- •Определение уровня существенности
- •Характеристика деятельности предприятия
- •1. Ответственные лица и реквизиты организации
- •2. Общая информация
- •4. Имущество, товарно-материальные ценности, расчеты
- •5. Отчетные показатели
- •6. Рекомендации по результатам обследования
- •Исследование системы внутреннего контроля (свк)
- •1 Этап тестирования свк
- •1 Этап. Общее знакомство с свк и первичная оценка ее надежности
- •2 Этап. Подтверждение оценки существенных элементов внутрипроизводственного контроля
- •Оценка свк ооо «дк» по разделам
- •2 Этап тестирования свк
- •2 Этап. Подтверждение оценки существенных элементов внутрипроизводственного контроля
- •Экспертиза учетной политики оо о «дк»
Экспертиза учетной политики оо о «дк»
№ п/п |
Содержание вопроса |
Нормативный акт, которым предоставлено право выбора |
Исполнитель |
Положение учетной политики организации (Да/Нет) |
Применяется ли выбранный вариант фактически (Да/Нет) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Организация ведения бухгалтерского учета | |||||
1 |
Установить наличие и применение рабочего плана счетов, субсчетов и шифров аналитического учета |
1.Закон РФ «О Бухгалтерском учете» от 21.11.96г. №129-ФЗ(ст.6) 2.План счетов и инструкция по его применению (Приказ МФ РФ от 31.10.00г. №94н |
Алексндрова А.В., Иванова С.Р. |
Да |
Да |
2 |
Используемая форма бухгалтерского учета: |
Внутренние распоряжения предприятия. |
|
| |
А) журнально-ордерная |
|
| |||
Б) мемориально-ордерная |
|
| |||
В) упрощенная |
|
| |||
Г) журнал-главная |
|
| |||
Д) автоматизированная |
Да |
Да | |||
3 |
Организация формы бухгалтерской службы: |
|
| ||
А) организуется бухгалтерия |
Да |
Да | |||
Б) учет ведет главный бухгалтер |
|
| |||
В) учет ведет руководитель организации |
|
| |||
Г) учет ведет сторонняя организация |
|
| |||
4 |
Уровень централизации: |
|
| ||
А) учет централизован |
Да |
Да | |||
Б) имеются бухгалтерии в филиалах |
|
| |||
5 |
Внутрипроизводственный контроль: |
|
| ||
А) организована контрольно-ревизионная комиссия |
|
| |||
Б) имеется подразделение внутреннего контроля |
Да |
Да | |||
Учет внеоборотных активов | |||||
6 |
Порядок начисления амортизации по основным средствам: |
1. ПБУ №6/01 «Учет основных средств» 2. Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств 3. НК РФ, ст. 256-259, 322, 323 |
Александрова А.В., Иванова С.Р. |
|
|
А) линейный способ |
Да |
Да | |||
Б) способ списания стоимости пропорционально объему продукции |
|
| |||
В) способ уменьшаемого остатка |
|
| |||
Г) способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования |
|
| |||
Д) ускоренная амортизация |
|
| |||
7 |
Порядок начисления амортизации по нематериальным активам: |
1. ПБУ №14/2000 «Учет немате6риальных активов» 2. НК РФ, ст. 256-259, 322, 323 |
|
| |
А) ежемесячно по нормам, рассчитанным с учетом срока их полезного использования |
Да |
Да | |||
Б) установлен перечень нематериальных активов, по которым не начисляется износ |
|
| |||
8 |
Определен ли порядок учета НИОКР |
ПБУ 17/02− |
Шевченко И.М |
Нет |
Нет |
Учет материальных оборотных средств | |||||
9 |
Оценка готовой продукции: |
ПБУ № 5/01 «Учет материально-производственных запасов» |
Александрова А.В., Иванова С.Р. |
|
|
А) по фактической себестоимости |
Да |
Да | |||
Б) по нормативной себестоимости |
|
| |||
