Исходные данные:

№ п/п

Документ и краткое содержание операции

Номер варианта 4

Д

К

∑

1

Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 280-286. (данные взять по счетам бухгалтерского учета на начало периода). Перечислено с расчетного счета:

 4809,15

- НДФЛ

68/1

51

1650

- взносы в ФСС

69/11

51

873

- взносы в ФСС НС

69/1/2

51

72,75

- страховая и накопительная части пенсионного страхования

69/3

51

1806

- взносы в ФФОМС

69/4

51

116,40

- взносы в ТФОМС

69/5

51

291

2

Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 287-288 Перечислено:

16680,00

- в погашение задолженности ОАО "Вихрь" за материал "А", включая НДС

60/1

51

15930,00

- банку за кассовое обслуживание за декабрь

91/2

51

750,00

3

Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 156, приходный кассовый ордер № 645:

- зачислено от ЗАО "Икар" за продукцию

51

62/1

53100,00

Получено в кассу:

- для выдачи заработной платы за ноябрь. (данные взять по счетам бухгалтерского учета на начало периода).

50

51

12900,00

- на командировочные расходы

50

51

3000,0,

- на хозяйственные нужды

50

51

1200,00

4

Платежные ведомости № 25-28, расходный кассовый ордер № 354

Выдана заработная плата за ноябрь

70

51

12000,00

5

Справка бухгалтерии.

Депонируется заработная плата, неполученная в срок

12900 – 12000 = 900

70

76/4

900,00

6

Расходные кассовые ордера № 355-358, объявление на взнос наличными.

Выдано:

- инженеру Иванову И.И. на командировочные расходы

71

50

3000,00

- секретарю Петровой И.М. на хозяйственные нужды

71

50

1200,00

- сдана на расчетный счет депонированная заработная плата за ноябрь

51

50

900,00

7

Авансовый отчет № 57 менеджера Никаноровой А.М.

Командировочные расходы

1680,00

- в пределах норм

26

71

1299,00

- НДС

19

71

81,00

- суточные сверх норм

26

71

300,00

8

Счет поставщика № 1102. Приходный ордер склада № 78. Счет-фактура № 2564

Акцептован счет ОАО "Стрела" за поступившие на склад материалы "А" 37 штук:

35400,00

- цена материалов 35400 / 1,18 = 30000

10

60/1

30000,00

- НДС 30000 * 0,18 = 5400

19

60/1

5400,00

9

Счет поставщика № 1150. Приходный ордер склада № 79. Счет-фактура № 2565

Акцептован счет ОАО "Стрела" за поступившие на склад материалы "Б" 30 штук:

26550,00

- цена материалов 26550 / 1,18 = 22500

10

60/1

22500,00

- НДС 22500 * 0,18 = 4050

19

60/1

4050,00

10

Счет транспортной организации № 102. Счет фактура № 529

Акцептован счет ЗАО "Пчелка" за доставку материалов "А" и "Б":

5310,00

- стоимость услуг 5310 / 1,18 = 4500

10

60,1

4500,00

- НДС 4500 * 0,18 = 810

19

60,1

810,00

11

Авансовый отчет № 58 Иванова Н.П.

Командировочные расходы

2830,50

- в пределах норм

26

71

2587,50

- НДС

19

71

243,00

12

Авансовый отчет № 59 Петровой Н.И. Товарные чеки

Канцелярские товары для нужд управления

26

71

900,00

13

Приходный кассовый ордер № 646, 648

420,00

- от Петровой Н.П. неиспользованный остаток аванса (1200 – 900 = 300)

50

71

300,00

- от Никаноровой А.М. неиспользованный остаток аванса

(1800 – 1680 = 120)

50

71

120,00

14

Лимитно-заборные карты № 50-55, Требования № 116-120

Отпущены со склада

Материал "А": цена = 30000 / 37 шт. = 810,81 руб.

Основное производство:

38918,88

- изделие 1 - 20 шт.

20/1

10

16216,20

- изделие 2 - 20 шт.

20/2

10

16216,20

- исправление брака по изделию 1 - 4 шт.

28

10

3243,24

- общехозяйственные цели - 4 шт.

26

10

3243,24

Материал "Б": цена = 22500 / 30 шт. = 750 руб.

Основное производство:

21750,00

- изделие 1 - 18 шт.

20/1

10

13500,00

- изделие 2 - 8 шт.

20/2

10

6000,00

- исправление брака по изделию 1 - 2 шт.

28

10

1500,00

- общехозяйственные цели - 1 шт.

