3.Грошові розрахунки за продукцію,роботи,послуги.

Приватне агропромислове підприємство «Агропродсервіс» - займає провідні позиції в агропромисловому секторі України. Найбільш важливими напрямками в діяльності підприємства є рослинництво та свинарство.

Реалізація продукції та послуг ПАП «Агропродсервіс» за 2013 рік представлена у таблиці 3.1

Таблиця 3.1

Реалізація продукції та послуг ПАП «Агропродсервіс»

	Реалізація продукції(робіт,послуг)
	виробнича собівартість, тис.грн	повна собівартість, тис.грн.		чистий дохід від реалізації тис.грн.
Продукція рослинництва-всього	58141	81323		80896
У тому числі : пшениця озима	3442	4814		6309
пшениця яра	1031	1442		1613
гречка	69	124		67
кукурудза на зерно	21139	29568		32651
ячмінь озимий	643	899		1920
ячмінь ярий	5505	7700		10018
соя	2775	3882		2832
ріпак озимий	15679	21931		16975
цукрові буряки	7767	10864		8439
картопля	71	99		72
Продукція тваринництва-всього	69541	97273		120181
У тому числі вирощування: великої рогатої худоби	776	1085		719
свиней	60854	85122		107087
молоко	3344	4677	3970
Послуги в рослинництві і тваринництві	13709	19175	20735

З таблиці 3.1 можна побачити, що протягом 2013 року підприємство отримало чистий дохід від реалізації продукції рослинництва – 80896 тис.грн., від реалізації продукції тваринництва – 120181 тис.грн., та від надання послуг в секторі рослинництва та тваринництва – 20735 тис.грн.

Найбільш рентабельними видами продукції у секторі рослинництва є кукурудза, чистий дохід від продажу становить – 32651 тис.грн., а у секторі тваринництва є розведення свинарства, чистий дохід від продажу становить – 107087 тис.грн.

Просування готової продукції ПАП «Агропродсервіс» здійснюється прямим способом,від виробника до самих покупців.

Продукція ПАП «Агропродсервіс» відзначається своєю конкурентністю у секторі рослиництва та твариництва, про що свідчать ділові стосунки з великою кількістю споживачів та з діловими партнерами.

Партнерами ПАП «Агропродсервіс» являються:

• Волинська Фондова Компанія;

• ТОВ "Дюпон Україна"

• «Kuhn»

• Компанія "Механік"

• ТОВ "Компанія ЛАН"

• ТОВ "Агроскоп Україна"

Підприємство проводить дослідження нових ринків збуту, намагається здійснити зрозуміліше позиціювання своїх товарів, а також прикладає значні зусилля для нарощування обсягів збуту.

Вивчення попиту на продукцію здійснюється шляхом його аналізу на ринку Тернополя, регіону, а також на ринку України загалом. Оперативне вивчення ринку та прогноз його потреб здійснюється систематично, взаємопов'язано і узгоджено, щоб одна інформація доповнювала іншу.

4. Прогнозування грошових надходжень підприємства та їх використання.

Корпорація Агропродсервіс у 2014 році оброблятиме 29 374 га землі, основу становитиме кукурудза – 7 837 га, озима пшениця – 6 166 га, озимий ріпак – 4 798 га, озимий ячмінь – 2 422 га, соя – 2 446 га, цукровий буряк – 2 037 га, ярий ячмінь – 1 348 га.

Прогнозування урожайності валового збору на 2014 рік, наведено у таблиці 4.1.

Таблиця 4.1

Культура	Урожайність в заліку, ц/га. План 2014	Валовий збір, т. План 2014
Озима пшениця	43,0	26 513,8
Озимий ячмінь	43,4	10 511,5
Озимий ріпак	18,0	8 636,4
Кукурудза	63,1	49 451,5
Соняшник	19,9	1 502,5
Соя	17,8	4 353,9
Цукровий буряк	425,8	86 735,5
Яра пшениця	31,4	646,9
Ярий ячмінь	32,0	4 313,0
Ярий ріпак	25,0	585,0
Боби	28,0	56,0
Горох	25,0	440,0
Гречка	25,0	717,5
Картопля	250,0	3 150,0

Оскільки середня плата за 1 га орендованої землі становить 400 кг, то плата за оренду становитиме у 2014 році – 11 835 тонн озимої пшениці.

