Заёмные средства.

Заёмные средства: долгосрочные и краткосрочные кредиты, займы, коммерческие кредиты, налоговые кредиты.

Коммерческий кредит предполагает передачу предприятию товарных ресурсов на условиях отсрочки платежа, а также платежи за предстоящую отгрузку продукцию или указание услуг.

Привлечённые средства – резервы предстоящих платежей, налоговые фонды поставщикам и потребителям в том числе по оплате труда, прочие краткосрочные обязательства, благотворительные поступления, переуступка долговых обязательств, вексельный оборот (вексель – долговое обязательство о возврате долга, вексель: простой, переводной)

Показатели использования оборотных средств предприятия. Для оценки экономической эффективности использования оборотных средств применяется:

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в плановый период

К=TR/О

К – коэф оборачиваемости, Ог – среднегодовые остатки оборотных средств предприятия.

Ог = Онп+Окп / 2

2. Длительность одного оборота

То=360/Ко (дней/оборот)

3. Коэффициент загрузки оборотных средств

Кзо=Ог/Выручка=1/Ко

4. Коэффициент эффективности об средств

Кэо=Pf/Ог (руб/руб)

Qк1 т ед пр

Ц= 1 т руб

Он – 100 т.р.

Ок=100 т.р.

Ro=10%

Ко= 1000000 / 100 000 = 10 оборотов в течение квартала

То=90/10=9 (дней на 1 оборот)

Кзо=0,1

Кэо=0,1*В / 100 = 1 рубль

Для повышения эффективности использования оборотных средств необходимо:

1. увеличивать реализацию при том же объёме оборотных средств

2. при том же объёме выручки снизить потребность в оборотных средствах

3. увеличение оборачиваемости оборотных средств за счёт сокращения времени оборота за счёт снижения потребности в производственных ресурсах.

В результате ускорения оборачиваемости (интенсивности использования ОС) определенная сумма ОС высвобождается.

Абсолютное высвобождение отражает прямое уменьшение потребности в оборотных средствах. Абсолютное высвобождение происходит, если

С_о.факт  < С_о.план,    V_реал   = const _,

где С_о.факт — фактические остатки ОС; С_о.план — планируемые остатки ОС; V_реал — объем реализации.

Абсолютное высвобождение определяется по формуле:

АВ =  С_о.факт   -   С_о.план.

Относительное высвобождение ОБС происходит при ускорении оборачиваемости с ростом объема производства. В отличие от абсолютного высвобождения, высвобожденные при этом средства не могут быть изъяты из оборота без сохранения непрерывности производства.

Относительное высвобождение отражает как изменение величины оборотных средств, так и изменение объема реализованной продукции. Чтобы определить его, нужно исчислить потребность в оборотных средствах за отчетный год, исходя из фактического оборота по реализации продукции за этот период и оборачиваемости в днях за предыдущий год. Разность даст сумму высвобождения средств.

 При анализе работы промышленного предприятия применяются различные показатели полезного использования материальных ресурсов:

- показатель (коэффициент) выхода готовой продукции из единицы сырья;

- показатель расхода сырья на единицу готовой продукции;

- коэффициент использования материалов (отношение чистого веса или массы изделия к нормативному или фактическому расходу конструкционного материала);

- коэффициент использования площади или объема материалов;

- уровень отходов (потерь) и др. 

Пути повышения эффективности использования оборотных средств: оптимизация запасов ресурсов и незавершенного производства; сокращение длительности производственного цикла; улучшение организации материально-технического обеспечения; ускорение реализации товарной продукции и др.

Общими источниками экономии материальных ресурсов являются: снижение удельного расхода материалов; уменьшение веса изделий; снижение потерь и отходов материальных ресурсов; использование отходов и побочных продуктов; утилизация отходов; замена натурального сырья и материалов искусственными и др.