- •Глава I. Теоретические аспекты современной финансовой деятельности предприятия
- •1.1 Сущность, состав, структура финансовых ресурсов предприятия
- •1. 2 Управление финансовыми ресурсами предприятий
- •Механизм как инструмент системного подхода
- •Глава II. Анализ финансовой деятельности хозяйствующих субъектов
- •2.1. Характеристика и основные показатели деятельности организации
- •Показатели конкурентоспособности
- •2.2. Анализ финансового состояния организации
- •2.3. Анализ проблемного поля организации
- •Глава III. Разработка системы совершенствования финансовой деятельности предприятия
- •3.1. Построение алгоритма формирования механизма совершенствования финансовой деятельности предприятия на основании концепции адаптивности
- •3.2. Разработка механизма совершенствования финансовой деятельности предприятия
Показатели конкурентоспособности
Наименование показателя |
ООО «Сигма» |
ООО «ЭПОС» |
ООО «Апрель» |
ООО «ТОРЭС» |
Величина затрат на рекламу |
30000 рублей ежемесячно |
14000 рублей ежемесячно |
35000 рублей ежемесячно |
10000 рублей ежемесячно |
Срок выполнения работ |
Не более 20 дней |
Не более 30 дней |
Не более 20 дней |
Не более 40 дней |
Количество человек в бригаде |
6 |
3 |
5 |
4 |
Срок поставки материалов и комплектующих изделий |
Не более 7 рабочих дней |
Не более 15 рабочих дней |
Не более 10 рабочих дней |
Не более 7 рабочих дней |
Срок и объем выполнения приемосдаточных и профилактических испытаний электрооборудования |
Не более 3 рабочих дней |
Не более 5 рабочих дней |
Не более 3 рабочих дней |
Не более 5рабочих дней |
Широта охвата рынка |
Россия |
Владимирская область |
Россия |
Владимирская область, Московская область |
Объем дополнительных услуг |
Бесплатное техническое обслуживание объекта в течение одного года
|
В соответствии с договором |
Бесплатное техническое обслуживание объекта в течение одного года
|
- |
Сроки повышения квалификации сотрудников |
2 чел. в год |
1 чел. в год |
3 чел. в 2 года |
|
На сегодняшний момент рынок подобных видов продукции уже сформирован, хотя появляются новые предприятия, но до их полноценного становления пройдет еще много времени.
Основным конкурентом ООО "Сигма" на рынке области является ООО "Апрель" расположенный в г.Владимир.
Поскольку данная отрасль является развивающейся, то в качестве будущих стратегий всех фирм, специализирующихся на данном виде услуг, может выступать проведение различных исследований по развитию новых видов услуг, более глубокое проникновение на рынок с помощью маркетинговых мероприятий, а также диверсификация производства.
После проведения анализа видим, что наибольшую угрозу для компании представляют экономические факторы. ООО "Сигма" стоит в первую очередь в отношении этих факторов применить свои сильные стороны, которые должны помочь преодолеть существующие угрозы.
В наибольшей степени благоприятное влияние на организацию оказывают заказчики, со стороны которых нет каких-либо существенных угроз. То же можно сказать и о технологических факторах внешней среды.
Таким образом, именно данными возможностями и, прежде всего со стороны потребителей предприятие должно воспользоваться для преодоления своих слабых сторон.
2.2. Анализ финансового состояния организации
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность деятельности предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудовых коллективов. Наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в отчете о прибылях и убытках (форме №2) (см. Приложение Д). Для анализа приведем табл. 2.1.
Таблица 2.1 - Основные показатели деятельности за 2013-2015г.г. в тысячах рублей
№ |
Показатели
|
2013г. |
2014г. |
2015г. |
Отклонения (+, -) | ||
2013-2014г.г. |
2014-2015г.г. |
2015-2013г.г. | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
1000,0 |
1950,0 |
2820,0 |
+950 |
+870 |
+1820 |
2 |
Себестоимость реализации |
751,0 |
1230,0 |
1570,0 |
+479 |
+340 |
+819 |
3 |
Коммерческие расходы |
78,0 |
121,0 |
172,0 |
+37 |
+51 |
+94 |
4 |
Прибыль от реализации |
171,0 |
599,0 |
1078,0 |
+428 |
+479 |
+907 |
5 |
Прочие внереализационые доходы и расходы |
41 |
34 |
- |
-7 |
-34 |
-41 |
6 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
130,0 |
565,0 |
1078,0 |
+526 |
+513
|
+948 |
7 |
Прибыль (убыток) отчетного года |
130,0 |
565,0 |
1078,0 |
+526 |
+513 |
+948 |
Как видно из данных таблицы, на предприятии наблюдается положительная динамика основных показателей. Выручка от реализации выросла в 2014 году на 950,0 тысяч рублей по сравнению с предыдущим годом, а в 2015 году увеличилась на 870,0 тысяч рублей. Себестоимость тоже увеличилась на 340,0 тысяч рублей в 2015 году по сравнению с 2014 годом.