В) по прямым статьям затрат |
|
| |||
10 |
Оценка товаров: |
ПБУ № 5/01 «Учет материально-производственных запасов» |
|
| |
А) по розничным ценам |
|
| |||
Б) по оптовым ценам |
Да |
Да | |||
11 |
Порядок отражения в учете приобретения и заготовления материалов: |
ПБУ № 5/01 «Учет материально-производственных запасов» |
|
| |
А) по фактической стоимости приобретения |
Да |
Да | |||
Б) по учетным ценам с применением счетов 15 и 16 |
|
| |||
12 |
Способы оценки материалов при их списании: |
ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» |
|
| |
А) по себестоимости единицы |
|
| |||
Б) по средней себестоимости |
Нет |
Да | |||
В) по себестоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО) |
Да |
Нет | |||
Г) по себестоимости последних по времени приобретений (метод ЛИФО) |
|
| |||
13 |
Порядок учета выпуска продукции: |
Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, пояснения к счету 40 «Выпуск продукции» |
|
| |
А) по фактическим затратам |
|
| |||
Б) по учетным ценам: |
|
| |||
- с использованием счета 40 |
Да |
Да | |||
- без использования счета 40 |
|
| |||
Учет затрат | |||||
14 |
Оценка незавершенного производства: |
ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» |
Александрова А.В., Иванова С.Р. |
|
|
|
А) по фактической производственной себестоимости |
Да |
Да | ||
Б) по нормативной производственной себестоимости |
|
| |||
В) по прямым статьям затрат |
|
| |||
Г) по стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов |
|
| |||
15 |
Списание расходов будущих периодов: |
1. ПБУ №9/99 «Учет доходов» 2. ПБУ №10/99 «Учет расходов |
|
| |
А) равномерно |
|
| |||
Б) пропорционально объему производства |
Да |
Да | |||
16 |
Порядок создания резервов предстоящих расходов и платежей: |
1. ПБУ №9/99 «Учет доходов» 2. ПБУ №10/99 «Учет расходов |
|
| |
А) на оплату отпусков |
Да |
Нет | |||
Б) на выплату вознаграждений за выслугу лет |
|
| |||
В) на ремонт основных средств |
Нет |
Да | |||
Г) на другие цели |
|
| |||
Д) создание резервов не предусмотрено |
|
| |||
17 |
Создание резервов по сомнительным долгам: |
1. ПБУ №9/99 «Учет доходов» 2. ПБУ №10/99 «Учет расходов |
|
| |
А) предусмотрено |
|
| |||
Б) не предусмотрено |
Нет |
Нет | |||
18 |
Порядок учета ремонта основных средств: |
1. НК РФ, ст.260 2. ПБУ №6/01 «Учет основных средств» |
|
| |
А) фактические затраты на ремонт включаются в себестоимость продукции по мере его выполнения |
|
| |||
Б) создается ремонтный фонд – счет 96 |
Да |
Да | |||
В) фактические затраты относятся на счет 97 с последующим равномерным списанием |
|
| |||
19 |
Учет затрат на производство: |
1. ПБУ №9/99 «Учет доходов» 2. ПБУ №10/99 «Учет расходов» 3. НК РФ, гл.25 |
Да |
Да | |
А) нормативный метод |
|
| |||
Б) позаказный метод |
|
| |||
В) попередельный метод |
|
| |||
Г) простой метод |
Да |
Да | |||
20 |
Способ признания коммерческих расходов: |
1.ПБУ 9/99 «Доходы организации» 2. 10/99 «Расходы организации» |
|
| |
|
|
| |||
А) коммерческие расходы признаются в себестоимости проданной продукции полностью в отчетном году их признания |
|
| |||
Б) коммерческие расходы распределяются между проданными и непроданными товарами (работами, услугами) |
Да |
Да | |||
21 |
Порядок формирования себестоимости продукции Директ-костинг (неполная себестоимость) Полная себестоимость |
|
|
Да |
Нет |