10. Финансовое планирование на предприятии. Методика разработки финансового плана

Финансовое планирование – это процесс определения будущих действий по организации финансовых ресурсов и денежных потоков на предприятии. Финансовые и денежные потоки представлены сгруппированным по определенным признакам (видам деятельности или временному интервалу) движением (притоком, оттоком) финансовых ресурсов как совокупности денежных фондов, имеющих целевое назначение (амортизационного, прибыли, бюджетных ассигнований, страховых возмещений, кредитов банков и др.), и денежных ресурсов как обезличенной массы денежных средств в распоряжении предприятия.

Цель финансового планирования состоит в обеспечении воспроизводственного процесса соответствующими по объему и структуре финансовыми и денежными ресурсами.

Объекты финансового планирования на предприятии – денежные фонды (финансовые ресурсы и другие источники формирования имущества хозяйствующего субъекта) и их конкретное воплощение в активах предприятия (в том числе и в денежных средствах).

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса.

Методика составления финансового плана включает следующие этапы:

- анализ финансового положения предприятия;

- планирование доходов и поступлений;

- планирование расходов и отчислений;

- проверку финансового плана (баланс доходов и расходов).

Анализ финансового положения предприятия должен позволить прогнозирование возможных финансовых результатов исходя из реальных условий хозяйственной деятельности в планируемом периоде.

Планирование доходов и поступлений средств осуществляется на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период. Денежные потоки позволяют определять и планировать размеры избытка или недостатка денежных средств, определять на этой основе размеры привлечения в оборот кредитных ресурсов, а также сроки и суммы их погашения, выплаты процентов по кредитам.

В разделе "Планирование расходов и отчислений" отражаются расходы предприятия, которые связаны с капитальными вложениями, приростом собственных оборотных средств, процентами по долгосрочным кредитам, расходами по смете фонда потребления, платежами в бюджет и внебюджетные фонды.

Проверка финансового плана имеет своей целью нахождения соответствия в балансе между доходами и расходами предприятия. При недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами банка или другими заемными ресурсами.

11