- •Казанский кооперативный институт (филиал)
- •2010 Содержание
- •Введение
- •1.1. Организационно – правовая форма, структура управления,
- •1.2. Оборот оптовой и розничной торговли, объемы производственной деятельности по «Набережночелнинская торговая база
- •1.2.1 Показатели деятельности по «Набережночелнинская торговая
- •1.2.2 Анализ розничного товарооборота по общему объему и
- •1.2.3 Анализ оборота оптовой торговли
- •1.2.4. Анализ товарных запасов на предприятии
- •1.2.5. Анализ ритмичности выпуска продукции, реализации товаров.
- •1.2.6 Комплексный анализ показателей оборота предприятия
- •1.3. Материально-техническая база по «Набережночелнинская
- •1.4. Труд и его оплата на предприятии торговли
- •1.5. Анализ и управление затратами
- •1.6. Финансовые результаты деятельности предприятия
- •2. Экономическое обоснование показателей хозяйственно-финансовой деятельности предприятия на планируемый год
- •2.1.Обоснование объема деятельности предприятия на планируемый
- •2.2. Необходимая потребность в сырьевых и товарных ресурсах для обеспечения намеченного объема выпуска продукции, реализации товаров
- •2.3.Порядок нормирования труда на предприятии
- •2.4.Порядок планирования потребности в персонале
- •2.5. Организация поиска, отбора и набора персонала
- •2.6. Организация обучения и повышения квалификации персонала
- •2.7. Необходимая численность отдельных категорий работников
- •2.8. Обоснование суммы расходов на оплату труда работников
- •2.9. Расчеты и обоснование величины издержек производства
- •2.10. Ценообразование на предприятии торговли и питания
- •3. Финансовое состояние предприятия
- •3.1.Формы расчетов предприятия с поставщиками и покупателями
- •3.2.Порядок получения предприятием кредитов и займов
- •3.3.Участие в составлении кассового плана предприятия
- •3.4.Состояние расчетно-платежной дисциплины предприятия
- •3.5 Сравнительный аналитический баланс, абсолютные и относительные показатели финансовой отчетности, абсолютные и относительные показатели ликвидности баланса
- •3.6 Анализ финансовой устойчивости
- •4. Выводы и предложения, рекомендации и пути совершенствования
- •4.1. Выводы по анализу финансово-хозяйственной деятельности.
- •4.2. Предложения, рекомендации и пути совершенствования
- •Список использованной литературы
1.2.5. Анализ ритмичности выпуска продукции, реализации товаров.
Ритмичность производства и реализации товаров является основным условием своевременного производства и продаж продукции. Хорошая ритмичность производства и реализации обеспечивает более полное использование интеллектуального капитала и, соответственно, производственных мощностей и материальных ресурсов.
Ритмичность – равномерный выпуск и реализация продукции в соответствии с графиком в объеме м ассортименте, предусмотренных планом.
Для оценки ритмичности используют прямые и косвенные показатели.
К прямым показателям относят:
1) коэффициент ритмичности , определяемый как отношение фактического (но не выше планового задания) выпуска продукции (или ее удельного веса) –х1 к плановому выпуску (удельному весу) – х0:
; (7)
2)Коэффициент вариации (kвар), определяемый как отношение среднеквадратичного отклонения от плановых заданий (за сутки, декаду, месяц и т. д.) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному) плановому выпуску (х0):
, (8)
где n – число суммируемых плановых заданий.
Коэффициент вариации показывает, на сколько выпуск продукции отклоняется от графика.
К косвенным показателям ритмичности относят:
- наличие доплат за сверхурочные работы;
- оплату простоев по вине предприятия;
- потери от брака;
- уплату штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции.
В процессе анализа необходимо посчитать упущенные возможности предприятия по выпуску и реализации продукции в связи с неритмичной работой. Для этого используют:
1) разность между плановым и засчитанным выпуском продукции;
2) разность между фактическим и возможным выпуском продукции, исчисленным исходя из наибольшего среднесуточного (среднедекадного) объема производства.
