ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
.pdf
Регулирование правоотношений по поводу обращения иностранной валюты
Собственно регулирование Центрального банка заключается в требовании ис- пользования специального счета резидентами и нерезидентами; установление требова- ния о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы, осуществ- ляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней.
Валютные операции между нерезидентами регулируются следующим образом: «Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностран- ной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федера- ции на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банков- ских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.
Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренни- ми ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, ус- тановленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законода- тельством Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в порядке, установленном Цен- тральным банком Российской Федерации, который может предусматривать требование об использовании специального счета при совершении указанных валютных операций».
Защита национальной валюты, таким образом, является приоритетной задачей валютного регулирования. Важные функции валютного регулирования возложены зако- нодательством на Центральный банк Российской Федерации, который имеет право: оп- ределять сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте; издавать нормативные акты, обязательные для всех субъектов валютных отношений; устанавливать правила проведения операций с ино- странной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ. Кроме того, ЦБ РФ проводит все виды валютных операций; уста- навливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резиден- там, устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии; устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления; готовит и пуб- ликует статистику валютных операций в Российской Федерации по принятым междуна- родным стандартам, а также осуществляет иные регулирующие функции, предусмот- ренные законодательством (ст. 9).
Уполномоченные банки
Закон от 9 октября 1992 года устанавливал точное определение понятия «уполно- моченные банки», которое является одним из наиболее важных в системе законодатель- ного регулирования осуществления валютных операции в России. Уполномоченными банками являются «банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии Цен- трального банка РФ на проведение валютных операций» (ст. 1, п. 11). Порядок лицензи- рования определен Законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельно- сти» в редакции от 3 февраля 1996 г. В частности, им установлено, что «в лицензии на осуществление банковских операций указываются банковские операции, на осуществле- ние которых данная кредитная организация имеет право, а также валюта, в которой эти банковские операции могут осуществляться»1. Лицензии, предусматривающие право на осуществление операций со средствами в иностранной валюте, дают право на установле- ние прямых корреспондентских отношений с иностранными банками.
1 СЗ РФ. 1996. №6. Ст. 492. Ст. 13.
271
Финансовое право Российской Федерации
Существуют лицензии нескольких видов, или уровней. Первый из них – лицен-
зии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте за исключением привлечения во вклады средств физических лиц. Второй вид – лицензии на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях либо в иностранной валюте.
Кроме того, банку, имеющему вторую из вышеназванных лицензий, может быть выдана дополнительная лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоцен- ных металлов. Условием получения такой лицензии является стабильное положение банка, причем критерий оценки стабильности вполне конкретный – банк, претендую- щий на данную лицензию, должен был располагать уставным капиталом, эквивалент- ным 5 миллионам ЭКЮ.
Генеральная лицензия, предоставляющая банку максимально широкие возмож- ности для совершения операций с иностранной валютой, дает право банку, помимо всех операций, предусмотренных лицензиями других уровней, открывать филиалы за границей и приобретать доли уставного капитала кредитных организаций- нерезидентов. Для получения генеральной лицензии необходимо наличие лицензии на выполнение всех банковских операций в рублях и иностранной валюте, иметь капитал, эквивалентный 5 миллионам ЭКЮ, а кроме того, получить положительное заключение ЦБ РФ по результатам комплексной инспекционной проверки. Такая проверка должна быть завершена не позже чем за три месяца до представления ходатайства о получении генеральной лицензии. Наличие лицензии на привлечение во вклады и размещение дра- гоценных металлов при этом необязательно.
Необходимым условием получения лицензий всех видов является наличие устав- ного капитала кредитной организации, необходимый минимум которого устанавливает- ся законодательно. Банки, которые ходатайствуют о расширении круга выполняемых ими операций и получении для этого лицензии более высокого уровня, должны соответ- ствовать ряду требований, который отражают их финансовую стабильность и эффектив- ность деятельности. Они должны в течение последних 6 месяцев, предшествующих хода- тайству о лицензировании, выполнять обязательные резервные требования ЦБ РФ, со- блюдать экономические нормативы, не иметь убытков и задолженности перед бюджетом, государственными внебюджетными фондами.