26

10

750,00

Прочие материалы:

Основное производство:

11100,00

- изделие 1

20/1

10

6000,00

- изделие 2

20/2

10

4500,00

- исправление брака по изделию 1

28

10

400,00

- общехозяйственные цели

26

10

200,00

15

Ведомость распределения транспортно- заготовительных расходов. Данные взять в ведомости табл.2

Списаны ТЗР, приходящиеся на израсходованные материалы, за декабрь:

Основное производство:

4449,66

- изделие 1

20/1

10

2214,40

- изделие 2

20/2

10

1656,40

- исправление брака по изделию 1

28

10

318,88

- общехозяйственные цели

26

10

259,98

16

Счет № 1235 от Энергосбыта за электроэнергию, использованную:

5310,00

- на работу оборудования в цехах

25

60/1

3000,00

- на освещение цехов

25

60/1

750,00

- на общехозяйственные цели

26

60/1

750,00

- НДС

19

60/1

810,00

17

Счет № 1587 от Водоканала за воду, израсходованную:

3540,00

- в цехах основного производства

25

60/1

2250,00

- на общехозяйственные цели

26

60/1

750,00

- НДС

19

60/1

540,00

18

Счет № 256 от ОАО "Нева".

Принят счет за аренду склада в текущем месяце

5310,00

- стоимость услуг

25

60/1

4500,00

-НДС

19

60/1

810,00

19

Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 289-293

Перечислено:

81420,00

- Энергосбыт

60/1

51

5310,00

- Водоканал

60/1

51

3540,00

- ОАО "Нева"

60/1

51

5310,00

- ОАО "Стрела"

60/1

51

61950,00

ЗАО "Пчелка"

60/1

51

5310,00

20

Справка бухгалтерии.

Начислены проценты банку за пользование кредитом в текущем месяце:

4350,00

- в пределах норм

91/2

66/2

3750,00

- сверх норм

91/2

66/2

600,00

21

Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 294-295, 115, 682.

Перечислено:

15150,00

- НДС бюджету

68/2

51

10800,00

- проценты банку за кредит

66/2

51

4350,00

Зачислено:

28320,00

- от ЗАО "Волна" за продукцию

51

62/1

10620,00

- от ООО "Вымпел" аванс

51

62/2

17700,00

Начислен НДС бюджету с аванса

76/1

68/2

2700,00

22

Табели учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, расчетно-платежные ведомости.

Начислена заработная плата:

48750,00

- рабочим за изготовление изделия № 1

20/1

70

15000,00

- рабочим за изготовление изделия № 2

20/2

70

18000,00

- рабочим по исправлению брака изделия 1

28

70

1500,00

- ИТР цехов

25

70

4500,00

- работникам службы управления

26

70

7500,00

Начислено пособие по временной нетрудоспособности работникам предприятия

69/1

70

2250,00

23

Справка бухгалтерии.

Удержаны из заработанной платы:

8850,00

- налог на доходы физических лиц

70

68/1

5850,00

- алименты

70

76/2

1875,00

- возмещение потерь по исправлению брака изделия № 1

70

28

1125,00

24

Ведомость распределения затрат

Начислены взносы в фонды в части:

Фонда социального страхования

1348,50

- по изготовлению изделия № 1

20/1

69/1/1

435

- по изготовлению изделия № 2

20/2

69/1/1

522

- по исправлению брака изделия 1

28

69/1/1

43,50

- по заработанной плате ИТР цехов

25

69/1/1

130,50

- по заработанной плате службы управления

26

69/1/1

217,50

Федерального фонда обязательного медицинского страхования

2371,50

- по изготовлению изделия № 1

20/1

69/4

765

- по изготовлению изделия № 2

20/2

69/4

918

- по исправлению брака изделия 1

28

69/4

76,50

- по заработанной плате ИТР цехов

25

69/4

229,50

- по заработанной плате службы управления

26

69/4

382,50

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с заработной платы работников

10230,00

- по изготовлению изделия № 1

20/1

69/3

3300,00

- по изготовлению изделия № 2

20/2

69/3

3960,00

- по исправлению брака изделия 1

28

69/3

330,00

- по заработанной плате ИТР цехов

25

69/3

990,00

- по заработанной плате службы управления

26

69/3

1650,00

Начислен страховой взнос на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

232,50

- по изготовлению изделия № 1

20/1

69/1/2

75,00

- по изготовлению изделия № 2

20/2

69/1/2

90,00

- по исправлению брака изделия 1

28

69/1/2

7,50

- по заработанной плате ИТР цехов

25

69/1/2

22,50

- по заработанной плате службы управления

26

69/1/2

37,50

25

Справка бухгалтерии.

Начислена амортизация основных средств:

6375,00

- по оборудованию и зданию цеха

25

02

3825,00

- по оборудованию и зданию службы управления

26

02

2550,00

Начислена амортизация нематериальных активов, используемых:

450,00

- основным производством

25

02

300,00

- службой управления

26

02

150,00

26

Справка бухгалтерии.

Расходы будущих периодов (стоимость лицензии на автотранспортную деятельность) включены в текущие затраты

26

07

750,00

27

Счет № 213, акта приема-передачи

Продан станок (Срок полезного использования 8 лет, фактический срок его эксплуатации 5 лет):

- списана первоначальная стоимость

01/2

01/1

18750,00

- списана сумма амортизация (по бухгалтерскому и налоговому учету) на дату выбытия

02

01/2

11700,00

- списана остаточная стоимость

18750 – 11700 = 7050

91/2

01/2

7050,00

Предъявлен счет покупателю станка ОАО "Турбина":

5310,00

- стоимость станка

62/1

91/1

5310,00

- НДС 1573,33 : 1,18 х 0,18 = 240

91/2

68/2

810,00

Определен и списан финансовый результат (убыток) от реализации станка

810+7050-5310=2550

99/1

91/9

2550,00

28

Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 431

Зачислена сумма на расчетный счет от ОАО "Турбина" за реализованный станок

51

62/1

5310,00

29

Акт приема-передачи основных средств.