Анализ выполнения плана и динамики оптового товарооборота проводят не только за год, но и по кварталам. Это помогает установить, как ритмично развивается оптовая реализация, как равномерно удовлетворяется спрос покупателей на товары. Для оценки равномерности и ритмичности развития товарооборота следует изучить выполнение плана и его динамику.
Для определения равномерности и ритмичности развития товарооборота следует изучить выполнение плана и его динамику по кварталам, составив аналитическую таблицу.
Определим ритмичность реализации продукции ПО «Набережночелнинская торговая база за 2009 год.
Таблица 1.5
Ритмичность реализации продукции по кварталам за 2009 год
(оптовая и розничная торговля)
Квартал |
Реализация продукции за год, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Выполнение плана, Коэффициент |
Доля продукции зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % | ||
план |
факт |
план |
факт | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Первый |
17905 |
13250 |
23,4 |
17,9 |
0,74 |
17,9 |
Второй |
19750 |
17225 |
25,8 |
23,3 |
0,87 |
23,3 |
Третий |
20045 |
21781 |
26,2 |
29,5 |
1,10 |
26,2 |
Четвертый |
18916 |
21575 |
24,6 |
29,3 |
1,14 |
24,6 |
Всего за год |
76616 |
73831 |
100 |
100 |
0,96 |
92,0 |
Коэффициент ритмичности |
0,906 | |||||
Коэффициент вариации |
0,17 |
Из таблицы видно, что организация увеличила реализацию поквартально, но если в первом и втором квартале было недовыполнение плана на 26% и 13% соответственно, то в третьем и четвертом квартале произошло перевыполнение плана на 10 и 14% соответственно.
Коэффициент ритмичности составил 90,6%. На предприятии очевидна аритмичность реализации, что создает проблемы с планированием товарных запасов, недополучение прибыли.
Рассчитаем упущенную возможность вследствие невыполнения плана по ритмичности: 76616 – 67925 = 8 691 тыс. руб.
Коэффициент вариации показывает, что реализация продукции отклоняется от графика 17%.
Рассмотрим ритмичность производственной деятельности ПО «Набережночелнинская торговая база» (дочернее предприятие ООО «Звездное»).
Таблица 1.6
Ритмичность выпуска продукции хлебопечения по кварталам
Квартал |
Выпуск продукции за год, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Выполнение плана, Коэффициент |
Доля продукции зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % | ||
план |
факт |
план |
факт | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Первый |
2047 |
2047 |
15,0 |
29,4 |
100 |
2047 |
Второй |
4932 |
1698 |
35,8 |
24,5 |
34 |
1698 |
Третий |
3446 |
1747 |
25,0 |
25,1 |
50 |
1747 |
Четвертый |
3337 |
1464 |
24,2 |
21,0 |
44 |
1464 |
Всего за год |
13762 |
6956 |
100 |
100 |
50 |
6956 |
Коэффициент ритмичности |
0,5 | |||||
Коэффициент вариации |
0,4 |
По данным таблицы мы видим, что всего за год план по производству хлеба и хлебобулочных изделий выполнен лишь на 50%. Это связано с проблемами сбыта хлеба в связи с наличием конкурентов и невысоким качеством продукции, так как работа хлебопекарни основана на заявках. В первом квартале план по выпуску выполнен на 100%, а во втором всего на 34%.
План по ритмичности на предприятии не выполнен, наибольшее отклонение в первом (14,4%) и втором (11,3%) квартале.
В запланированных показателях не соблюдается ритмичность по кварталам: в первом квартале 15%, а во втором – 35,8%. Фактически, несмотря на невыполнение плана по производству, соблюдалась большая ритмичность выпуска: 29,4%, 24,5%, 25,1%, 21,0%.