6. Раздел 9.

Информацию, необходимую для заполнения данного раздела, организация возьмет из книги продаж за период с 1 января по 31 марта (включительно) 2015 г. В книге продаж за указанный период ООО "Альфа" отразило четыре операции:

- реализацию картона ООО "Бета" по договору N 2;

- реализацию картона ООО "Гамма" по договору N 3;

- реализацию картона ООО "Дельта" по договору N 4;

- поступление аванса от ООО "Йота" в счет предстоящей поставки картона по договору N 1.

В связи с этим в данном разделе декларации организация отразит информацию об этих операциях.

Информация о реализации квартиры, расположенной в г. Москве, по договору N 5н, заключенному с ООО "Омега", в книге продаж за I квартал 2015 г. не отражается. Соответственно, в разд. 9 декларации данные сведения также не указываются (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, п. 47 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).

Учитывая изложенное, данный раздел ООО "Альфа" заполнит четыре раза - отдельно по каждой из указанных операций, при осуществлении которых возникает обязанность по исчислению НДС. Это следует из формы налоговой декларации.

Раздел 9 организация заполнит следующим образом.

6.1. В отношении поступившего от ооо "Йота" аванса в счет предстоящей поставки картона по договору n 1.

Помимо ИНН и КПП в этом разделе организация отразит:

Номер страницы	007
Строка 005 (порядковый номер записи в книге продаж за I квартал 2015 г.)	1
Строка 010 (код вида операции)	02 <*>
Строка 020 (номер счета-фактуры)	1
Строка 030 (дата счета-фактуры)	16.01.2015
Строка 100 (ИНН/КПП ООО "Йота")	7706754895/770601001
Номер страницы	008
Строка 120 (номер документа, подтверждающего оплату счета-фактуры)	5
Строка 130 (дата документа, подтверждающего оплату счета-фактуры)	16.01.2015
Строка 160 (стоимость продаж по счету-фактуре с учетом НДС (руб.))	1 180 000,00
Строка 200 (сумма НДС по счету-фактуре по ставке 18/118 (руб.))	180 000,00
Номер страницы	009

--------------------------------

<*> В строке 010 указывается код вида операции из графы 2 книги продаж (п. 47.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Перечень кодов видов операций для целей ведения книги продаж утверждается ФНС России (пп. "д" п. 7 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, п. 1 Положения о ФНС России, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506). Однако пока этот перечень не утвержден. В то же время ФНС России утвержден перечень кодов операций, применяемых при ведении журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (Приказ ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@). Полагаем, что этот перечень можно использовать при ведении книги продаж. Кроме того, им следует руководствоваться при заполнении налоговой декларации в электронной форме (Формат представления сведений из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, утвержденный Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).