- •«Московский государственный университет путей сообщения»
- •1. Общая оценка сумм по статьям бухгалтерского баланса и их динамики
- •Сравнительный аналитический баланс, млн.Руб.
- •2. Оценка платежеспособности
- •Баланс ликвидности, млн. Руб.
- •Оценка баланса ликвидности
- •Показатели платежеспособности
- •3. Оценка финансовой устойчивости
- •Показатели финансовой устойчивости
- •Оценка финансовой устойчивости на основе анализа структуры источников формирования запасов
- •4. Анализ финансовых результатов
- •Общая оценка финансовых результатов
- •Факторный анализ чистой прибыли
- •Рассчитанные эффективные ставки налога на прибыль:
- •Анализ показателей рентабельности
- •5. Комплексная оценка финансового состояния
- •Двухфакторная модель Альтмана
4. Анализ финансовых результатов
Для общей оценки уровня и динамики финансовых результатов по данным отчета о прибылях и убытках составляется табл. 4.1.
Таблица 4.1
Общая оценка финансовых результатов
|
Показатель |
Сумма, млн руб. |
Доля в выручке % |
Изменения | ||||||
|
Отчет |
Пред. |
Отчет |
Пред. |
абс., млн руб. |
Отн.% |
Доли, % | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |||
|
(1-2) |
(5/2*100) |
(4-3) | |||||||
|
1. Выручка |
579695 |
448661 |
100 |
100 |
131034 |
29,21 |
0,00 | ||
|
2. Себестоимость продаж |
414432 |
329609 |
71,49 |
73,47 |
84823 |
25,73 |
1,97 | ||
|
3. Коммерческие расходы |
5636 |
4836 |
0,97 |
1,08 |
800 |
16,54 |
0,11 | ||
|
4. Управленческие расходы |
110269 |
79211 |
19,02 |
17,65 |
31058 |
39,21 |
-1,37 | ||
|
5. Прибыль от продаж |
49358 |
35005 |
8,51 |
7,80 |
14353 |
41,00 |
-0,71 | ||
|
6. Проценты к получению |
|
116 |
0,00 |
0,03 |
-116 |
-100,00 |
0,03 | ||
|
7. Проценты к уплате |
5320 |
4055 |
0,92 |
0,90 |
1265 |
31,20 |
-0,01 | ||
|
8. Доходы от участия в других организациях |
187 |
258 |
0,03 |
0,06 |
-71 |
-27,52 |
0,03 | ||
|
9. Прочие доходы |
1904 |
1287 |
0,33 |
0,29 |
617 |
47,94 |
-0,04 | ||
|
10. Прочие расходы |
374 |
298 |
0,06 |
0,07 |
76 |
25,50 |
0,00 | ||
|
11. Прибыль до налогообложения |
45755 |
32313 |
7,89 |
7,20 |
13442 |
41,60 |
-0,69 | ||
|
12. Расходы по налогу на прибыль |
10134 |
7196 |
1,75 |
1,60 |
2938 |
40,83 |
-0,14 | ||
|
13. Чистая прибыль |
35621 |
25117 |
6,14 |
5,60 |
10504 |
41,82 |
-0,55 | ||
|
14. Всего доходов |
35621 |
25117 |
|
|
10504 |
41,82 |
0,00 | ||
|
15. Всего расходов |
546165 |
425205 |
|
|
120960 |
28,45 |
0,00 | ||
Доля себестоимости в выручке в 2012 году была выше, чем в 2013 году, плюс этот показатель составляет основную часть в выручке. Управленческие расходы выросли в выручке, а вот коммерческие незначительно, но снизились по сравнению с 2012 годом. В целом, можно сказать, что доходы организации (прочие доходы, прибыль от продаж, доходы от участия в других организациях) по сравнению с 2012 годом медленно, но растут, как и чистая прибыль организации (выросла на 10504 млн руб).
Схема и результаты расчетов по условным данным представлены в табл. 4.2.
Таблица 4.2
Факторный анализ чистой прибыли
|
Показатели |
Изменение |
Влияние на прибыль, тыс. руб. | |
|
до налогообложения |
Чистую
| ||
|
|
1 |
2
|
3 2*(1-Ст0) |
|
1. Выручка (объем продаж) |
29,21 |
10223,41 |
7946,7 |
|
2. Уровень себестоимости |
-1,97 |
11441,19 |
8893,3 |
|
3. Уровень коммерческих расходов |
-0,11 |
612,38 |
476,0 |
|
4. Уровень управленческих расходов |
1,37 |
-7923,98 |
-6159,3 |
|
5. Прочие доходы |
430 |
430 |
334,2 |
|
6. Прочие расходы |
1341 |
-1341 |
-1042,4 |
|
7. Прибыль до налогообложения |
13442 |
13442 |
Х |
|
8. Условия налогообложения (Ст) |
-0,001 |
Х |
55 |
|
9. Чистая прибыль |
10504 |
Х |
10504 |