Потреба у насінні для власних потреб становить:

озима пшениця – 1 387 тонн з розрахунку 250 кг на 1 га при посіві 6 166 га та 90% посіву власним насінням;

яра пшениця – 46 тонн з розрахунку 250 кг на 1 га при посіві 206 га та 90% посіву власним насінням;

озимий ячмінь – 436 тонн з розрахунку 200 кг на 1 га при посіві 2 422 га та 90% посіву власним насінням;

ярий ячмінь – 243 тонни з розрахунку 200 кг на 1 га при посіві 1 348 га та 90% посіву власним насінням;

озимий ріпак – 13 тонн з розрахунку 4 кг на 1 га при посіві 4 798 га та 70% посіву власним насінням;

соя – 188 тонн з розрахунку 110 кг на 1 га при посіві 2 446 га та 70% посіву власним насінням.

Для планової загрузки потреб насіннєвого заводу необхідно пшениці – 6 100 тонн, ячменю – 3 200 тонн, сої – 1 100 тонн та ріпаку – 40 тонн. Відповідно реалізація насіння становитиме:

пшениці – 4 667 тонн, ячменю – 2 521 тонна, сої – 712 тонн, ріпаку – 27 тонн.

При середній ціні реалізації насіння пшениці 2 600 грн. за 1 тонну дохід становитиме – 12 134 200,00 грн., ячменю 2 800 грн. за 1 тонну дохід становитиме – 7 058 800,00 грн., сої 5 500 грн. за 1 тонну дохід становитиме – 3 916 000,00 грн., ріпаку 15 000 грн. за 1 тонну дохід становитиме – 405 000 грн.

Реалізація насіннєвого матеріалу буде здійснюватися як під власним торговим знаком «Агропродсервіс», так і відповідно до існуючих попередніх домовленостей та досвіду співпраці з ПМП «Тирас» (ринок Західної України), ТОВ «Агроскоп Україна» (всеукраїнський ринок).

Окрім того, буде мати місце ефект економії коштів на логістиці, оскільки, проект насіннєвого заводу передбачає елеваторні потужності місткістю 50 тисяч тонн зерна, що може використовуватися для потреб свинокомплексу.

Отже, плановий дохід від напрямку виробництва насіння у 2014 році становитиме – 23 514 000 грн.Планові ціни від реалізації наведені у таблиці 4.2

Таблиця 4.2

Планові ціни реалізації на 2014 рік.

Ціна продажу, грн. з ПДВ
Горох	2 500,00
Кукурудза	1 490,00
Озима пшениця	1 550,00
Озимий ріпак	5 000,00
Озимий ячмінь	1 760,00
Соя	3 300,00
Цукровий буряк	600,00
Яра пшениця	1 550,00
Ярий ячмінь	1 760,00

При потребі в кормах для напрямку птахівництва з урожаю 2014 року: озимої пшениці – 354 тонни, кукурудзи – 28 тонн; для напрямку свинарства – 8 225 тонн пшениці, ячменю – 7 311 тонн, кукурудзи – 9 668 тонн, сої – 6 161 тонн, реалізація становитиме 717,5 тонн гречки, 3 150 тонн картоплі, 41 106,5 тонн кукурудзи, 180 тонн озимого жита, 8 652,4 тонни озимого ріпаку, 1 500 тонн соняшника, 86 735,5 тонн цукрового буряка та 585 тонн ярого ріпака. Дохід від напрямку рослинництва становитиме 176 532 253,06 грн. З врахуванням продажів продукції рослинництва запасів 2011 року, а саме 14 765 948,05 грн. (основа кукурудза у кількості 6 004,26 тонн на суму 9 780 848,00 грн.), дохід становитиме 191 298 201,11 грн.

Для порівняння у 2013 році дохід від напрямку рослинництва відповідно до консолідованої управлінської звітності становив 138 497 300,00 грн.

При плановому збільшенні банку землі щорічно в середньому до 5 тисяч га та пропорційній сівозміні до збільшення банку землі планований дохід від рослинництва у 2015 році становитиме – 195 502 тис. грн., у 2016 році – 252 708 тис. грн., у 2017 році – 262 130 тис. грн., у 2018 та 2019 роках – по 275 478 тис. грн.

