Содержание

Введение

Общая часть

История Банка

Стратегия Банка по вопросам настоящей Политики

Общие положения

Виды осуществляемой деятельности

Финансовая отчетность Банка

Кредитование для юридических лиц

Управление и персонал Банка

Стратегия развития ао «Банк «ЦентрКредит» на 2010-2014 гг

Заключение

Список использованных источников

Введение

Производственная практика является одним из этапов при изучении курса экономики.

В ходе прохождения практики многие вопросы, не ясные из теоретического курса становятся понятными, т.к. появляется возможность самостоятельно отразить те или иные операции.

Производственная практика является шагом к поиску и началу работы в экономической среде и позволяет изучить многие приемы и методы, не изученные в теоретическом курсе, что, в конечном итоге, позволит проявить себя квалифицированным специалистом при принятии на работу.

Основная цель практики – сбор материалов для подготовки и написания отчета.

Объектом исследования в данной работе является Акционерное Общество «Банк ЦентрКредит».

Задачи производственной практики:

- ознакомление с организацией предприятия, его структурой, технологией, основными функциями производственных и управленческих подразделений, учредительными документами;

- ознакомление с учетной политикой предприятия и внутренними нормативными документами, изучить организацию бухгалтерского учета.

- ознакомление с формами контроля, существующими на предприятии и оценка системы внутреннего контроля.

- сбор, обработка и подготовка практических материалов для написания отчета.

Общая часть

Акционерное Общество «Банк ЦентрКредит»создано 19 сентября 1988 года и является одним из первых коммерческих банков Казахстана.

Банк имеет собственную широкую филиальную сеть по республике, обслуживаетюридических и физических лиц в свыше 100 филиалах и отделениях.

История Банка последних пяти лет:

2011

Награда ЕБРР - самый активный банк-эмитент в рамках Программы содействия торговле в 2011 году в Казахстане

Награда МФК – лучший банк-эмитент в рамках Глобальной программы содействия торговле в 2011 году в Казахстане

2010

Награда ЕБРР - самый активный банк-эмитент в рамках Программы содействия торговле в 2010 году в Казахстане

Награда МФК - Международной Финансовой Корпорации – лучший банк-эмитент в рамках Глобальной программы содействия торговле в 2010 году в Казахстане

Декабрь 2010

Журнал The Banker (издательство Financial Times) признал Банк ЦентрКредит «Банком Года в Казахстане в 2010 г.»

2009

Награда ЕБРР - самый активный банк-эмитент в рамках программы содействия торговле в 2009 году в Казахстане  2008

Награда ЕБРР - самый активный банк-эмитент в рамках программы содействия торговле в 2008 году в Казахстане  Май 2007

Международный журнал «Euromoney» признал АО «Банк ЦентрКредит» банком с лучшим менеджментом среди банков Центральной, Восточной Европы и Центральной Азии 

Стратегия Банка по вопросам настоящей Политики:

1. Стратегия Банка по вопросам настоящей Политики является составной частью утвержденного Стратегического плана и нацелена на постоянное улучшение качества кредитного портфеля с сочетанием возможных рисков и доходности Банка.

2. Банк будет расширять деятельность на выгодных секторах кредитного рынка, развивать и закреплять отношения, нацеленные на долгосрочные взаимовыгодные связи в зависимости от реальных перспектив развития предприятия, отрасли и регионов.

3. Банк сконцентрирует свой бизнес на корпоративных клиентах, субъектах среднего и малого бизнеса, индивидуальных предпринимателях, имеющих стабильные и соответствующие денежные потоки, хорошие финансовые показатели и перспективы развития, а также физических лицах, имеющих стабильные доходы.

4. Методы и пути достижения поставленных целей и задач изложены в соответствующих разделах настоящей Политики, отражающей весь процесс управления кредитами и кредитными рисками.

Общие положения

Акционерное общество «Банк ЦентрКредит» является юридическим лицом, имеет на праве собственности обособленное имущество и отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Местонахождение банка: г. Караганда, ул. Алиханова,5.