Довольно значительный рост коммерческих расходов на 37,0 тысяч рублей в 2014 году, а в 2015 году увеличились на 51,0 тысячу рублей что почти в 1,4 раза превышает уровень 2014 года.
Прибыль от реализации также увеличивается стабильными темпами: на 428 тыс. рублей (3,5%) в 2014 году, на 479,0 тыс. руб. в 2015 году. То есть темпы роста прибыли превышают скорость изменения всех предыдущих показателей.
В 2013 году объем прибыли уменьшился за счет внереализационных расходов: -41 тысячу рублей. Но в целом динамику финансовых показателей следует оценить как положительную. Все 100% прибыли поступает от основной деятельности.
Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия направляется в фонд накопления. За счет пополнения этого фонда в 2015 году было приобретено оборудование на сумму 20000 руб. для расширения дальнейшей деятельности предприятия. Дивиденды за анализируемый период не начислялись.
Стоимость имущества предприятия – это внеоборотные и оборотные активы, находящиеся в распоряжении предприятия. Актив бухгалтерского баланса предприятия позволяет дать оценку имущества предприятия (см. Приложение Е).
Таблица 2.2 - Характеристика имущественного положения предприятия в 2015 году
Показатели |
Код строки в ф.№1 |
Сумма, тыс. руб. |
Изменение за год (+, -) |
Темп прироста % (+,-) |
Удельный вес в имуществе, % | ||
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Имущество всего: в т.ч. |
|
927,0 |
1207,0 |
+280,0 |
+30 |
100 |
100 |
I. Внеообротные активы |
190 |
300,0 |
450,0 |
+150,0 |
+50 |
32,4 |
37,3 |
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
основные средства |
120 |
300,3 |
450,0 |
+150,0 |
+50 |
32,4 |
37,3 |
II. Оборотные средства |
290 |
627,0 |
757,0 |
+130,0 |
+21 |
67,6 |
62,7 |
из них: |
|
|
|
|
|
|
|
запасы |
210 |
69,0 |
89,0 |
+20,0 |
+29 |
7,4 |
7,4 |
дебиторская задолженность в течение 12 месяцев |
240
|
132,0 |
148,0 |
+16,0 |
+21 |
14,2 |
12,3 |
денежные средства |
260 |
334,0 |
420,0 |
+86 |
+26 |
36,0 |
34,8 |
прочие оборотные активы |
270 |
92,0 |
100,0 |
+8 |
+9 |
10,0 |
8,2 |
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов |
|
2,1 |
1,7 |
-0,4 |
* |
* |
* |
Как видно из данных табл. 2.2 динамика стоимости имущества в течение 2015 года положительная: 280 тысяч рублей. Внеоборотные активы увеличились на 150,0 тысяч рублей (на 50%), в том числе за счет увеличения основных средств на 150,0 тысяч руб. В результате удельный вес внеоборотных активов увеличился с 32,4 до 37,3 %.
Оборотные средства также увеличились на 130,0 тысяч руб. (21%). Увеличение произошло за счет запасов на 20,0 (29%) и денежных средств на 86,0 тысяч рублей (26%). В то же время наблюдался рост по статьям «дебиторская задолженность» на 16,0 тысяч рублей (21%) и «прочие оборотные активы» на 8 тысяч рублей (9%). В результате доля оборотных средств в составе имущества снизилась до 62,7%.
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов снизился довольно значительно на 0,4.
Для более точной характеристики, представим анализ динамики актива баланса за три года.
