- •Содержание
- •Предисловие
- •Часть 1. Таможенная статистика внешней торговли Тема 1. Роль и место таможенной статистики
- •Тема 2. Статистическое наблюдение в таможенной статистике
- •Тема 3. Статистические величины
- •Методические указания
- •Контрольные задания
- •Тема 4. Система показателей и признаков в таможенной статистике
- •Методические указания
- •Контрольные задания
- •Тема 5. Ряды распределения в таможенной статистике
- •Методические указания
- •Контрольные задания
- •Тема 6. Статистическое изучение динамики вэд на основе данных таможенной статистики
- •Методические указания
- •Контрольные задания
- •Тема 7. Методы изучения взаимосвязей показателей таможенной статистики
- •Методические указания
- •Контрольные задания
- •Тема 8. Индексный метод в таможенной статистике
- •Методические указания
- •Контрольные задания
- •Тема 9. Особенности стоимостного учета товаров в таможенной статистике
- •Часть 2. Специальная таможенная статистика Тема 10. Статистика декларирования
- •Методические указания
- •Контрольные задания
- •Тема 11. Статистика таможенных платежей
- •Методические указания
- •Контрольные задания
- •Тема 12. Статистика валютного контроля
- •Контрольные задания
- •Тема 13. Статистика таможенных правонарушений
- •Контрольные задания
- •Тема 14. Статистика перемещения транспортных средств и физических лиц
- •Темы курсовых работ
- •Список основных источников и литературы
- •Приложения
- •Приложение 2. Перечень принятых сокращений
- •Приложение 3. Перечень таможенных режимов перемещения товаров через таможенную границу
- •Приложение 4. Виды условий поставки Инкотермс-2000
- •Приложение 5. Классификационная структура тн вэд
- •Приложение 6. Значения критерия КолмогороваP(λ)
- •Приложение 7. Значенияχ2-критерия Пирсона
- •Приложение 8. ЗначенияF-критерия Фишера при уровне значимости 0,05
- •Приложение 9. Значенияt-критерия Стьюдента при уровне значимости : 0,10, 0,05, 0,01
- •Приложение 10. Критические значения коэффициента автокорреляции при уровне значимости α: 0,05 и 0,01
Контрольные задания
По данным таблицы 57 оценить тесноту связи между различными показателями эффективности валютного контроля по РТУ с помощью методов, рассмотренных в теме 7 – Методы изучения взаимосвязей показателей таможенной статистики:
коэффициент корреляции знаков Фехнера;
линейный коэффициент корреляции (с проверкой на адекватность);
подбор уравнения регрессии.
Вариант для выполнения контрольного задания выбирается на основе данных таблицы 57 с использованием таблицы 58.
Таблица 58. Распределение вариантов для выполнения контрольного задания
Вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Метод |
a |
a |
a |
b |
b |
b |
b |
c |
c |
c |
Номер показателя – факторный признак (x) |
1 |
4 |
3 |
1 |
1 |
2 |
3 |
1 |
2 |
2 |
Номер показателя – результативный признак (y) |
5 |
5 |
5 |
2 |
3 |
3 |
4 |
4 |
4 |
5 |
Тема 13. Статистика таможенных правонарушений
Одним из главных направлений работы таможенной службы является соблюдение законности и контроль за соблюдением законодательства. Вся деятельность таможенных органов по соблюдению законодательства состоит из двух взаимосвязанных составляющих:
Жесткий контроль за соблюдением законодательства участниками ВЭД;
Строгое соблюдение законодательства самими должностными лицами таможенных органов независимо от занимаемой должности.
В рамках первой составляющей деятельность таможенных органов нацелена на решение задач по обеспечению экономической безопасности государства, выявление и пресечение фактов незаконного перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, а также уклонения от уплаты таможенных платежей недобросовестными и связанными с криминалом участниками ВЭД.
Основную угрозу экономической безопасности РФ прежде всего создают:
при ввозе (импорт) – незаконные операции с товарами с высоким налогообложением (легковой автотранспорт, бытовая аудио- и видеотехника, оргтехника, мебель, одежда, обувь, ковры и ковровые изделия, алкогольная и табачная продукция);
при вывозе (экспорт) – нелегальные операции с сырьевыми товарами (лес, металлы и др.).
Наибольшее количество дел возбуждается в связи с:
недекларированием товаров;
недостоверным декларированием товаров;
несоблюдением перевозчиком установленного таможенным органом срока внутреннего или международного таможенного транзита либо маршрута перевозки товаров, а также доставка товаров в зону таможенного контроля, отличную от определенной в качестве места доставки;
неосуществлением физическими лицами обратного ввоза на таможенную территорию РФ временно вывезенных товаров, подлежащих обратному ввозу.