Порядок получения лицензий был детально регламентирован письмом ЦБ РФ от 6 октября 1995 г. №12-524. Для рассмотрения ходатайства о предоставлении лицензии на совершение валютных операций, связанных с движением капитала, в Главное управление валютного регулирования и валютного контроля должны быть представлены следующие документы:
•письмо-заявление в Главное управление валютного регулирования и валютного контроля Банка России;
•нотариально заверенные копии учредительных документов резидента;
•нотариально заверенная копия документа о государственной регистрации рези-
дента;
•справка из налогового органа об отсутствии задолженности резидента по плате- жам в бюджет и об отсутствии нарушений налогового законодательства;
•справка из уполномоченных банков в РФ, в которых у резидента открыты валют- ные счета, об отсутствии задолженности по поступлению валютной выручки, об имевших место нарушениях валютного законодательства, а также о достаточности средств на счете для осуществления перевода (для операций, предусматривающих перевод средств);
•справка из Госкомимущества России, его территориальных управлений и/или других уполномоченных государственных органов при распоряжении объектами, нахо- дящимися в федеральной собственности (в случае, если распоряжение этими объектами должно осуществляться по решению указанных органов и/или с их согласия);
272
Регулирование правоотношений по поводу обращения иностранной валюты
•баланс резидента за последний отчетный год с приложением аудиторских заклю- чений (если аудиторские проверки имели место);
•баланс резидента по состоянию на последнюю отчетную дату перед датой обра- щения с заявкой в Банк России (заверенный подписями руководителя, главного бухгал- тера и удостоверенный печатью резидента);
•отчет о финансовых результатах резидента (прибыли/убытках) за последний от- четный год и на последнюю отчетную дату перед датой обращения с заявкой в Банк Рос- сии (заверенный налоговой инспекцией);
•справка из соответствующего государственного органа по статистике о присвое- нии кодов резиденту. Кроме того, в случае необходимости, по усмотрению ЦБ РФ могут быть запрошены иные дополнительные документы.
Покупка и продажа иностранной валюты осуществляется только через уполномо- ченные банки в порядке, установленном ЦБ РФ. Сделки купли-продажи иностранной валюты осуществляются непосредственно между уполномоченными банками и через ва- лютные биржи, функционирующие на условиях, установленных ЦБ РФ.
Права резидентов
Резиденты осуществляют текущие валютные операции без каких-либо ограниче- ний. В то же время валютные операции, связанные с движением капитала, подлежат же- сткому контролю и детальной регламентации со стороны уполномоченных государст- венных органов. Ведущая роль среди них принадлежит Центральному банку РФ. Так, письмом ЦБ РФ от 28 апреля 1993 года №35 были утверждены «Основные принципы предоставления разрешения российским юридическим лицам-резидентам на участие в капитале банков и иных кредитно-финансовых учреждений за границей». Главный тезис документа сводился к тому, что вывоз капитала для долевого участия в капитале ино- странного банка должен быть разрешаем в тех случаях, когда это обеспечивает россий- скому инвестору контроль за деятельностью иностранной кредитной организации (банка).
Резиденты имеют право покупать иностранную валюту на внутреннем рынке и продавать ее, причем общий порядок этих операций определен законом и осуществля- ются они через уполномоченные банки. Резиденты могут иметь счета в иностранной ва- люте в таких банках, а также счета в иностранной валюте в банках за пределами России. Общие условия открытия подобных счетов определяются Центральным банком.
Права нерезидентов
Нерезиденты имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать ва- лютные ценности в Российскую Федерацию; продавать и покупать иностранную валюту за валюту России в порядке, установленном ЦБ РФ, а также перевозить, вывозить и пере- сылать из России валютные ценности, если они были ранее переведены, ввезены или пе- ресланы в Россию или приобретены в России на точном основании закона и в порядке установленном ЦБ РФ. Необходимым условием осуществления вышеназванных опера- ций является соблюдение норм таможенного законодательства. Реализуя и развивая по- ложения Закона от 9 октября 1992 г., ЦБ РФ издает нормативные акты, которыми регули- руется проведение тех или иных конкретных валютных операций. Так, Приказом Цен- трального банка России от 24 апреля 1996 года №02-94 было утверждено «Положение об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций». Этот документ был частично пересмотрен в следующем году, и согласно
273
Финансовое право Российской Федерации
Приказу Центрального банка России от 27 августа 1997 года №02-371 он действует в но- вой редакции. Тогда же тем же приказом был утвержден и другой нормативный акт – «Порядок осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов».