Таблица 2.3 - Анализ динамики актива баланса за 2013-2015 г. г. в тысячах рублей
Показатели |
Код строки в ф.№1 |
2013 |
2014 |
2015 |
Отклонения (%)
| ||
2014/ 2013 |
2015/ 2014 |
2015/ 2013 | |||||
Имущество всего: в т.ч. |
|
466,0 |
927,0 |
1207,0 |
+461,0 |
+280,0 |
+741,0 |
1. Внеообротные активы |
190 |
120,0 |
300,0 |
450,0 |
+180,0 |
+150,0 |
+330,0 |
2. Оборотные средства |
290 |
346,0 |
627,0 |
757,0 |
+281,0 |
+130,0 |
+411,0 |
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов |
|
2,9 |
2,1 |
1,7 |
-0,8 |
-0,4 |
-1,2 |
Динамика показателей за три года в целом положительна, произошло увеличение стоимости имущества в 2015 году по сравнению с 2013 на 741,0 тысячу рублей, это произошло в основном за счет внеоборотных активов на 330,0 тысяч рублей и оборотных средств на 411,0 тысяч руб. В целом опережающий рост оборотных средств следует считать положительным явлением. К сожалению рост оборотных средств обусловлен в 2013-2015 годах в основном увеличением дебиторской задолженности.
Структурному анализу активов сопутствует общая оценка динамики активов и финансовых результатов.
Таблица 2.4 - Сравнение динамики активов и финансовых результатов в тысячах рублей
Показатели |
2013 |
2014 |
2015 |
Темпы роста (%) | ||
2014/ 2013 |
2015/ 2014 |
2015/ 2013 | ||||
Выручка от реализации |
1000,0 |
1950,0 |
2820,0 |
2,0 |
1,4 |
2,8 |
Прибыль |
171,0 |
599,0 |
1078,0 |
3,5 |
1,8 |
6,3 |
Средняя величина активов |
466 |
696,5 |
1067,0 |
1,5 |
1,5 |
2,3 |
Из табл. 2.4 видно, что финансовые результаты фирмы росли более быстрыми темпами, чем средняя величина активов: выручка выросла в 2,8 раза, прибыль в 6,3 раза. Это свидетельствует о росте финансовых показателей не только за счет роста цен на услуги, но и о повышении эффективности использования активов, и деятельности предприятия в целом.
Таблица 2.5 – Оценка финансовой устойчивости за 2013-2015 г. г.
|
31.12.20013 |
31.12.20014 |
31.12.2015 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0.14 |
0.49 |
0.88 |
Коэффициент автономии |
0.36 |
0.65 |
0.93 |
Коэффициент маневренности собственных средств |
0.29 |
0.5 |
0.6 |
Для получения количественных характеристик финансовой устойчивости организации используются следующие финансовые коэффициенты:
коэффициент автономии рассчитывается как отношение величины источника собственных средств (капитала) к итогу (валюте) баланса:
Ка= |
Собственный капитал |
Активы баланса |
Нормальное ограничение этого коэффициента оценивается на уровне 0,5. Коэффициент показывает долю собственных средств в общем объеме активов предприятия. Чем выше эта доля, тем выше финансовая независимость (автономия) предприятия.
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается как отношение объема собственных оборотных средств к общему объему оборотных средств:
Ко= |
Собственные оборотные средства |
Оборотные активы |
Нормальное ограничение Ко≥0,1. Коэффициент показывает долю оборотных средств, сформированных за счет собственного капитала.
коэффициент маневренности рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к общей величине капитала:
Км= |
Собственные оборотные средства |
Собственный капитал |
Нормальное ограничение Км≥ 0,5. Коэффициент показывает долю собственных оборотных средств в собственном капитале. Чем выше доля средств, тем больше у предприятия возможности для маневрирования своими средствами.
Если у предприятия расчетные коэффициенты ниже указанных выше коэффициентов их предельных ограничений, то это также свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии.
Анализ и оценка финансовой устойчивости организации ООО «Сигма» показал, что в данной организации абсолютная устойчивость финансового состояния, поскольку предприятие не использует внешние источники финансирования в своей хозяйственной деятельности. Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2013 году составил 0,14, в 2014 году составил 0,49, в 2015 году составил 0,88. Это означает, что 88 % актива финансируется за счет собственных средств. Данный коэффициент ниже нормы Ко ≥1.
Коэффициент автономии в 2013 году составил 0,36, в 2014 году составил 0,65, в 2015 году составил 0,93. Финансовая независимость предприятия ниже граничного значения (Ка≥0,5), но несколько увеличилось в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 0,28. Это означает, что только 93% финансовых ресурсов покрывается собственными средствами. Рост коэффициента автономии в 2015 году свидетельствует об увеличении финансовой независимости данной организации, а также снижения риска финансовых затруднений в будущем.
Коэффициент маневренности собственных средств в 2013 году составил 0,29, в 2014 году составил 0,5, в 2015 году составил 0,6. В последние два года коэффициент маневренности собственных средств находится в границах нормы. Данный коэффициент показывает, что в организации ООО «Сигма» в 2014 году 60% собственных средств вложена в наиболее мобильные активы.