Импорт товаров в Россию осуществляется по 3 схемам:
«Белой» – абсолютно легально, соответствуя требованиям ФТС;
«Черной» – нелегально (контрабанда);
«Серой» (полулегально) – условное название большого спектра технологий, существенно различающихся по степени и формам отклонения практики от нормативных требований.
«Серые» схемы чрезвычайно многообразны, оперативно изменяются, приспосабливаясь к новациям таможенного контроля. Их суть – искажение таможенных деклараций с целью снижения таможенных сборов по следующим направлениям: таможенные коды, количество ввозимых товаров в натуре, инвойсные цены.
В осуществлении как «серых», так и «черных» схем, как правило, задействуются следующие участники:
Продавец товара – это чаще всего крупная зарубежная компания, которая может и не знать, что сделка осуществляется с нарушением закона;
Российский банк, обеспечивающий перевод необходимой суммы для закупки товара;
Компания, закупающая товар и зарегистрированная, как правило, в оффшоре;
«Черный брокер», имеющий «окно» на таможне;
Несколько фирм-однодневок и конечный покупатель, дистрибьютор продукции.
Вся эта цепочка по закону несет ответственность за нарушение таможенного режима.
Наводнение внутреннего рынка дешевыми, часто контрафактными товарами, которые ввозятся с нарушением таможенного законодательства, то есть не облагаются или не полностью облагаются таможенными пошлинами и не проходят должного контроля качества, создает серьезные препятствия для развития отечественного производства. Масштабы такого теневого импорта варьируются по товарным позициям и странам-поставщикам.
Один из возможных подходов к оценке и анализу теневой составляющей внешней торговли состоит в построении «зеркальной» статистики экспортно-импортных потоков, то есть в сопоставлении оценок, фиксируемых в таможенной статистике одной страны, с соответствующими оценками тех же потоков статистике стран – торговых партнеров. Такой подход позволяет оценивать каждый отдельный поток с двух точек зрения: со стороны отправителя груза и со стороны его получателя. При этом предполагается, что оценки импортера и экспортера должны быть близки. Допустимые различия определяется соотношением цен СИФ/ФОБ и принимаются в пределах 10%. Чтобы установить степень вовлеченности импортных товаров в ту или иную схему «растаможки», недостаточно одного лишь «зеркального» сопоставления импорт/экспорт по таможенной стоимости. Необходимо сравнить также физические объемы (в натуре) и цены.
В настоящее время в таможенную практику происходит внедрение автоматизированной Системы управления рисками (СУР), что качественным и количественным образом отражается на таможенном администрировании66. Благодаря этой системе достигается переход от тотального контроля товаров, перемещаемых через границу, к выборочному. Использование СУР таможенными органами обеспечивает возможность таможенным постам не проверять все партии товаров, а сосредоточиться только на рисковых партиях. Автоматизированное выявление профилей риска – одна из самых важных задач автоматизации СУР. Если до применения СУР из всех проверенных парий товара лишь каждый трехсотый досмотр выявлял нарушения, то теперь эффективность СУР при ввозе составляет 8%67, то есть результат дает в среднем каждый 13-й досмотр.
Несмотря на очевидные преимущества автоматизированной СУР, ее значительные возможности в борьбе с таможенными нарушениями, она не лишена недостатков. Основные недостатки: несовершенство применяемых программных средств68, необходимость высокой квалификации специалистов для работы с автоматизированной СУР.
Правоохранительная деятельность таможенных органов по линии расследования и дознания характеризуется данными, представленными в таблице 59 и на рисунке 26.
Таблица 59. Динамика возбуждения дел
Показатель |
2005 год |
2006 год |
Количество возбужденных дел об административных правонарушениях |
64852 |
70129 |
Количество возбужденных уголовных дел |
3264 |
4423 |
Рис. 26. Структура возбуждаемых дел по субъектам правонарушений в 2006 году
Больше всего дел с составлением обвинительного акта в 2006 году окончили подразделения дознания ЦТУ (97%), УТУ (96%), ДВТУ и СЗТУ (по 94%), а также СТУ (90%).
Одним из важных элементов таможенного регулирования является проведение контроля после выпуска товаров (постконтроль), который проводят подразделения таможенной инспекции. Это способствует решению задач по смещению акцента при проведении таможенного контроля с этапа таможенного оформления на таможенный контроль после выпуска товаров, а также по контролю за соблюдением участниками ВЭД, лицами, осуществляющими деятельность в области таможенного дела, и лицами, осуществляющими розничную или оптовую торговлю ввезенными товарами, таможенного законодательства России.
Эффективность работы подразделений таможенной инспекции показана в таблице 60 и на рисунках 27 – 29.
