операции и услуги: Уч.пособ. для студ. высш. учебн. закл. / Л.П. Снегурская. – К.: МАУП, 2006. – 456 с.
-
Стратегічний менеджмент банку: Навч. посіб. – Суми: ВТД «Університетська книга», 2003. – 734 с.
-
Стойко О.Я. Банківські операції. –К.: Лібра, 2000. – 258 с.
-
Структура активів, зобов'язань, влаcного капіталу банків України за станом на 01.01.2008р. // Вісник Нацїонального банку України. - 2008. - №3.- 46-62.
-
Тавасиев A.M. Банковский менеджмент/Деньги и кредит / A.M. Тавасиев. -1997.-№8.с.57-64.
-
Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке/ А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 256 с.
-
Шикин Е. В. От игр к играм. 2-е изд. / Е.В. Шишкин. – М.: Эдиториал УРСС, 2006. – 110 с.
-
Шим Джей К. Финансовый менеджмент/ Шим Джей К., Сигел Джоел Г.// М.: Филинъ, 1996. – 393с.
-
Фабричнов С. А. Деньги, банки и банковские операции. / С.А. Фабричнов - Воронеж : ИНФА . - 2001. - 219 с.
-
Финансовое право: Учебник. Изд. 2-е. – Х.: Одиссей, 2004. – 432 с.
-
Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке / В.Е. Черкасова В.Е. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 272 с.
-
ПАО АКБ "Аркада": Официальный сайт. //
-
Источник: Ассоциация Украинских Банков // http://aub.org.ua
Приложение А
Классификация ресурсов банка [66, c.31]
Рисунок А.1 - Классификация ресурсов банка [66, c.31]
Приложение Б
Классификация ресурсов банка по источникам образования
Рисунок Б.1 - Классификация ресурсов банка по источникам образования [66, c.32].
Приложение В
Классификационные признаки видов собственного капитала
Рисунок В.1 - Классификационные признаки видов собственного капитала
приложение Г
Общая схема анализа эффективности ресурсной политики банка
Рисунок Г.1 - Общая схема анализа эффективности ресурсной политики банка
Приложение Д
Таблица Д.1 - Баланс на 31 грудня 2008 року, тыс.грн
Рядок |
Найменування статті |
На звітну дату поточного кварталу |
На кінець попереднього фінансового року |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
АКТИВИ |
|
|
1. |
Кошти в НБУ та готівковi кошти банку |
1 660 830 |
1 190 245 |
2. |
Цiннi папери, що рефiнансуються НБУ |
2 027 957 |
1 893 438 |
2.1. |
Резерви пiд знецiнення боргових ЦП, що рефiнансуються НБУ |
0 |
0 |
2.2. |
Резерви у вiдсотках до активу |
0 |
0 |
3. |
Кошти в iнших банках |
4 635 780 |
2 426 364 |
3.1. |
Резерви пiд заборгованiсть iнших банкiв |
(52 522) |
(54 489) |
3.2. |
Резерви у вiдсотках до активу |
1 |
2 |
4. |
Цінні папери в торговому портфелі банку |
0 |
0 |
5. |
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
362 628 |
44 212 |
5.1. |
Резерви під знецінення ЦП у портфелі банку на продаж |
(25 456) |
(22 789) |
5.2. |
Резерви у вiдсотках до активу |
7 |
52 |
6. |
Кредити, що надані: |
8 864 137 |
4 456 734 |
6.1. |
Юридичним особам |