Первый из вышеназванных документов устанавливает порядок проведения юри- дическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами отдельных видов валютных операций без разрешения Банка России. Положение содер- жит перечень девяти видов валютных операций, не требующих специального разреше- ния со стороны ЦБ РФ. Среди них: переводы иностранной валюты федеральными ор- ганами исполнительной власти с их валютных счетов в уполномоченных банках Рос- сийской Федерации в оплату вступительных и членских взносов в пользу международных организаций; аналогичные переводы резидентов; переводы резиден- тами из Российской Федерации иностранной валюты в счет оплаты страховых взносов и страховых премий страховщикам-нерезидентам; переводы резидентами в пользу нере- зидентов иностранной валюты в оплату за обучение и лечение физических лиц; пере- воды резидентами пенсий, алиментов, пособий, компенсаций, наследственных сумм, сумм, выплачиваемых на основании приговоров и решений судов и сумм по возмеще- нию судебных, арбитражных и нотариальных расходов. Аналогичные переводы нере- зидентов в пользу резидентов в Российскую Федерацию также не требуют специального разрешения ЦБ РФ. В этом же документе определен порядок осуществления расчетов по предусмотренным им валютным операциям. Содержание данного нормативного ак- та свидетельствует о его гуманитарной направленности.
Второй из вышеназванных документов – «Порядок осуществления переводов ино- странной валюты из РФ и в РФ без открытия текущих счетов» – затрагивает интересы физических лиц, как резидентов, так и нерезидентов. Этот акт точно регламентирует по- рядок и условия подобных валютных операций. В частности, им вводится важное валют- ное ограничение – определен точный перечень ситуаций, которые являются основания- ми для вывоза иностранной валюты из Российской Федерации нерезидентами. Таких ос- нований пять: перевод нерезидентом иностранной валюты в РФ; снятие нерезидентом наличной иностранной валюты со своего текущего счета, открытого в уполномоченном банке; покупка наличной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке в поряд- ке, установленном ЦБ РФ; ввоз наличной иностранной валюты с соблюдением таможен- ных правил; получение иностранной валюты от продажи платежных документов в ино- странной валюте уполномоченному банку.
§4. ВНУТРЕННИЙ ВАЛЮТНЫЙ РЫНОК И ВАЛЮТНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ
Валютные рынки – это глобальные рынки, где осуществляется обмен валюты. Главные цели валютных рынков – облегчить фирмам и другим организациям осуществ- ление коммерческих операций, связанных с покупкой товара за границей, а также пря- мых вложений капитала за рубежом или спекулятивных финансовых сделок на ино- странной фондовой бирже. Следовательно, это рынки главным образом для компаний и финансовых институтов или инвесторов, вкладывающих средства в те ценные бумаги, ко- торые особенно чувствительны к изменениям валютного курса или процентных ставок1.
1 Вейтилингем Ромеш. Руководство по использованию финансовой информации Financial Times. – М.: Финансы и статистика, 1999. – С. 218.
274
Регулирование правоотношений по поводу обращения иностранной валюты
Введение валютных ограничений в Российской Федерации было обусловлено эко- номическим положением страны и должно способствовать законному перераспределе- нию валютных средств в пользу государства.
Универсальное валютное ограничение связано с обращением на территории Рос- сии иностранной наличной валюты. К концу 1993 года сложилась ситуация, когда сво- бодное обращение наличной иностранной валюты (доллара США) создало реальную уг- розу национальной валюте России. В связи с этим ЦБ РФ письмом от 1 октября 1993 года «Об изменении порядка реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту» установил, что с 1 января 1994 г. упол- номоченные банки не вправе принимать от граждан наличную иностранную валюту в оплату за осуществляемые уполномоченными предприятиями работы и услуги и реа- лизуемые товары. К уполномоченным предприятиям по российскому законодательству были отнесены предприятия, имеющие разрешение на реализацию товаров, работ и услуг за иностранную валюту. Данную разрешительную систему реализовывал Цен- тральный банк России.
