3.3 Анализ состояния и использования трудовых ресурсов и мотивации труда

3.3.1 Цели и задачи анализа труда и заработной платы

Анализ труда и заработной платы ориентируется на решение таких целей управления, как: организация набора рабочей силы; подготовка кадров; рациональная организация труда; планирование баланса рабочего времени; снижение потерь рабочего времени; нормирование труда, контроль за отклонениями от норм; организация оплаты труда; рациональное использование и снижение непроизводительных расходов фонда оплаты труда; система стимулирования труда; производительность труда, резервы ее увеличения; анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы; эффективность использования трудовых ресурсов.

Составные разделы анализа состояния и использования трудовых ресурсов: анализ численности и состава рабочей силы; анализ использования рабочего времени; анализ производительности труда; анализ расхода фонда оплаты труда и величины заработной платы; анализ соотношения в темпах роста производительности труда и средней заработной платы; резервы эффективного использования труда и фонда оплаты труда.

Информационная база анализа – это первичная учетная документация по труду: договоры, контракты, приказы (распоряжения) о приеме на работу и прекращении трудового договора, личная карточка, записка о предоставлении отпуска, табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы, наряды на выполнение работ, нормы, расценки, доплатные и простойные листки, расчетно-платежные ведомости, платежные ведомости, лицевые счета и другие документы.

Отметки в табеле учета использования рабочего времени о причинах неявок на работу, о работе неполный рабочий день, о сверхурочной работе и других отступлениях от нормальных условий работы должны быть сделаны только на основании документов, оформленных надлежащим образом (листки нетрудоспособности, листки о простоях, справки о выполнении государственных и общественных обязанностей и т.д.).

Основные планово-нормативные документы – это баланс рабочей силы, баланс рабочего времени, план снижения трудоемкости, план по фонду оплаты труда, где содержатся данные о потребности в рабочей силе и источниках ее обеспечения, подготовке кадров, высвобождении рабочих, повышении квалификации работающих, повышении производительности труда по факторам, трудоемкости производственной программы, нормативы по труду и заработной плате, фонд оплаты труда по категориям, смета материальных поощрений, положения о премировании работников. Фактические показатели содержатся в отчетности предприятия: по труду и его оплате, о выполнении плана повышения эффективности производства, по трудоемкости производства.

3.3.2 Анализ состава и движения численности работников

Анализ соотношения фактических данных и данных бизнес-плана по численности отдельных категорий промышленно-производственного персонала (ППП) определяет структуру персонала и ее изменение в сопоставлении с объемом продаж, а также с бизнес-планом.

Таблица 3.27.

Анализ изменения численности работников

Показатели	Отчетный период		Предыдущий период		Отклонение (+,-)
	Человек	Удельный вес, %	Человек	Удельный вес,%	Человек	Удельный вес,%
Численность ППП, в том числе: - рабочие - служащие, в том числе: - специалисты	90 76 14 13	100 84,44 15,56 14,44	92 77 15 14	100 83,70 16,30 15,22	-2 -1 -1 -1	- 0,74 -0,74 -0,78
Внешние совместители	2	-	2	-	-	-
Работники, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера	2	-	2	-	-	-

Расчеты показывают, что в течение года экономический субъект имел недостаток работников в количестве 2 человек, из них 1 рабочий. Штат служащих в отчетном периоде меньше на 1 человека. Это связано с введением новых тарифных ставок и окладов в связи с инфляцией и расширением зон обслуживания. Структура численности ППП за год изменилась незначительно. Определим относительную экономию (излишек) ППП, используя прием пересчета базисных показателей.

∆Ч`_ППП = Ч₁ – (Ч₀ * В₁ /В₀) = 90 – (92*104850/68616) = -51 чел.

∆Ч`_раб. = Ч₁ – (Ч₀ * В₁ /В₀) = 76 – (77*104850/68616) = -42 чел.

Пересчет численности работников показал, что их недостаток за год составляет 51 человек, в том числе рабочих 42 человека.

Далее проанализируем изменение структуры рабочих в связи с делением их на основные и вспомогательные. В настоящее время стоит задача снижения удельного веса вспомогательных рабочих за счет механизации и более рациональной организации ремонтных, погрузочно-разгрузочных и транспортных работ. Поэтому следует определить абсолютное отклонение по удельному весу вспомогательных рабочих и изыскать возможность сокращения их численности.

Таблица 3.28.

Анализ численности рабочих

Рабочие	Отчетный период	Предыдущий период	Темп роста, %	Удельный вес в общей численности, %
				Отчетный период	Предыдущий период
Основные	57	62	91,94	75,00	80,52
Вспомогательные	19	15	126,67	25,00	19,48
ИТОГО:	76	77	98,40	100	100

Анализ таблицы показывает, что численность основных рабочих уменьшилась на 8,06% (91,94-100), что отрицательно.

При анализе профессионального состава рабочих сравнивают их фактическую численность по ведущим профессиям с предыдущим периодом, бизнес-планом или расчетной и определяют излишек или недостаток рабочей силы по каждой профессии в отдельности. Недостаток рабочих тех или иных профессий приводит к сверхурочным работам, ухудшению качества продукции. Для ликвидации этого необходимо обучение вторым специальностям, расширение зон обслуживания и т.д.

Рассмотрим движение работников и предполагаемое высвобождение по данным раздела 3 статистической формы П 4 «Движение работников и предполагаемое высвобождение».

Таблица 3.29

Движение работников

Показатели	Человек
Численность работников списочного состава, работавших неполный рабочий день по инициативе администрации	3
Численность работников списочного состава, которым были предоставлены отпуска с частичным сокращением з/п по инициативе администрации	2
Численность работников списочного состава, которым были предоставлены отпуска без сохранения з/п по заявлению работника	5
А. Принято работников всего, в том числе: - на дополнительно введенные рабочие места	-
Выбыло работников всего, в том числе: - в связи с сокращением численности персонала - по собственному желанию	2
Численность работников списочного состава на конец отчетного года	90
Число вакантных рабочих мест (требуемых работников)	10
Число работников, намеченных к высвобождению	-
Численность работников списочного состава, работавших неполный рабочий день по соглашению между работником и работодателем.	-

Используя данные предыдущей таблицы, рассчитаем показатели занятости.

Таблица 3.30

Анализ движения работников

Показатели	Алгоритм расчета	Начало периода	Конец периода	Отклонение (+,-)
Доля управленческого персонала	В % к общей численности	15,22	14,44	-0,78
Доля рабочих в общей численности	В % к общей численности	83,70	84,44	0,74
Доля работников непроизводственной сферы	В % к общей численности	-	-	-
Коэффициент обновления (по всем категориям работников)	Поступило численность на конец периода	-	-	-
Коэффициент выбытия (по всем категориям работников)	Выбыло численность на начало периода	-	0,02	0,02
6. Коэффициент интенсивности обновления	Выбыло – поступило среднесписочная численность	0,01	0,02	0,01

Экономический субъект имеет значительные потери из-за текучести рабочей силы, т.к. вновь принятые рабочие длительное время осваивают новые условия труда и не выполняют норму выработки. Текучесть рабочей силы приводит к нарушению графика выпуска продукции, аритмии производства, сверхурочным работам, росту заработной платы, ухудшению качества продукции.