2. ТЭО малого промышленного предприятия
2.1. Расчет потребности в оборудовании и рабочих
Технико-экономическое обоснование создаваемого малого предприятия необходимо для того, чтобы внедрить на рынок конкурентоспособное предприятие, при этом, минимизируя затраты, получить максимальную прибыль.
В данной курсовой работе необходимо проанализировать возможность создания малого предприятия со сроком жизни 7 лет, исходя из предложенных первоначальных ресурсов и ожидаемых показателей деятельности. Наличие данных о производственных потребностях, первоначальном капитале и условиях функционирования позволят оценить эффективность создания малого предприятия и разработать план осуществления данной идеи.
Предприниматель предполагает создать МП, мощность которого М = 2000 шт./год при n = 2 сменном режиме работы. Фонды времени работы: а) рабочих Фпл.р. = 1800 ч/год, б) оборудования Фпл.о. = 3800 ч/год (2 смены).
Потребное количество станочного оборудования Срасч и необходимая численность основных рабочих Чрасч определяется прямым счетом:
Срасчi = ti * N / Фд.о, (2.1)
Чрасчi = ti * N / Фд.р., (2.2)
где N – годовой объем производства, шт./год;
ti – трудоемкость i-той операции, нормо-ч;
Фпл.о. – действительный (плановый) годовой фонд времени работы оборудования, ч/год;
Фд.р – действительный фонд рабочего времени основных рабочих, ч/год.
Годовой объем производства N зависит от уровня использования коэффициента производственной мощности kп.м. малого предприятия в каждом году расчетного периода.
Nt = М ∙ kп.м.t, (2.3)
где М – производственная мощность МП, шт./год;
t – порядковый номер года.
Таблица 2.1 – Расчет потребности в оборудовании
Виды работ |
Трудоемкость операции, t i, нормо-ч/шт. |
Количество станков |
Коэффициент загрузки оборудования, kз.о і |
|
расчетное Срасч i, шт. |
принятое Спр i, шт. |
|||
Токарная |
10,5 |
5,53 |
6 |
0,92 |
Сверлильная |
2,4 |
1,26 |
2 |
0,63 |
Фрезерная |
2,5 |
1,32 |
2 |
0,66 |
Шлифовальная |
1,8 |
0,95 |
1 |
0,95 |
Сборно-монтажная |
5,9 |
3,11 |
4 |
0,78 |
Итого |
– |
– |
15 |
– |
Фактический коэффициент загрузки оборудования на каждой операции:
kз.о.ф i = Срасч i / Спр.i (2.4)
kз.р. 1. = 5,53 / 6 = 0,92.
Результаты расчетов приведены в таблице 2.1.
Рассчитаем потребное количество рабочих
Коэффициент загрузки основных рабочих kз.р.i определяется сопоставлением расчетного Чрасч i и принятого Чпр i их количества (табл. 2.2):
kз.р. i = Чрасч i / Чпр i . (2.5)
kз.р. 1 = 11,67 / 12 = 0,97.
Таблица 2.2 – Расчёт потребности в производственных рабочих
Виды работ |
Трудоемкость операции, t i, нормо-ч/шт. |
Количество рабочих |
Коэффициент загрузки рабочих, kз.р і |
|
расчетное Чрасч i, чел. |
принятое Чпр i, чел. |
|||
Токарная |
10,5 |
11,67 |
12 |
0,97 |
Сверлильная |
2,4 |
2,67 |
3 |
0,89 |
Фрезерная |
2,5 |
2,78 |
3 |
0,93 |
Шлифовальная |
1,8 |
2,00 |
2 |
1,00 |
Сборно-монтажная |
5,9 |
6,56 |
17 |
0,94 |
Итого |
– |
– |
27 |
– |
Результаты расчетов показали нам, что для производства 2000 шт./год при учете двух сменного режима работы требуется 15 станков и 27 основных рабочих. Станки будут в среднем загружены на 75%. Если взять во внимание, что средний процент загрузки оборудования 75-80%, то имеет место недозагрузка мощностей предприятия. На сверлильной операции уровень загрузки минимальный – 0,63, а на шлифовальной операции максимальный – 0,95. Наибольший коэффициент загрузки основных рабочих 1,00 – на шлифовальной операции, а наименьший на сверлильной операции – 0,89.
2.2 Расчет заработной платы персонала.