При застосуванні аналогічного підходу до дохідності насіннєвого заводу планований дохід 2015 року – 28 533 тис. грн., у 2016 році – 33 396 тис. грн., у 2017 році – 38 260 тис. грн., у 2018 та 2019 роках – по 38 500 тис. грн.

При початку реалізації даного проекту у 2014 році реалізація свиней запланована у кількості 10 200 свиней вагою від 25 до 30 кг на суму 7 650 тис. грн. при ціні 25 грн. за 1 кг, 45 186 свиней вагою 110 кг на суму 94 438 тис. грн. при ціні реалізації 19 грн. за 1 кг та 1 380 ремонтних свинок вагою 220 кг при ціні реалізації 17 грн. за 1 кг на суму 5 161 тис. грн. Загальний дохід напрямку свинарства у 2014 році становитиме 107 250 тис. грн.

Відповідно у 2015 році: при вазі від 25 до 30 кг – 10 800 свиней на суму 8 100 тис. грн., вагою 110 кг – 92 249 свиней на суму 192 800 тис. грн. та ремонтних свинок – 4 800 голів на суму 17 952 тис. грн. Загальний дохід напрямку свинарства у 2015 році становитиме 218 852 тис. грн.

У 2016 році при вазі від 25 до 30 кг – 10 200 свиней на суму 7 650 тис. грн., вагою 110 кг – 153 272 свиней на суму 320 339 тис. грн. та ремонтних свинок – 4 800 голів на суму 17 952 тис. грн. Загальний дохід напрямку свинарства у 2016 році становитиме 345 941 тис. грн.

У 2017 році при існуванні таких же виробничих потужностей показники залишатимуться стабільними.

Враховуючи витрати на закупівлю птиці з розрахунку 4,38 грн. за курча, витрати пов’язані з розмитненням, транспортуванням, кормова база, накладні витрати у сукупності становлять 3 125 тис. грн.

Витрати напрямку великої рогатої худоби (ВРХ) – 4 875 тис.грн.

Елеваторні потужності становлять 53 тисячі силосного зберігання та 37 тисяч напільного зберігання (з введенням у експлуатацію насіннєвого заводу – додаткові потужності напільного зберігання становлять 50 тисяч тонн). Щорічний дохід від даного напрямку становить 15 млн. грн.

Аналіз витрат підприємства на виробництво полягає в інформаційному забезпеченні, дасть змогу оцінити раціональність витрат, оптимізувати їх та обґрунтувати прийняті управлінські рішення.

Витрати на виробництво за звітний та попередній періоди наведені у таблиці 4.3

Таблиця 4.3

Витрати на виробництво ПАП «Агропродсервіс»

Елементи витрат	Звітній період	Попередній період	Абсолютне відхилення
	млн. грн	млн грн	млн грн
Матеріальні витрати	121,749	144,199	-22,450
Витрати на оплату праці	13,471	9,622	3,849
Відрахування на соціальні заходи	5,010	3,578	1,432
Амортизація	10,526	8,548	1,978
Інші операційні витрат	15,164	20,512	-5,348
Разом	165,920	186,459	-20,539

З даної таблиці, можна побачити, що за звітний період 2013 року, порівняно з попереднім, сукупні витрати на виробництво знизилися на 20,539млн грн. Це відбулося, за рахунок зниження інших операційних витрат. Витрати на оплату праці та відрахувань на соціальні заходи збільшилися. Витрати на оплату праці головним чином збільшилися за рахунок збільшення штату працівників, а також підвищення їх заробітної плати. Амортизаційні витрати також збільшилися. Таким чином, зниження загальної суми витрат було спричинено підвищенням величини кожного з наведених у таблиці елементів витрат.

Відтак, попри те, що обсяг реалізованої продукції збільшився за аналізований проміжок часу, чистий прибуток ПАП «Агропродсервіс» зріс, зважаючи на те, що сума витрат знизилась на 20,539 млн грн. Це ще раз підтверджує той факт, що дуже важливо, щоб працівники, і керівництво зокрема, уважно стежили за рівнем усіх витрат підприємства.