4. Экономический раздел
Целью экономического анализа мясо- рыбного цеха является определение экономической эффективности данного предприятия и степень достижения цели, а также необходимость выявить оптимальные направления в развитии этой деятельности. В результате анализа изыскиваются неиспользованные резервы и разрабатываются конкретные мероприятия по улучшению работы предприятия с целью наиболее полного удовлетворения спроса потребителей на продукцию общественного питания и достижения высокой эффективности использования производственных цехов и залов.
4.1 Расчет затрат на сырье
На основании сводной сырьевой ведомости рассчитывается стоимость сырья для мясо- рыбного цеха по формуле (18)[8]:
;
(18)
Где 1,3 – коэффициент, учитывающий переходящие остатки;
С – закупочная стоимость сырья.
Стоимость суточного запаса сырья составляет:
;
Таким образом издержки на закуп сырья составляют на месяц составляют 2434586,4 рублей.
4.2 Расчет издержек производства и обращения
Номенклатура издержек состоит из 15 статей.
Статья 1. Расходы на оплату труда включают фонд заработной платы работников. Основная заработная плата работникам начисляется согласно штатного расписания по тарифной сетке. Штатное расписание работников горячего цеха представлено в таблице 21.
Таблица 21 - Штатное расписание работников горячего цеха
|
Должность |
Кол-во работников |
Разряд |
Оклад, руб. |
Районный коэффициент, 15% (руб.) |
Заработная плата, руб. |
|
Повар V |
1 |
5 |
12000 |
1800 |
13800 |
|
Повар IV |
1 |
4 |
10500 |
1575 |
12075 |
|
Итого: |
2 |
|
|
|
25875 |
Таким образом, фонд заработной платы в месяц составляет 25875 руб в месяц. За год фонд заработной платы составляет 310500 руб.
Статья 2. Отчисления в социальные фоны составляют 34,2% от фонда заработной платы и равны 106191 рублей.
Статья 3.Расходы на аренду включают арендную плату за месяц. В настоящее время по Тюмени стоимость аренды торговых площадей составляет 400 руб/м2 в месяц. Таким образом расходы на аренду помещения для мясо-рыбного цеха составят 6400 рублей в месяц; 76800 рублей в год.
Статья 4.Затраты на ремонт основных средств принимаем 1000 рублей в месяц.
Статья 5. Амортизация основных средств состоит из нескольких составляющих. Расходов на строительство в данном случае не предвидится, так как предприятие будет расположено в арендуемом помещении.
Затраты на приобретение оборудования представлены в таблице 22.
Статья 6. Сумму износа малоценных и быстро изнашиваемых материалов принимаем 1000 рублей в месяц, 12000 рублей в год.
Статья 7. Расходы на топливо, электроэнергию для производственных нужд составляют:
- расходы на электроэнергию; принимаем 4000 рублей в месяц;
- расходы на топливо принимаем 1000 рублей в месяц.
Итого расходы по данной статье составляют 5000 рублей в месяц.
Таблица 22- Затраты на приобретение оборудования
|
Наименование оборудования |
Количество |
Цена за ед. обор., руб. |
Стоимость, руб. | ||
|
Раковина для мытья рук |
1 |
3000 |
3000 | ||
|
Стол производственный |
2 |
3400 |
6800 | ||
|
Стол производственный секционный модулированный |
1 |
5840 |
5840 | ||
|
Стол производственный для очистки рыбы |
1 |
6000 |
6000 | ||
|
Холодильный (комбинированный) шкаф |
1 |
62 300 |
62300 | ||
|
Шкаф низкотемпературный |
1 |
59400 |
59400 | ||
|
Слайсер |
1 |
13400 |
13400 | ||
|
Универсальный привод |
1 |
42400 |
42400 | ||
|
Весы настольные |
1 |
6154 |
6154 | ||
|
Функциональные емкости |
GN1/2х200K1 |
3 |
500 |
1500 | |
|
Е1х65 К1 |
1 |
760 |
760 | ||
|
Е1х100 К1 |
1 |
650 |
650 | ||
|
GN1/1х100K1 |
4 |
540 |
2 160 | ||
|
Е1х100К1 |
3 |
700 |
2100 | ||
|
Итого: |
212464 | ||||
Статья 8. Такие статьи расходов, как расходы на рекламу, налоги и проценты за пользование кредитом не учитываются для мясо- рыбного цеха цеха.
Статья 9. Расходы на хранение принимаем 1500 руб в месяц.
Расчет по начислению амортизации представлен в таблице 23.
Таблица 23- Начисление амортизации основных фондов
|
Вид основных фондов |
Балансовая стоимость основных фондов, руб |
Норма амортизационных отчислений (%) |
Сумма амортизационных отчислений (ты с. руб) |
|
Холодильное оборудование |
121700 |
10 |
12170 |
|
Механическое оборудование |
55800 |
14,3 |
797940 |
|
Немеханическое оборудование |
34964 |
12,5 |
4370,5 |
Продолжение таблицы 23
|
Автотранспорт |
200000 |
12,5 |
25000 |
|
Итого |
|
|
839480,5 |
Статья 10. Сумму расходов по статье потери товаров на хранение и реализацию принимаем 1500 рублей в месяц.
Статья 11.Сумму расходов на тару принимаем 300 рублей в месяц.
Статья 12. Расходы на транспорт включают издержки на содержание транспорта. Сумма издержек на содержание собственного транспорта складывается из:
- суммы расходов на бензин, принимаем 370 рублей в день;
- сумма расходов на содержание автомобиля равна 50% от суммы расходов на бензин, составляет 185 рублей в день.
Итого общая сумма получается 555 рублей в день; 16650 рублей в месяц; 199800 рублей в год.
Статья 13. Прочие расходы принимаем 500 рублей в месяц.
Статья 14. Расходы на рекламу принимаем 5000 в месяц.
Расчет издержек производства и обращения сводим в таблицу 24.
Таблица 24- Расчет издержек производства и обращения
|
№ статьи |
Статья издержек
|
Сумма издержек за расчетный период, рублей | ||
|
День |
Месяц |
Год | ||
|
Статья 1 |
Расходы на оплату труда |
862,5 |
25875 |
310500 |
|
Статья 2 |
Расходы на транспорт |
555 |
16650 |
199800 |
|
Статья 3 |
Аренда помещений |
362,3 |
10868 |
130416 |
|
Статья 4 |
Затраты на ремонт основных средств |
33,3 |
1000 |
12000 |
|
Стать 5 |
Амортизация основных средств |
211,3 |
6338,4 |
76061,25 |
|
Статья 6 |
Износ МБП |
33,3 |
1000 |
12000 |
|
Статья 7 |
Расходы на топливо |
166,7 |
5000 |
60000 |
|
Статья 8 |
Расходы на хранение |
50 |
1500 |
18000 |
|
Статья 10 |
Потери товаров на хранение и реализацию |
50 |
1500 |
18000 |
|
Статья 11 |
Расходы на тару |
10 |
300 |
3600 |
Продолжение таблицы 24
|
Статья 12 |
Отчисления в социальные фонды |
576,84 |
17305,2 |
207662,4 |
|
Статья 13 |
Прочие расходы |
16,7 |
500 |
6000 |
|
Статья 14 |
Расходы на рекламу |
166,6 |
5000 |
60000 |
|
|
Итого |
3094,54 |
92836,6 |
1114040 |