- •Содержание
- •Предисловие
- •Часть 1. Таможенная статистика внешней торговли Тема 1. Роль и место таможенной статистики
- •Тема 2. Статистическое наблюдение в таможенной статистике
- •Тема 3. Статистические величины
- •Методические указания
- •Контрольные задания
- •Тема 4. Система показателей и признаков в таможенной статистике
- •Методические указания
- •Контрольные задания
- •Тема 5. Ряды распределения в таможенной статистике
- •Методические указания
- •Контрольные задания
- •Тема 6. Статистическое изучение динамики вэд на основе данных таможенной статистики
- •Методические указания
- •Контрольные задания
- •Тема 7. Методы изучения взаимосвязей показателей таможенной статистики
- •Методические указания
- •Контрольные задания
- •Тема 8. Индексный метод в таможенной статистике
- •Методические указания
- •Контрольные задания
- •Тема 9. Особенности стоимостного учета товаров в таможенной статистике
- •Часть 2. Специальная таможенная статистика Тема 10. Статистика декларирования
- •Методические указания
- •Контрольные задания
- •Тема 11. Статистика таможенных платежей
- •Методические указания
- •Контрольные задания
- •Тема 12. Статистика валютного контроля
- •Контрольные задания
- •Тема 13. Статистика таможенных правонарушений
- •Контрольные задания
- •Тема 14. Статистика перемещения транспортных средств и физических лиц
- •Темы курсовых работ
- •Список основных источников и литературы
- •Приложения
- •Приложение 2. Перечень принятых сокращений
- •Приложение 3. Перечень таможенных режимов перемещения товаров через таможенную границу
- •Приложение 4. Виды условий поставки Инкотермс-2000
- •Приложение 5. Классификационная структура тн вэд
- •Приложение 6. Значения критерия КолмогороваP(λ)
- •Приложение 7. Значенияχ2-критерия Пирсона
- •Приложение 8. ЗначенияF-критерия Фишера при уровне значимости 0,05
- •Приложение 9. Значенияt-критерия Стьюдента при уровне значимости : 0,10, 0,05, 0,01
- •Приложение 10. Критические значения коэффициента автокорреляции при уровне значимости α: 0,05 и 0,01
Контрольные задания
По данным таблицы 53 оценить изменения в структуре таможенных платежей по таможенным управлениям РФ, для чего:
построить диаграмму, показывающую изменение структуры платежей;
рассчитать показатели сравнения структуры по формулам (2) – (2), сделать выводы.
Таблица 53. Перечисление таможенных платежей в федеральный бюджет, млрд.руб.
Таможенное управление |
Годы | |||
2000 |
2001 |
2002 |
2003 | |
Центральное (ЦТУ) |
97,2 |
154,3 |
195,6 |
254,3 |
Южное (ЮТУ) |
43,6 |
62,2 |
62,7 |
88,7 |
Приволжское (ПТУ) |
15,1 |
43,2 |
53,5 |
70,8 |
Северо-западное (СЗТУ) |
51,6 |
88,9 |
113,1 |
138,3 |
Сибирское (СТУ) |
18,8 |
18,7 |
23,3 |
28,3 |
Уральское (УТУ) |
25,6 |
30,7 |
24,5 |
27,9 |
Дальневосточное (ДВТУ) |
13,8 |
20,5 |
32,2 |
35,1 |
Прочие (ЦЭТ) |
75,6 |
127,0 |
96,5 |
136,6 |
Вариант для выполнения контрольного задания выбирается на основе данных таблицы 53 с использованием таблицы 54.
Таблица 54. Распределение вариантов для выполнения контрольного задания
Вариант |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Отчетный период |
2001 |
2002 |
2003 |
2002 |
2003 |
2003 |
2002+2003 |
2003 |
2002 |
2003 |
Базисный период |
2000 |
2000 |
2000 |
2001 |
2002 |
2001 |
2000+2001 |
2000+2001 |
2000+2001 |
2001+2002 |
Тема 12. Статистика валютного контроля
Валютный контроль – это деятельность государства, направленная на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютный контроль в России является составной частью системы валютного регулирования, обеспечивающая эффективность устанавливаемых государством валютный ограничений.
Организация валютного контроля в России строится на сочетании трех взаимодополняющих организационно-правовых форм:
Общий (неспециализированный) валютный контроль, включающий в себя контроль специальной службы (Минфин РФ), а также взаимодействующих с ней налоговых и правоохранительных органов. В рамках общего контроля реализуется, так называемый, внутренний валютный контроль путем проведения проверок документации.
Банковский валютный контроль, объединяющий деятельность Банка России, его территориальных учреждений, а также подотчетных ему агентов – уполномоченных банков65. Общими для них являются те направления контроля, которые связаны с наблюдением за законностью валютных операций, осуществляемых через кредитные организации.
Таможенный валютный контроль, объединяющий деятельность таможенных органов по контролю за валютными операциями, связанными с перемещением валютных ценностей и товаров через таможенную границу РФ.
Одновременное применение этих трех форм позволяет государству использовать объективно существующую способность банковской системы и таможенных органов контролировать определенные виды валютных операций, а также учитывать особенности различных валютных операций, располагая, наряду с общим, двумя специализированными формами контроля.
Недостатками такой множественности форм контроля являются пересечение и дублирование функций, а также отсутствие единообразного и четкого правового регулирования деятельности контролирующих органов [2].
Все таможенные органы в пределах своей компетенции осуществляют функции валютного контроля. С этой целью в их составе действуют специально созданные структурные подразделения, представленные в таблице 55.
В области осуществления валютного контроля таможенными органами ведется контроль за соблюдением таможенного и валютного законодательства участниками ВЭД в части зачисления денежных средств за экспортируемые товары при экспорте и возврата валютной выручки за не ввезенные импортные товары в рамках заключенных внешнеторговых контрактов.