Согласно письму ЦБ РФ от 1 октября 1993 года, уполномоченные предприятия могли осуществлять расчеты с гражданами на территории России и в рублях, и в ино- странной валюте во всех формах, принятых в международной практике, включая оплату кредитными и дебитными картами, за исключением наличной иностранной валюты. Дальнейшее развитие это валютное ограничение получило в решении Совета безопасно- сти Российской Федерации «Об итогах работы Государственной комиссии по рассмотре- нию причин резкой дестабилизации финансового рынка» от 2 ноября 1994 г. Согласно этому документу, при расчетах между конечными потребителями было запрещено при- менять иностранную валюту. В связи с этим на предприятиях, обслуживающих населе- ние, было запрещено объявлять цены на товары и услуги в иностранной валюте.
Федеральный закон 10 декабря 2003 года определил нормы, регулирующие функ- ционирование внутреннего валютного рынка, и упорядочил систему ограничений обра- щения иностранной валюты на территории Российской Федерации. Фактически в этом плане данный федеральный закон определил качественно новый уровень правового регу- лирования в сфере функционирования иностранной валюты. Закон определил, что сделки по купле-продаже иностранной валюты и чеков, в том числе дорожных чеков, номиналь- ная стоимость которых указана в иностранной валюте, должны осуществляться только че- рез уполномоченные банки. Надо сказать, что это положение представляет собой воспро- изведение прежде действовавшего. Весьма важно определение сущностных характери- стик, в соответствии с которыми банки причисляются к категории уполномоченных банков. К таковым относятся: кредитные организации, созданные в соответствии с законо- дательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Централь- ного банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соот- ветствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.
Существенным нововведением, затрагивающим интересы значительной части российских обывателей, так или иначе использующих иностранную валюту, является от- мена требования идентификации личности при купле-продаже физическими лицами иностранной валюты. В законе по этому поводу сказано:
«Установление требования об идентификации личности при купле-продаже фи- зическими лицами наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не допускается, за ис- ключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
275
Финансовое право Российской Федерации
Сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже физическим лицом наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в ино- странной валюте, по просьбе самого физического лица».
О существенной либерализации валютного законодательства свидетельствует со- держание статьи 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г., который определяет право резидентов открывать без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Органи- зации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки фи- нансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
Существенным условием открытия и закрытия резидентами счетов (вкладов) явля- ется обязательное уведомление налоговых органов по месту регистрации субъектов об этой операции.
Резиденты и нерезиденты в соответствии с пунктом 1 статьи 15 Закона №173-ФЗ имеют право ввозить иностранную валюту в Российскую Федерацию без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства. В случае, если резиденты или нерезиденты, являющиеся физическими лицами, осуществляют единовременный ввоз в Российскую Федерацию наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, то они должны подать письменную декларацию та- моженному органу, в которой указывается вся ввозимая сумма.
Контроль за ввозом иностранной валюты юридическими лицами (резидентами и нерезидентами) осуществляется в соответствии с более жесткими требованиями: для юри- дических лиц подача письменной декларации обязательна независимо от ввозимой сум- мы. Согласно Приказу Государственного таможенного комитета от 28 августа 2000 года №768 «Об особенностях декларирования валюты и ценных бумаг, перемещаемых юри- дическими лицами» иностранная валюта декларируется таможенному органу Россий- ской Федерации в письменной форме путем подачи грузовой таможенной декларации либо в электронной форме.