3 663 818 |
1 760 404 |
6.2. |
Фізичним особам |
5 200 319 |
2 696 330 |
6.3. |
Резерви під заборгованість за кредитами |
(398 735) |
(345 111) |
6.4. |
Резерви у вiдсотках до активу |
4 |
8 |
7. |
Цінні папери, що утримуються до погашення |
352 353 |
173 037 |
7.1. |
Резерви під знецінення ЦП, що утримуються до погашення |
(753) |
(753) |
7.2. |
Резерви у вiдсотках до активу |
0 |
0 |
8. |
Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії |
0 |
550 |
9. |
Основні засоби |
1 679 983 |
1 679 032 |
10. |
Нематеріальні активи |
6 825 |
7 773 |
11. |
Нараховані доходи до отримання |
108 219 |
84 931 |
11.1. |
У тому числі прострочені нараховані доходи |
13 190 |
4 986 |
11.2. |
У тому числі сумнівні нараховані доходи |
41 278 |
40 500 |
11.3. |
Резерви під заборгованість за нарахованими доходами |
(51 383) |
(44 130) |
11.4. |
Резерви у вiдсотках до активу |
94 |
97 |
12. |
Відстрочений податковий актив |
0 |
0 |
13. |
Інші активи |
123 110 |
110 867 |
13.1. |
Резерви під інші активи |
(8 654) |
(17 225) |
13.2. |
Резерви у вiдсотках до активу |
30 |
41 |
14. |
Довгострокові активи, призначені для продажу |
6 587 |
7 730 |
14.1. |
Резерви під зменшення корисності інвестицій в АК та ДК, що утримуються з метою продажу |
0 |
0 |
14.2. |
Резерви у вiдсотках до активу |
0 |
0 |
15. |
Усього активiв |
19 290 906 |
11 590 416 |
Продолжение таблицы Д.1
1 |
2 |
3 |
4 |
|
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|
|
16. |
Кошти банків |
2 143 848 |
913 811 |
17. |
Кошти юридичних осіб |
2 940 787 |
960 940 |
18. |
Кошти фізичних осіб |
10 966 069 |
7 479 656 |
19. |
Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком |
283 |
492 |
20. |
Боргові цінні папери, емітовані банком |
0 |
0 |
21. |
Нараховані витрати, що мають бути сплачені |
235 210 |
137 383 |
22. |
Відстрочені податкові зобов'язання |
292 882 |
293 395 |
23. |
Інші зобов'язання |
513 407 |
13 332 |
24. |
Усього зобов'язань |
17 092 486 |
9 799 009 |
|
ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ |
|
|
25. |
Статутний капітал |
922 000 |
722 000 |
26. |
Акції, що викуплені в акціонерів |
0 |
0 |
27. |
Емісійні різниці |
0 |
0 |
28. |
Резерви,капіталізовані дивіденди та інші фонди банку |
169 288 |
13 508 |
29. |
Резерви переоцінки основних засобів, у тому числі: |
898 961 |
899 570 |
29.1. |
Резерви переоцінки нерухомості |
895 206 |
894 775 |
29.2. |
Резерви переоцінки нематеріальних активів |
0 |
0 |
30. |
Резерви переоцінки ЦП |
35 |
0 |
31. |
Прибуток/збиток минулих років |
955 |
11 033 |
32. |
Прибуток/збиток поточного року |
207 181 |
145 296 |
33. |
Усього власного капiталу |
2 198 420 |
1 791 407 |
34. |
Усього пасивiв |
19 290 906 |
11 590 416 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица Д.2 - Баланс на 31 грудня 2009 р., тыс. грн.