Банк имеет самостоятельный баланс, счета в банках, бланки, печати и штампы со своим наименованием на государственном и русском языках. Гражданско-правовые сделки, заключенные предприятием, подлежат регистрации в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.

Целями деятельности Банка являются: содействие развитию экономики страны; обеспечение получения акционерами Банка дивидендов.

Для достижения указанных целей Банк осуществляет комплекс банковских операций в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

ВИДЫ ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Банк при наличии лицензии уполномоченного органа осуществляет следующие виды банковских операций:

1) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

2) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

3) открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций,

осуществляющих отдельные виды банковских операций;

4) открытие и ведение металлических счетов физических и юридических лиц, на которых отражается физическое количество аффинированных драгоценных металлов и монет из драгоценных металлов, принадлежащих данному лицу;

5) кассовые операции: прием и выдача наличных денег при осуществлении одной из банковских операций, предусмотренных подпунктами 1), 2), 6)-9), 12) и 13) настоящего пункта, включая их размен, обмен, пересчет, сортировку, упаковку и хранение;

6) переводные операции: выполнение поручений физических и юридических лиц по платежам и переводам денег;

7) учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств физических и юридических лиц;

8) банковские заемные операции: предоставление банком кредитов в денежной форме на условия платности, срочности и возвратности;

9) организация обменных операций с иностранной валютой;

10) межбанковский клиринг: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга - банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

11) выпуск платежных карточек;

12) инкассация банкнот, монет и ценностей;

13) прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей);

14) открытие (выставление) и подтверждение аккредитива и исполнение обязательств по нему;

15) выдача банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме;

16) выдача банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц,

предусматривающих исполнение в денежной форме.

2.2 При наличии лицензии уполномоченного органа Банк вправе также осуществлять следующие операции:

1) покупку, прием в залог, учет, хранение и продажу аффинированных драгоценных металлов (золота, серебра, платины, металлов платиновой группы) в слитках, монет из драгоценных металлов;

2) покупку, прием в залог, учет, хранение и продажу ювелирных изделий, содержащих драгоценные металы и драгоценные камни;

3) операции с векселями: принятие векселей на инкассо, предоставление услуг по оплате векселя плательщиком, а также оплата домицилированных векселей, акцепт векселей в порядке посредничества;

4) осуществление лизинговой деятельности;

5) выпуск собственных ценных бумаг (за исключением акций);

6) факторинговые операции: приобретение прав требования платежа с покупателя товаров (работ, услуг) с принятием риска неплатежа;

7) форфейтинговые операции (форфетирование): оплату долгового обязательства покупателя товаров (работ, услуг) путем покупки векселя без оборота на продавца;

8) доверительные операции: управление деньгами, правами требования по ипотечным займам и аффинированными драгоценными металлами в интересах и по поручению доверителя;

9) сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в

документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений.

Банк вправе осуществлять следующие виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг:

1) брокерскую - с государственными ценными бумагами Республики Казахстан и стран, имеющих минимальный требуемый рейтинг одного из рейтинговых агентств либо без такового по решению уполномоченного органа, производными ценными бумагами, перечень и порядок приобретения базовых активов которых определяются уполномоченным органом;

2) дилерскую - с государственными ценными бумагами Республики Казахстан и стран, имеющих минимальный требуемый рейтинг одного из рейтинговых агентств либо без такового по решению уполномоченного органа, а также производными ценными бумагами, перечень и порядок приобретения базовых активов которых определяются уполномоченным органом, иными ценными бумагами в случаях, установленных статьей 8 Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»;

3) кастодиальную;

4) трансфер-агентскую.

Лицензия на осуществление Банком одного или нескольких совместимых из вышеуказанных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг выдается уполномоченным органом.

Банк вправе осуществлять другие виды деятельности, не запрещенные законодательством Республики Казахстан.

Учет обязательств

Обязательства - оформленные договором отношения, заключающиеся в том, что одна из договаривающихся сторон обязана совершить определенные действия в пользу другой стороны или воздержаться от нежелательных для нее действий.