При декларировании иностранной валюты применяются установленные тамо- женными органами правила заполнения грузовой таможенной декларации для товаров, помещаемых под таможенные режимы выпуска для внутреннего потребления, с некото- рыми особенностями. На каждый вид иностранной валюты заполняется отдельная грузо- вая таможенная декларация, состоящая из трех листов, при этом первый лист остается в делах таможенного органа, осуществляющего выпуск иностранной валюты, второй лист направляется в отдел (отделение) валютного контроля соответствующего регионального таможенного управления, а третий возвращается декларанту. В обязательном порядке в соответствующих графах указываются цифровой код декларируемой иностранной валю- ты в соответствии с классификатором валют, используемым для таможенных целей, но- минальная стоимость иностранной валюты и десятичный код для банкнот, казначейских билетов и монет в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической дея- тельности Российской Федерации.
Ограничения в виде установления предельного размера суммы иностранной ва- люты применяются действующим законодательством при её вывозе из Российской Феде- рации (ст. 15 Закона №173-ФЗ). К юридическим лицам (резидентам и нерезидентам) эти ограничения не относятся. Юридические лица при единовременном вывозе иностран- ной валюты из Российской Федерации в соответствии с Приказом Государственного та- моженного комитета от 28 августа 2000 года №768 заполняют грузовую таможенную дек- ларацию в соответствии с установленными таможенными органами правилами деклари- рования товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта.
276
Регулирование правоотношений по поводу обращения иностранной валюты
Физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, ранее ввезенную или переведенную в Российскую Фе- дерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Феде- рации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтвер- ждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию.
При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами на- личной иностранной валюты, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превы- шающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит деклариро- ванию таможенному органу.
Для физических лиц в Законе №173-ФЗ установлена предельная сумма, которую они могут вывозить из Российской Федерации, – 10 000 долларов США. При вывозе сум- му, не превышающей в эквиваленте или равной 10 000 долларов, не требуется предостав- ления документов о переводе или ввозе данной иностранной валюты в Российскую Фе- дерацию либо о приобретении данной валюты на территории Российской Федерации, осуществленных ранее.
Весьма важным представляется содержание статьи 15 Закона, которая определяет: «Физические лица – резиденты и физические лица – нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, а также внешние ценные бума- ги в документарной форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в Россий- скую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Россий- ской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе,
подтверждающем их ввоз, пересылку или перевод в Российскую Федерацию. Физические лица – резиденты и физические лица – нерезиденты имеют право
единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждаю- щих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.
При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу. При этом при пересечении таможенной границы физическое лицо осуществля- ет конклюдентные действия, используя для пересечения границы так называемый зеле- ный коридор1.
При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами – резидентами и физическими лицами – нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностран- ная валюта подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты. Данная декларация заполняется в двух экземплярах, причем физическое лицо указывает в ней точные сведения о перемещаемой иностранной валюте и иные сведения, необходимые для таможенных целей.
Письмом Государственного таможенного комитета от 17 июня 2004 года «О ввозе и вывозе валюты и ценных бумаг» установлено, что если вывозимая иностранная валюта бы- ла ранее ввезена на территорию Российской Федерации, то в графе «Для служебных отме-
1 Данный хрестоматийный пример, широко использующийся в юридической литературе Запад- ной Европы, был описан к.э.н. П.М. Шепелевой.
277
Финансовое право Российской Федерации
ток» пассажирской таможенной декларации, оформленной при ввозе указанной валюты, должностным лицом таможенного органа делается запись: «Валютные ценности вывезены» и проставляется дата вывоза.
Перерасчет ввозимой и вывозимой иностранной валюты в доллары США осуществ- ляется по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Феде- рации на день декларирования таможенному органу.
При ввозе в Российскую Федерацию и вывозе из нее иностранной валюты таможен- ной пошлины не уплачиваются, за исключением случаев, когда ввозимая или вывозимая иностранная валюта используется как объект нумизматики1 или бонистики2.
§5. РЕГУЛИРОВАНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ПРОДАЖИ ДОЛИ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ В РФ
В связи с негативными последствиями действовавшей системы распределения ва- лютных поступлений, был принят Указ Президента СССР от 2 ноября 1990 года «Об осо- бом порядке использования валютных ресурсов в 1991 году». Указом был установлен по- рядок, согласно которому предприятия и организации независимо от территориальной и ведомственной принадлежности и от формы собственности были обязаны продавать 40 процентов от валютных поступлений, полученных ими в результате экспортной деятель- ности, Внешторгбанку СССР по коммерческому курсу, установленному Госбанком СССР3.
