Отчет о финансовых результатах
Общий анализ работы предприятия
За анализируемый период (декабрь т.г.) валюта баланса выросла на 98138,44 руб. или на 10,95%, что свидетельствует о потенциальном росте предприятия. Рост валюты баланса связан с ростом основных средств на 25125 руб. (за счет безвозмездно полученного основного средства) и роста оборотных активов на 73013,44 руб. (за счет неоплаченной дебиторской задолженности за отгрузку продукции).
Финансирование роста валюты баланса осуществлялось за счет собственных средств на 4752,49 руб. (капитал и резервы) и краткосрочных заемных средств на 93385,95 руб. в виде долгов бюджету, поставщикам и собственным работникам. Такое финансирование (увеличение краткосрочных заемных средств) предприятия может привести к ухудшению его финансового состояния.
Расчет точки безубыточности
Производственный риск предприятия зависит в основном от следующих факторов:
от изменчивости спроса на продукцию — чем менее изменчив спрос на продукцию предприятия, тем ниже производственный риск;
от изменчивости продажной цены;
от изменчивости затрат на ресурсы;
от возможности регулировать отпускные цени в зависимости от изменения издержек — она снижает риск;
от способности своевременно организовать производство новой продукции экономичным образом — это тоже снижает риск;
от уровня постоянных издержек (т. е. если в составе издержек предприятия высок удельный вес постоянных издержек, которые не снижаются при падении спроса, то уровень производственного риска велик).
Формула расчета точки безубыточности в денежном выражении:
где:
Q – точка безубыточности
F – постоянные затраты
b – доля переменных затрат в базовой выручке.
Точка безубыточности в декабре составила:
Выручка без НДС = 198240 – 30240 = 168000 руб.
Постоянные затраты:
- коммерческие расходы – 10500
- общехозяйственные расходы – 24277,22
- амортизация ОС – 3825
- амортизация НА – 300
- аренда склада – 4500
Итого постоянные затраты – 43402,22
Переменные затраты = 133285,91 – 43402,22 = 89883,69
руб.
Размер финансовой прочности в декабре т.г. составила = 168000 – 93338,11 = 74661,89 руб.
Рекомендации по улучшению работы предприятия:
- провести мероприятия по ускорению оплаты дебиторской задолженности
- не допускать задолженности по оплате кредиторской задолженности (бюджету и ФОТ)
Общий анализ работы предприятия. Расчет точки безубыточности.
|
|
Переменные затраты |
Цена |
Постоянные затраты |
|
Изделие 1 |
885,53х |
1067 |
37374,17 |
|
Изделие 2 |
702,95х |
833 |
33741,76 |
И1.
1067х=5818,18+31374,17+885,53х
1067х=37192,35+885,53х
181,47х=37192,35
Х=204,95 ед.
Т. Безубыточности = 1067 * 204,95 = 218681,65 руб.
И2.
833х=6981,82+26759,94+702,95х
833х=33741,76+702,95х
130,05х=33741,76
Х=259,45 ед.
Т. Безубыточности = 833* 259,45 = 216123,69 руб.
Проведем Анализ.
на 15 % уменьшаем постоянные затраты
И1.
31374,17 – 15%=26668,04
181,47х=26668,04
Х=147 ед.
И2.
33741,76 – 15%=28680,49
130,05х=28680,49
Х=220 ед.
на 15% уменьшаем переменные затраты
И1.
885,53– 15%=752,7
1067х-752,7х =31374,17
314х=31374,17
Х=100 ед.
И2.
702,95 - 15%=597,5
833х-597,5х=33741,76
235,5=33741,76
Х=143 ед.
3)на 15% повышаем цену
И1.
1067+15%=1227,05
1227,05х-885,5х=31374,17
314,55х=31374,17
Х=100 ед.
И2.
833+15%=957,95
957,95х-702,95х=33741,76
255х=33741,76
Х=132 ед.
И1. 147/204,95*100%=72,7%= ( 100%-72,7%)= 27,3%
И2. 220/259,45*100%=84,79%=(100%-84,79%)=15,2%
ВЫВОД: При ухудшении рыночной ситуации предприятию приходится снижать объёмы продаж и предпринимать дополнительные меры по обеспечению безубыточности его работы. Владельцев предприятия интересует прежде всего точка безубыточности, то есть какая доля x (%) от нормальной выручки В (руб./год) снижает прибыль до нуля
снижение объема безубыточности :
Изделия 1 на 27,3%
Изделия 2 на 15,2%
Для количественной оценки риска снижения спроса на продукцию рассчитывается минимальный объем продаж, при котором доходы (выручка) равны расходам (полные затраты), то есть прибыль равна нулю. Считается, что предприятие уже рассчиталось с кредитором и работает в плановом режиме, но из-за внешних временно неблагоприятных условий объем сбыта и производства продукции может упасть.