Рядок |
Найменування статті |
На звітну дату поточного кварталу |
На кінець попереднього фінансового року |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
АКТИВИ |
|
|
1. |
Кошти в НБУ та готівковi кошти банку |
|
|
2. |
Цiннi папери, що рефiнансуються НБУ |
2 593 350 |
1 660 830 |
2.1. |
Резерви пiд знецiнення боргових ЦП, що рефiнансуються НБУ |
15 386 912 |
2 027 957 |
2.2. |
Резерви у вiдсотках до активу |
0 |
0 |
3. |
Кошти в iнших банках |
0 |
0 |
3.1. |
Резерви пiд заборгованiсть iнших банкiв |
3 142 878 |
4 635 780 |
3.2. |
Резерви у вiдсотках до активу |
(57 555) |
(52 522) |
4. |
Цінні папери в торговому портфелі банку |
2 |
1 |
5. |
Цінні папери в портфелі банку на продаж |
0 |
0 |
5.1. |
Резерви під знецінення ЦП у портфелі банку на продаж |
112 985 |
362 628 |
5.2. |
Резерви у вiдсотках до активу |
(19 666) |
(25 456) |
6. |
Кредити, що надані: |
17 |
7 |
6.1. |
Юридичним особам |
34 883 269 |
8 864 137 |
6.2 |
Фізичним особам |
27 809 480 |
3 663 818 |
6.3. |
Резерви під заборгованість за кредитами |
7 073 789 |
5 200 319 |
6.4. |
Резерви у вiдсотках до активу |
(704 551) |
(398 735) |
7. |
Цінні папери, що утримуються до погашення |
2 |
4 |
7.1. |
Резерви під знецінення ЦП, що утримуються до погашення |
352 019 |
352 353 |
7.2. |
Резерви у вiдсотках до активу |
(753) |
(753) |
8. |
Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії |
0 |
0 |
9. |
Основні засоби |
0 |
0 |
10. |
Нематеріальні активи |
1 808 645 |
1 679 983 |
11. |
Нараховані доходи до отримання |
11 696 |
6 825 |
11.1. |
У тому числі прострочені нараховані доходи |
188 192 |
108 219 |
11.2. |
У тому числі сумнівні нараховані доходи |
83 276 |
13 190 |
11.3. |
Резерви під заборгованість за нарахованими доходами |
300 |
41 278 |
11.4. |
Резерви у вiдсотках до активу |
(63 973) |
(51 383) |
12. |
Відстрочений податковий актив |
77 |
94 |
13. |
Інші активи |
0 |
0 |
13.1. |
Резерви під інші активи |
164 682 |
123 110 |
13.2. |
Резерви у вiдсотках до активу |
(10 048) |
(8 654) |
14. |
Довгострокові активи, призначені для продажу |
38 |
30 |
14.1. |
Резерви під зменшення корисності інвестицій в АК та ДК, що утримуються з метою продажу |
0 |
6 587 |
14.2. |
Резерви у вiдсотках до активу |
0 |
0 |
15. |
Усього активiв |
0 |
0 |
Продолжение таблицы Д.2
1 |
2 |
3 |
4 |
|
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
57 788 082 |
19 290 906 |
16. |
Кошти банків |
|
|
17. |
Кошти юридичних осіб |
23 157 471 |
2 143 848 |
18. |
Кошти фізичних осіб |
3 787 061 |
2 940 787 |
19. |
Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком |
13 409 769 |
10 966 069 |
20. |
Боргові цінні папери, емітовані банком |
72 |
283 |
21. |
Нараховані витрати, що мають бути сплачені |
494 595 |
0 |
22. |
Відстрочені податкові зобов'язання |
384 020 |
235 210 |
23. |
Інші зобов'язання |
294 199 |
292 882 |
24. |
Усього зобов'язань |
788 952 |
513 407 |
|
ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ |
42 316 139 |
17 092 486 |
25. |
Статутний капітал |
|
|
26. |
Акції, що викуплені в акціонерів |
13 892 000 |
922 000 |
27. |
Емісійні різниці |
0 |
0 |
28. |
Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку |
0 |
0 |
29. |
Резерви переоцінки основних засобів, у тому числі: |
376 469 |
169 288 |
29.1. |
Резерви переоцінки нерухомості |
898 658 |
898 961 |
29.2. |
Резерви переоцінки нематеріальних активів |
895 145 |
895 206 |
30. |
Резерви переоцінки ЦП |
0 |
0 |
31. |
Прибуток/збиток минулих років |
(2 220) |
35 |
32. |
Прибуток/збиток поточного року |
1 259 |
955 |
33. |
Усього власного капiталу |
305 777 |
207 181 |
34. |
Усього пасивiв |
15 471 943 |
2 198 420 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|