Коммерческий курс был определен тогда же, в конце 1990 года. Письмом Госбанка
СССР 352 от 24 мая 1991 года были утверждены «Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР»4. Этот документ имел большое юридическое и практическое значение, так как содержал важнейшие определения основных понятий валютных правоотношений и конкретные нормы, регулировавшие такие правоотноше- ния. Следующий этап развития валютного регулирования – Указ Президента РСФСР от 15 ноября 1991 «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР», согласно которому коммерческий курс рубля не устанавливался с 1 января 1992 г. 2 января Центральный банк России ввел рыночный курс рубля относительно иностран- ных валют5.
Обязательная продажа валютной выручки вслед за вышеназванным актом СССР
была определена указом Президента РФ от 30 декабря 1991 года №335 «О формировании Республиканского валютного резерва РСФСР в 1992 году», которым с 1 января 1992 года был установлен единый по всем видам валют норматив обязательной продажи в размере 40% выручки предприятий и организаций в иностранной валюте от экспорта определен- ных видов товаров и услуг. Параметры обязательной продажи валютной выручки, впо- следствии устанавливавшиеся федеральными законами и нормативными актами Цен- трального банка, за пятнадцать лет менялись восемь раз и зависели от того, какую валют- ную политику проводили в это время Правительство РФ и Центральный банк.
1Нумизматика (от лат. numisma – монета) – вспомогательная историческая дисциплина, изучаю- щая историю монетной чеканки.
2Бонистика (от франц. bonistique) – вспомогательная историческая дисциплина, изучающая вышед- шиеизупотребленияденежныезнакиибоны(бумажные деньги), какисторическиедокументы.
3Грачева Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России. – М., 1995. – С. 214.
4Правовое регулирование рынка ценных бумаг в Российской Федерации. Часть I. – M.: ДЕ-ЮРЕ, 1995. – С. 313–316.
5Ведомости СНД и ВС. 1991. №47. Ст. 612.
278
Регулирование правоотношений по поводу обращения иностранной валюты
Указ Президента РФ от 30 декабря 1991 года №335 действовал в период с 1 января по 25 июня 1992 года. Указом Президента РФ от 14 июля 1992 года №629 «О частичном изме- нении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин» объем обязательной продажи валютной выручки был установлен в размере 50%. Норма действовала с 26 июня 1992 года по 30 декабря 1998 года.
Следующее изменение параметров обязательной продажи валютной выручки было связано с принятием Федерального закона «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» 29 декабря 1998 года, которым было установлено, что 75% валют- ной выручки должно подлежать продаже. Норма действовала с 31 декабря по 9 августа 2001 года. Федеральным законом 8 августа 2001 (№130-ФЗ) «О внесении изменений в неко- торые законодательные акты Российской Федерации, затрагивающие вопросы валютного регулирования» доля обязательной продажи валютной выручки была снижена до 50%. Данное положение закона действовало до 9 июля 2003 года.
Федеральный закон 27 июля 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» (№173-ФЗ) ввел либеральную норму, согласно которой обязательной продаже подлежало не более 30% валютной выручки. Закон, таким образом, предусматривал, что конкретные параметры будут регулироваться подзаконными актами.
Указанием Центрального банка РФ от 9 июля 2003 года №1304-У было определено, что обязательной продаже подлежит 25% валютной выручки. Акт действовал с 10 июля 2003 года по 17 июня 2004 года.
Инструкцией Центрального банка от 30 марта 2004 года №111-4 «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федера- ции» также устанавливался параметр обязательной продажи в размере 25% валютной вы- ручки. Инструкция действовала с 18 июня по 26 декабря 2004 года.
Указание Центрального банка от 26 ноября 2004 года №1520-У определило сниже- ние параметра обязательной продажи до 10%, действовал этот документ с 27 декабря 2004 года по 6 мая 2006 года.