Чаще всего обязательства распространяются на возврат долга, выполнение работ и услуг, передачу имущественных ценностей, охрану собственности, выплату денежных средств, поставщику товара.

Обязательства бывают различных видов:

- Обязательства договорные - обязательства сторон, зафиксированные в договоре между ними.

- Обязательство бессрочное - обязательство векселедателя, по которому требование может быть предъявлено в любое время.

- Обязательство гарантийное - письменное свидетельство, выдаваемое гарантом тому лицу, которому оно гарантирует выполнение определенных обязательств.

- Обязательство долгосрочное - обязательство, погашаемое, удовлетворяемое через год.

- Обязательство краткосрочное - обязательство, подлежащее удовлетворению, оплате в течении одного операционного цикла или в течение года.

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

Основной задачей аудита расчетов с персоналом по оплате труда является проверка соблюдения нормативно-правовых актов при начислении заработной платы, удержаниях из нее и правильности ведения расчетов с работниками субъекта по оплате труда. В ходе аудита расчетов с персоналом по оплате труда аудитору необходимо определить: - какие формы оплаты труда применяются аудируемым субъектом; - правильность применения тарифных ставок или условий контракта при повременной форме оплаты труда; - точность применения норм и расценок, выполнение количественных и качественных показателей работы при сдельной форме оплаты труда; - имеется ли штатное расписание; - достоверность данных оперативного учета рабочего времени (табелей учета рабочего времени); - численность действительно работающих лиц, при этом следует проанализировать документы, табели учета рабочего времени, наряда на выполнение работ, отчеты материально-ответственных лиц, служебные записки и др.;

- подтверждение  отработанного  времени  работниками-сдельщиками другими документами, отражающими фактическую выработку; - наличие в первичных документах подписей должностных лиц, ответственных за учет выполненных работ, правильность заполнения всех реквизитов; - точность алгоритма расчета заработной платы. При проверке правильности начисления оплаты труда следует установить: - начисление заработной платы по должностным окладам согласно штатному расписанию за фактически отработанное время; -  обоснованность доплат, надбавок, премий; - исчисление количества дней отпуска на основании отработанного времени, административного отпуска по инициативе работодателя: - наличие и правильность оформления пособий по временной нетрудоспособности и протоколов к ним. Переначисление (переплата) заработной платы, как и ее недоначисление персоналу влекут за собой следующие нарушения: - отвлекаются ресурсы работодателя без основания, соответственно работники имеют необоснованные доходы и, наоборот, уменьшаются доходы субъекта, что приводит к сокрытию корпоративного подоходного налога; - переначисление вызывает дополнительные налоговые затраты, то есть это один из способов присвоения работниками денежных и других средств субъекта; - недоначисление заработной платы вызывает ущемления имущественных интересов работников с одной стороны, сокрытия социального и индивидуального подоходного налогов с другой и одновременно приводит к переплате корпоративного подоходного налога; - недостоверная величина суммы оплаты труда искажает себестоимость готовой продукции (работ, услуг), чем наносит ущерб работодателю. При проверке удержании из заработной платы следует выяснить правильность: - произведенных отчислений в размере 10 % в накопительные пенсионные фонды; - составления расчетов и определения суммы индивидуального подоходного налога согласно Кодексу Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»; - определения суммы удержаний по исполнительным листам суда; - погашения задолженности по ранее выданным суммам за первую половину месяца; -  возврата неиспользованных подотчетных сумм; - возмещения материального ущерба, причиненного работником субъекту; -  погашения представленных работнику ссуд, займов; - удержаний за товары, проданные в кредит и др. Удержания из заработной платы могут быть произведены в соответствии с законодательством (отчисления в накопительные пенсионные фонды, индивидуальный подоходный налог, удержаний по исполнительным листам суда), остальные - только с согласия работника. Аудитор также проверяет правильность бухгалтерских проводок. Начисление заработной платы отражается по кредиту счета 3350 «Расчеты с персоналом по оплате труда», а по дебету этого счета производятся удержания из нее, поэтому аудитор обращает внимание на законность и их очередность. Особо обращают внимание на дату образования задолженности по оплате труда, своевременность признания доходов по просроченной задолженности (в бухгалтерском и налоговом учете), соответствие показателей расчетно-платежных ведомостей с записями в Главной книге и бухгалтерском балансе.