Получено безвозмездно оборудование от некоммерческой организации "Развитие" в оценке по рыночной стоимости

08

98/2

22500,00

30

Счет № 222, Накладная № 5362

Акцептован счет ОАО "Время" за сверлильный станок:

19470,00

- стоимость станка

08

60/1

16500,00

- НДС

19

60/1

2970,00

31

Акт ввода в эксплуатацию

Сверлильный станок введен в эксплуатацию

01/1

08

16500,00

32

Справка бухгалтерии.

Списаны потери от брака по изделию 1

7419,62-1125=6294,62

20/1

28

6294,62

33

Расчет бухгалтерии

Распределяются и списываются общепроизводственные расходы

20497,50

- на себестоимость изделия 1

20/1

25

9223,88

- на себестоимость изделия 2

20/2

25

11273,62

Распределяются и списываются общехозяйственные расходы

(по условию счет 26 закрывается на 90)

90/2

26

24277,22

- на себестоимость изделия 1

- на себестоимость изделия 2

34

Ведомость выпуска продукции.

Выпущена из производства готовая продукция (незавершенного производства нет) в оценке по учетной цене

190800,00

- изделие 1 - 42 шт. 2400 х 42 = 100800

43

20/1

100800,00

- изделие 2 - 48 шт. 1875 х 48 = 90000

43

20/2

90000,00

35

Счета № 214-220, Накладные № 214-220

Предъявлены покупателям счета за отгруженную продукцию по договорным ценам:

ЗАО "Икар":

44250,00

- продажа продукции

62/1

90/1

44250,00

- НДС

90/3

68/2

6750,00

ООО "Надежда"

17700,00

- продажа продукции

62/1

90/1

17700,00

- НДС

90/3

68/2

2700,00

ЗАО "Волна"

26550,00

- продажа продукции

62/1

90/1

26550,00

- НДС

90/3

68/2

4050,00

ООО "Вымпел"

17700,00

- продажа продукции

62/1

90/1

17700,00

- НДС

90/3

68/2

2700,00

Прочие покупатели:

92040,00

- продажа продукции

62/1

90/1

92040,00

- НДС

90/3

68/2

14040,00

36

Справка бухгалтерии.

Восстановлен НДС с ранее полученных авансов от:

5400,00

- ООО "Надежда"

68/2

76/1

2700,00

- ООО "Вымпел"

68/2

76/1

2700,00

Произведен зачет авансов:

35400,00

- ООО "Надежда"

62/2

62/1

17700,00

- ООО "Вымпел"

62/2

62/1

17700,00

37

Справка бухгалтерии.

Определяются и списываются отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции ее учетной ценой:

-25839,68

- изделие 1 - 42 шт.

43

20/1

-13375,90

- изделие 2 - 48 шт.

43

20/2

-12463,78

38

Расчет бухгалтерии

Списана учетная стоимость проданной готовой продукции

 126225,00

- изделие 1 - 19 шт. 2400 х 19 = 45600

90/2

43

45600,00

- изделие 2 - 43 шт. 1875 х 43 = 80625

90/2

43

80625,00

39

Расчет бухгалтерии

Списаны отклонения фактической производственной себестоимости продукции от ее учетной цены:

-17216,31

- изделие 1

90/2

43

-6050,93

- изделие 2

90/2

43

-11165,38

40

Счета № 1112, 98

Принят к оплате счет ЗАО "Вега" за рекламу продукции:

5310,00

- стоимость рекламы

44

60/1

4500,00

- НДС

19

60/1

810,00

Принят к оплате счет ЗАО "Пчелка" за доставку готовой продукции до станции отправления со склада, согласно договоров:

7080,00

- стоимость доставки

44

60/1

6000,00

- НДС

19

60/1

1080,00

41

Расчет бухгалтерии

Списаны коммерческие расходы

90/7

44

10500,00

42

Расчет бухгалтерии

выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции

90/9

99/1

24214,09

43

Выписки из валютного счета

Списана положительная курсовая разница за декабрь

52

91/1

450,00

44

Расчет бухгалтерии. (Книга покупок)

Предъявлен бюджету НДС к возмещению:

17604,00

- по материалам

68/2

19

9450,00

- по услугам

68/2

19

4860,00

- по капитальным вложениям

68/2

19

2970,00

- по восстановленному НДС

- по командировочным расходам

68/2

19

324,00

45

Расчет бухгалтерии

Начислены налоги:

- налог на имущество

91/2

68/4

210,00

46

Расчет бухгалтерии

Списаны прочие:

- доходы

99/1

91/9

4860

- расходы

47

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на прибыль

99/2

68/3

12051,60

48

Расчет бухгалтерии

Прибыль отчетного года списана на нераспределенную прибыль

99/1

84

108253,99