До принятия Закона 10 декабря 2003 года (173-ФЗ) предельный процент валютной выручки, подлежащий обязательной продаже, не был точно определен. Закон в статье 21 установил, что обязательная продажа части валютной выручки резидентов должна осуще- ствляться в размере 30% от суммы валютной выручки, в тех случаях, когда иной размер не установлен нормативными актами Центрального банка. В свою очередь Центральный банк не имел права устанавливать размер продажи части валютной выручки свыше 30%. Можно утверждать, что фактически это представляло собой прямую гарантию интересов предпринимателей.
В соответствием с указанием Центрального банка от 29 марта 2006 года №1676-У «О внесении изменения в Инструкцию банка России от 30 марта 2004 года №111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Рос- сийской Федерации» продажа части валютной выручки с 7 мая 2006 года осуществлялась в размере 0%. Таким образом, хотя статья 21 ФЗ №173, которой устанавливалась обязатель- ная продажа валютной выручки, формально как будто бы действовала до 1 января 2007 го- да, фактически данная мера валютного регулирования была отменена соответствующим подзаконным актом за несколько месяцев до законодательного утверждения отрезка от обязательной продажи валютной выручки.
Вплоть до 1 января 2007 года по этой же статье формально обязательной продаже подлежала валютная выручка резидентов (индивидуальных предпринимателей и юриди- ческих лиц), включавшая в себя поступления иностранной валюты, причитавшиеся рези- дентам от нерезидентов по заключенным резидентам или от их имени сделкам, преду-
279
Финансовое право Российской Федерации
сматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информа- ции и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов.
При этом обязательной продаже подлежали:
–суммы в иностранной валюте, получаемые Правительством Российской Федерации, уполномоченными им федеральными органами исполнительной власти, Центральным банком от операций и сделок, осуществляемых ими (либо от их имени и (или) за их счет) в пределах х компетенции;
–суммы в иностранной валюте, получаемые уполномоченными банками от осущест- вляемых ими банковских операций и иных сделок, в соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 1990 года №395-I «О банках и банковской деятельности»;
–валютная выручка резидентов в пределах суммы, необходимая для исполнения обя- зательств резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями- нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств–членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;
–суммы в иностранной валюте, поступившие по сделкам, предусматривавшим переда- чу внешних эмиссионных ценных бумаг (прав на внешние эмиссионные ценные бумаги).
Порядок осуществления обязательной продажи части валютной выручки резиден- тов устанавливался Инструкцией Центрального банка от 30 марта 2004 года №111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации». В приложении к данной Инструкции были перечислены виды иностранной валюты, которая подлежала продаже на внутреннем валютном рынке: авст- ралийский доллар; датская крона; доллар США; евро; исландская крона; иена; канадский доллар; норвежская крона; сингапурский доллар; турецкая лира; фунт стерлингов; швед- ская крона.
При осуществлении обязательной продажи уполномоченные банки открывали ре- зидентам на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет. Уполномоченный банк не позднее рабо- чего дня, следовавшего за днем поступления иностранной валюты на транзитный валют- ный счет резидента, направлял ему соответствующее уведомление. В течение семи дней с момента получения такого уведомления резидент должен был дать уполномоченному банку распоряжение об осуществлении обязательной продажи части валютной выручки и перечислении суммы в валюте Российской Федерации, полученной от этой продажи, на свой банковский счет, а оставшейся суммы иностранной валюты на свой текущий валют- ный счет или специальный банковский счет.
Одновременно с распоряжением, в целях контроля за обязательной продажей части валютной выручки, резидент представлял в уполномоченный банк справку, подтвер- ждающую указанную в уведомлении сумму поступившей иностранной валюты по видам валютных операций, включая идентификацию валютной выручки, являющейся объектом обязательной продажи.
Уполномоченный банк не позднее рабочего дня, следовавшего за днем получения от резидента распоряжения и справки, депонировал указанную в распоряжении сумму иностранной валюты, подлежащую обязательной продаже, с транзитного валютного счета резидента на отдельный лицевой счет «Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» в соответствии с Поло- жением Центрального банка от 5 декабря 2002 года №205-П «О правилах ведения бухгал- терского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Фе-
280