Работа в области валютного контроля ориентируется на предотвращение совершения участниками ВЭД незаконных валютных операций путем уклонения от технологий валютного контроля, основанных на применении паспортов сделок, оформляемых уполномоченными банками.
Таблица 55. Подразделения таможенных органов, осуществляющие валютный контроль и их основные функции
Орган (его структурное подразделение) |
Выполняемые функции |
ФТС России (управление валютного контроля) |
Разрабатывает общую концепцию валютного контроля с участием таможенных органов |
Готовит проекты нормативных актов, определяющих организацию и технологию валютного контроля таможенными органами | |
Обобщает и анализирует и отчеты, полученные от нижестоящих таможенных органов, материалы целевых проверок участников ВЭД в целях повышения эффективности осуществления валютного контроля | |
Формирует и анализирует электронные базы данных, обеспечивающие деятельность таможенных органов по валютному контролю и учет ее результатов | |
Осуществляет внутриведомственный контроль за соблюдением законодательства | |
Рассматривает обращения лиц по вопросам осуществления валютного контроля таможенными органами | |
Осуществляет проведение целевых проверок участников ВЭД, обычно при наличии информации о нарушениях валютного законодательства в особо крупных размерах | |
Организует взаимодействие с другими органами валютного контроля | |
РТУ (отделы валютного контроля) |
Осуществляет проведение целевых проверок участников ВЭД по вопросам соблюдения валютного законодательства |
Осуществляет внутриведомственный контроль за соблюдением законодательства | |
Рассматривает обращения лиц по вопросам осуществления валютного контроля и, в частности, в связи с изъятиями и конфискациями валютных ценностей, валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ | |
Осуществляет тесное взаимодействие с другими агентами валютного контроля | |
Таможни, Таможенные посты (отделы таможенного оформления и таможенного контроля, отделы валютного контроля) |
Таможенное оформление товаров при их ввозе с таможенной территории РФ |
Контроль за операциями по перемещению юридическими лицами через таможенную границу валютных ценностей, валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ |
Результаты осуществления таможенными органами валютного контроля характеризуются в 2005 – 2006 гг. показателями, приведенными в таблице 56.
Таблица 56. Результаты осуществления таможенными органами валютного контроля
Показатель, млрд. долл. США |
2005 |
2006 |
Объем экспортных операций с расчетами денежными средствами, охваченных технологиями валютного контроля |
220,5 |
278,0 |
Объем импортных операций с расчетами денежными средствами, охваченных технологиями валютного контроля |
80,0 |
117,3 |
Объем ввезенной валюты физическими лицами |
1,6 |
2,4 |
Объем вывезенной валюты физическими лицами |
3,8 |
5,0 |
Объем ввезенной валюты юридическими лицами |
12,9 |
12,6 |
Объем вывезенной валюты юридическими лицами |
2,7 |
12,8 |
В неторговом обороте таможенные органы осуществляют контроль за ввозом в РФ и вывозом из РФ физическими и юридическими лицами наличной иностранной валюты, валюты РФ, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также дорожных чеков, с одновременным созданием баз данных персонифицированного учета сведений о перемещении физическими лицами валюты суммами, превышающими в эквиваленте 10000 долларов США, а также о перемещении валюты юридическими лицами. Результаты этой работы также представлены в таблице 56. Для визуального анализа структуры данные таблицы 56 представим в виде диаграммы (рис. 25).
Рис. 25. Динамика и структура результатов валютного контроля, млрд.долл.США
За 2006 год подразделениями валютного контроля таможенных органов проведено 37,6 тысяч проверок (за 2005 год – 22,3 тыс.), в ходе которых выявлено 23,2 тысяч нарушений валютного законодательства на сумму 720 млн. долл. США (за 2005 год – 9,3 тысяч на сумму 942 млн. долл. США). Возбуждено 4,2 тысяч дел об административных правонарушениях, которые направлены в территориальные управления Росфиннадзора для рассмотрения, где в результате рассмотрения дел по 64% (2005 год - 49 %) назначено административное наказание.
Соответствующие показатели по РТУ за 2006 год приведены в таблице 57.
Таблица 57. Показатели эффективности валютного контроля по РТУ
№ п/п |
Показатель |
ЦТУ |
ЮТУ |
УТУ |
СТУ |
СЗТУ |
ПТУ |
ДВТУ |
ЦЭТ |
1 |
Количество проверок, тыс. ед. |
12,3 |
8,1 |
3,4 |
3,1 |
3,7 |
4,4 |
2,0 |
0,57 |
2 |
Выявлено случаев нарушений, тыс. ед. |
1,7 |
1,1 |
4,2 |
2,8 |
6,0 |
3,41 |
1,8 |
0,014 |
3 |
Сумма предметов нарушений, млн. долл. США |
89,0 |
64,0 |
140,0 |
65,5 |
79,0 |
132,5 |
51,2 |
97,4 |
4 |
Возбуждено дел об АП |
952 |
383 |
738 |
465 |
963 |
446 |
223 |
14 |
5 |
Доля дел об АБ в общем количестве проверок, % |
7,7 |
4,7 |
21,7 |
15,0 |
26,0 |
10,1 |
11,2 |
2,5 |
Серьезным информационным ресурсом, призванным обеспечить повышение эффективности валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, явилось подписанное в ноябре 2006 года Соглашение об информационном взаимодействии Центрального Банка РФ и ФТС, что позволит с учетом возможностей, открываемых новой формой ГТД, комплексно решать вопросы построения новых автоматизированных технологий валютного контроля во внешнеторговой деятельности, основанных на сопоставлении банковской и таможенной информации (о платежах и поставках товаров).