2.4 Потребность в оборотном капитале на создание запасов материалов и комплектующих

Рассчитаем затраты на создание запасов товарно-материальных ценностей (таблица 2.6). Норма расхода материала Н_р определяется формулой:

Н_{р. і} = М_ч.і / К _и.м.i , кг/шт, (2.24)

где М_{ч i} – чистая масса материалов (приложение А),

k_{и.м i} – коэффициент использования материала (приложение А).

Поставка материалов осуществляется определенными партиями.

Расчетное число поставок:

N_п.расч = N_ц * Н_рi / Ппi, (2.25)

где: П_п – партия поставки i-го материала, кг.

Принятое число поставок n_п.пр получают округлением расчетного числа поставок до большего целого, следовательно: n_м.пр.1 = 5

Сумма оборотного капитала на создание запасов материала по каждому виду определяем по формуле:

К _{об.зап.i} = Ппi * Ц_м * n_п.пр, (2.26)

где Ц_м – цена материала, грн/кг.

Поставка покупных и комплектующих производится циклично и не зависит от размера поставки. Расчетное количество поставок покупных и комплектующих (n_{ком.расч.}) в течение заданного цикла производства и реализации продукции Т_ц определяется соотношением:

n_{ком.расч} = Т_ц / Т_ц.ком (2.27)

где: Т_ц._ком. – цикл поставки покупных и комплектующих, мес., Т_ц.ком.= 1 мес. (приложение А).

Затраты на создание запасов покупных и комплектующих определяем аналогично затратам на создание запасов материалов:

К _об.пок = n _ком.пр * N _ц.ком * С_пок /12, грн (2.28)

где: N_ц.ком – объем производства за период Т_ц.ком, шт.;

С_пок – стоимость покупных и комплектующих на одно изделие, грн., С_{пок .}= 310 грн/шт (приложение А).

Общие затраты на создание запасов товарно-материальных ценностей с учетом транспортно-заготовительных расходов:

К _об.кап = (∑К _{об.зап.i} + К _об.пок.) ∙ (1 + П _тр.з / 100), грн (2.29)

где П_тр.з – процент транспортно-заготовительных расходов, П_тр.з= 4,7% (приложение А).

Окончательные расчеты сведены в таблицу 2.6.

Таблица 2.6 Потребность в оборотном капитале на создание запасов материалов и комплектующих

Вид материала	Партия поставки	Цена Цм,	Норма расхода	Количество поставок			Сумма оборот- ного ка-
	Пп, кг	грн/кг	Нр, кг/шт.	расчетное nп.расч	принятое nп.пр	питала Коб.зап, грн
Черные	1000	15,3	7,58	1,89	2	30600
Цветные	3000	26,8	2,14	0,53	1	80400
Кабельные изделия	1000	18,3	0,75	0,18	1	18300
Покупные и комплекту-ющие	–	–	–	1,5	2	77300
Итого								206 800
Всего с учетом транспортно-заготовительных расходов (3,8%)								216 519