Таблица 60. Динамика основных показателей деятельности таможенной инспекции
Показатели |
2005 год |
2006 год |
Количество проверок, всего |
10677 |
12357 |
в т.ч. таможенных ревизий других форм таможенного контроля |
4668 6009 |
3613 8744 |
Доначислено таможенных платежей, пеней, наложено штрафов, млн. руб. |
1734,3 |
1828,3 |
Взыскано таможенных платежей, пеней, штрафов, млн. руб. |
315,4 |
663,3 |
Количество дел об АП, всего |
4791 |
4826 |
Количество уголовных дел, всего |
155 |
435 |
Рис. 27. Количество проверок, проведенных подразделениями таможенных инспекций
Рис. 28. Суммы таможенных платежей, пеней, штрафов, взысканных подразделениями таможенной инспекции в 2005 и 2006 году, тыс.руб.
Рис. 29. Суммы доначисленных таможенных платежей, пеней, наложенных штрафов подразделениями таможенной инспекции в 2005 и 2006 году, тыс.руб.
В настоящее время приобрела особую актуальность проблема борьбы с преступлениями коррупционной направленности. Работа подразделений собственной безопасности таможенных органов направлена на активную борьбу с преступлениями, совершаемыми должностными лицами таможенных органов с использованием своего служебного положения, а также с таможенными правонарушениями. Результаты этой работы в 2006 году по РТУ представлены в таблице 61, а в таблице 63 представлена динамика этой работы.
Таблица 62. Результаты работы по предотвращению проникновения преступности и коррупции в таможенные органы
№ п/п |
Подразделение |
ЦТУ |
СЗТУ |
ЮТУ |
ДВТУ |
СТУ |
ПТУ |
УТУ |
УСБ |
1 |
Проверено кандидатов |
2565 |
640 |
579 |
371 |
638 |
349 |
609 |
2584 |
2 |
Отведено по негативным обстоятельствам |
33 |
20 |
20 |
25 |
40 |
19 |
17 |
21 |
3 |
в т.ч. как связанных с криминальными структурами |
22 |
4 |
1 |
9 |
1 |
2 |
1 |
5 |
4 |
Выявлено фактов участия в предпринимательской деятельности и содействия коммерческим структурам |
2 |
30 |
6 |
40 |
22 |
65 |
2 |
12 |
5 |
Проведено служебных проверок |
207 |
73 |
225 |
97 |
68 |
104 |
43 |
58 |
6 |
Уволено сотрудников |
13 |
5 |
1 |
1 |
2 |
5 |
5 |
5 |
7 |
Наказано в дисциплинарном порядке |
213 |
72 |
126 |
67 |
65 |
89 |
48 |
39 |
8 |
Ротировано |
3 |
1 |
- |
7 |
- |
- |
1 |
1 |
9 |
Проведено индивидуальных профилактик |
16 |
- |
3 |
- |
6 |
6 |
14 |
- |
10 |
Проведено общепрофилактич-х мероприятий |
49 |
215 |
140 |
60 |
124 |
52 |
48 |
34 |
11 |
в т.ч. публикаций в СМИ |
15 |
8 |
4 |
5 |
6 |
22 |
3 |
7 |
Таблица 63. Результаты деятельности подразделений собственной безопасности по выявлению, предупреждению и пресечению должностных правонарушений
№ п/п |
Показатели |
2004 |
2005 |
2006 |
1 |
Борьба с проникновением преступных элементов в таможенную среду | |||
Проверено кандидатов на службу в таможенные органы |
9771 |
9432 |
8465 | |
из них отведено по негативным обстоятельствам |
379 |
272 |
204 | |
в т.ч. как внедряемых криминальными структурами |
32 |
35 |
45 | |
2 |
Профилактика коррупции, обеспечение чистоты рядов сотрудников | |||
Выявлено фактов участия сотрудников в предпринимательской деятельности и оказания содействия участникам ВЭД в нарушениях таможенных правил |
149 |
91 |
180 | |
Проведено служебных проверок |
1008 |
728 |
897 | |
Уволено сотрудников за должностные проступки без состава преступления |
65 |
45 |
39 | |
наказано сотрудников в дисциплинарном порядке |
966 |
761 |
733 | |
ротировано |
22 |
12 |
13 | |
Проведено индивидуальных профилактических мероприятий |
130 |
47 |
45 | |
3 |
Пресечение преступлений против интересов государственной службы в таможенных органах | |||
Возбуждено уголовных дел всеми правоохранительными органами, всего |
250 |
300 |
519 | |
из них в отношении взяткодателей |
26 |
36 |
34 | |
в т.ч. по материалам ПСБ или совместным что составляет, % |
218 87% |
252 84% |
457 88% | |
Проходит лиц по уголовным делам: возбужденным по материалам подразделений СБ всего |
213 242 |
192 252 |
252 313 | |
Осуждено сотрудников и взяткодателей |
99 |
123 |
117 |