Затраты на оплату труда будут включать в себя: затраты на оплату труда основных производственных рабочих, заработную плату управленческого персонала, специалистов и служащих, оплату вспомогательных рабочих и заработную плату обслуживающего персонала :
Зпц = Зпц. осн. + Зпц. проч., (2.6)
где ЗПц.осн. – сумма расходов на оплату труда основных производственных рабочих,
ЗПц.проч. – оплата труда прочих категорий работающих
Расчет общей суммы заработной платы основных рабочих представляется в табличной форме (табл. 1.3). При этом тарифная зарплата за цикл производства и реализации продукции Зптар определяется умножением тарифной зарплаты за одно изделие на объем производства (реализации - предполагаем, что вся произведенная продукция находит сбыт) за указанный отрезок времени:
Nц = NТц / 12, шт., (2.7)
где Тц – цикл производства и реализации продукции, в данном случае 2 месяца.
Nц = 2000 * 1,5 / 12= 250 шт./цикл.
Зарплату по тарифу на изделие определяем по формуле:
Зптар = ti * Сч, грн. (2.8)
Зарплата по тарифу на изделие рабочего, выполняющего работу на токарной операции:
ЗПтар.1 = 10,5 * 14,9 = 156,45 грн.
Основную зарплату за цикл определяем по формуле:
Зпосн = Зптар * Nц. (2.9)
Основная зарплата за цикл работника выполняющего работы на шлифовальной операции :
Зосн.цикл.1 = 156,45 * 250 = 39 112,50 грн.
Таким образом, производим расчет заработной платы основных производственных рабочих на всех последующих операциях
Сумму доплат определяем по формуле:
Доптар. = ΣЗптар.* Пд / 100, (2.10)
где Пд – процент доплат (приложение А), Пд = 18%.
Доптар. = 156,45 * 18% / 100 = 28,16 грн.
Допцикл = 83052,50 *18% / 100 = 14949,45 грн.
Зпосн = ΣЗптар + Доптар, (2.11)
Зпосн= 156,45 + 28,16 = 184,16 грн.
Размер доплат на цикл определяем по формуле:
Допцикл = Зосн.цикл * Пд / 100, грн. (2.12)
ЗПосн.цикл = 98001,95 + 14949,45 = 112951,4 грн.
Для определения размера дополнительной заработной платы используем формулу:
ЗПдоп = ЗПосн * Пдоп / 100 = (ЗПтар + Доптар.) * Пдоп / 100, грн , (2.13)
где Пдоп = 12% (приложение А).
ЗПдоп = 22,09 грн.
Дополнительную зарплату в расчете на цикл определим по формуле:
ЗПдоп = ЗПосн * Пдоп / 100 = (ЗПосн.цикл + Допцикл) * Пдоп / 100. (2.14)
ЗПдоп = 15348,1 грн.
Отчисления на социальные нужды (Потч) составляют 37% от суммы основной и дополнительной зарплаты и вычисляются по формуле:
Отч = (ЗПосн. + ЗПдоп) * Потч / 100. (2.15)
Отч = (184,16 + 22,09) * 37./ 100 = 76,31 грн.
Сумма заработной платы основных производственных рабочих за цикл рассчитывается по формуле:
ЗПц.осн. = ЗПосн + ЗПдоп + Отч, грн. (2.16)
Виды работ |
Трудоемкость операции t i, |
Часовая тарифная ставка Сч, |
Зарплата по тарифу на изделие Зптар, |
Зарплата в расчете на цикл Зосн.цикл, |
|
нормо-ч/шт. |
грн/шт. |
грн |
грн |
Токарная |
10,5 |
14,9 |
156,45 |
39112,50 |
Сверлильная |
2,4 |
12,1 |
29,04 |
7260,00 |
Фрезерная |
2,5 |
16,3 |
40,75 |
10187,50 |
Шлифовальная |
1,8 |
17,9 |
32,22 |
8055,00 |
Сбор.-монтажная |
5,9 |
12,5 |
73,75 |
18437,50 |
Итого зарплата по тарифу |
– |
– |
332,21 |
83052,50 |
Доплаты |
– |
– |
59,80 |
14949,45 |
Итого основная зарплата, Зп осн |
– |
– |
392,01 |
98001,95 |
Дополнительная зарплата, Зп доп |
– |
– |
47,04 |
11760,23 |
Отчисления на социальные нужды |
– |
– |
162,45 |
40612,01 |
Всего |
|
|
601,50 |
150374,19 |
Таблица 2.3 Расчёт заработной платы основных производственных рабочих
Расчет зарплаты прочих категорий работающих на малом предприятии выполняется в форме таблицы (табл. 2.4).
Размер окладов принимается на основе сложившихся в малом бизнесе размера и пропорций в оплате труда, а численность вспомогательных рабочих – с учетом сменности работы.