Финансовая отчетность Банка

АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "БАНК ЦЕНТРКРЕДИТ"  ОТЧЕТ О ДОХОДАХ И РАСХОДАХ  ЗА 30 ИЮНЯ 2012 ГОДА  (в миллионах казахстанских тенге) в Таблице 1:

	30 июня 2012 года	30 июня 2011 года
Процентные доходы	36 736	42 250
Процентные расходы	(27 413)	(31 973)
ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД ДО ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВОВ НА ОБЕСЦЕНЕНИЕ ПРОЦЕНТНЫХ АКТИВОВ ПО КОТОРЫМ НАЧИСЛЯЮТСЯ ПРОЦЕНТЫ	9 324	10 277
Формирование резерва под обесценение активов, по которым начисляются проценты	(5 052)	(9 537)
ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД	4 272	740
Чистая прибыль по операциям с финансовыми активами и обязательствами, отражаемыми по справедливой стоимости через прибыли или убытки	(945)	436
Чистые реализованные убытки от выбытия и обесценения инвестиций, имеющихся в наличии для продажи	(263)	350
Чистая прибыль по операциям с иностранной валютой	2 173	1 870
Доходы по услугам и комиссии полученные	8 607	7 666
Расходы по услугам и комиссии уплаченные	(978)	(751)
Прочие доходы	(17)	(28)
Восстановление/(формирование) резервов под обесценение по прочим операциям	(385)	1 227
ЧИСТЫЕ НЕПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ	8 192	10 770
ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ	12 464	11 510
ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ	(11 431)	(10 743)
ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	1 033	767
Расходы по налогу на прибыль	0	(43)
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	1 033	724
Относящаяся к:
Акционерам материнского Банка	1 033	724
Неконтрольным долям владения	0	0

Таблица 1

АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "БАНК ЦЕНТРКРЕДИТ" БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС  ПО СОСТОЯНИЮ НА 30 ИЮНЯ 2012 ГОДА  (в миллионах казахстанских тенге) в Таблице 2

	30 июня 2012 года	31 декабря 2011 года
АКТИВЫ:
Денежные средства и их эквиваленты	141 089	148 432
Финансовые активы, отражаемые по справедливой  стоимости через прибыли или убытки	6 454	7 452
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи	75 101	86 284
Инвестиции, удерживаемые до погашения	16 823	17 193
Инвестиции в ассоциированные компании	10 511	10 511
Средства в банках	8 922	9 833
Ссуды, предоставленные клиентам и банкам	757 956	742 739
Требования по текущему налогу на прибыль	3 736	3 975
Требования по отложенному налогу на прибыль	2 048	2 048
Прочие активы	13 227	13 080
Основные средства и нематериальные активы	21 802	21 803
ИТОГО АКТИВЫ	1 057 668	1 063 351
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА:
Средства и ссуды банков и финансовых организаций	120 658	103 833
Средства клиентов и банков	717 346	710 366
Выпущенные долговые ценные бумаги	87 995	121 111
Прочие обязательства	13 606	10 946
Субординированные облигации	33 332	33 450
Итого обязательства:	972 937	979 707
КАПИТАЛ:
Капитал, относящийся к акционерам материнского Банка:
Уставный капитал	69 751	69 751
Фонд переоценки инвестиций, имеющихся в наличии для продажи	720	666
Нераспределенная прибыль	14 260	13 227
Итого капитал, относящийся к акционерам  материнского Банка	84 731	83 644
Неконтрольные доли владения	0	0
Итого капитал	84 731	83 644
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ	1 057 668	1 063 351

Таблица 2