2. Особливості створення і становлення національного банку україни як центрального банку.

ЮБИЛЕЙНИЙ ВИПУСК

3. Органи управління та структура нбу

Органи управління - ЗАКОН (см. Папка «groshi»)

Стуктура - САЙТ

№ з/п	Назва підрозділу	Основні функції
1	Генеральний департамент грошово-кредитної політики	Розроблення стратегії грошово-кредитної політики, порядку застосування засобів і методів грошово-кредитної політики, здійснення аналізу, прогнозування та забезпечення процесу регулювання грошово-кредитного ринку; розроблення методології валютного регулювання та механізмів ефективної взаємодії національної валютної системи із світовою та регіональними валютними системами
2	Генеральний департамент регулювання грошового обігу	Методологічне забезпечення здійснення касових операцій суб’єктами господарювання та банками, перевезення валютних цінностей та інкасації коштів банками, організації емісійно-касової роботи в системі Національного банку України; організація розроблення дизайну та систем захисту грошових знаків, випуску і реалізації пам’ятних монет та сувенірної продукції, дослідження сумнівних банкнот
3	Генеральний департамент регулювання платіжних систем та розрахунків	Визначення політики у сфері діяльності платіжних систем та безготівкових розрахунків у національній та іноземних валютах, нагляд за платіжними системами та системами розрахунків, забезпечення функціонування та розвитку Національної системи масових електронних платежів (НСМЕП); розширення сфери застосування безготівкових форм розрахунків, подальше впровадження розрахунків із використанням спеціальних платіжних засобів
4	Генеральний департамент банківського нагляду	Здійснення ефективного банківського нагляду за банками 1 та 2 груп, банками 3 та 4 груп у м. Києві і Київській області (у тому числі за банками, у яких призначено тимчасову адміністрацію) та філіями іноземних банків в Україні (далі – Банки); контроль за здійсненням територіальними управліннями Національного банку України якісного нагляду за банками 3 та 4 груп (крім банків у м. Києві і Київській області); організація, координація та контроль за діяльністю тимчасових адміністрацій та ліквідаторів  банків; застосування до Банків адекватних заходів впливу відповідно до законодавства України; забезпечення моніторингу за поверненням банками стабілізаційних кредитів,отриманих від Національного банку України
5	Генеральний економічний департамент	Аналіз і прогнозування макроекономічних показників, впливу економічної політики України на діяльність банківської системи та показники макроекономічного розвитку; складання та методологічне забезпечення грошово-кредитної та фінансової статистики, складання статистики, аналізу та прогнозування платіжного балансу, міжнародної інвестиційної позиції та зовнішнього боргу, підготовка річного звіту Національного банку України, аналітично-статистичного видання "Бюлетень Національного банку України"
6	Департамент бухгалтерського обліку	Установлення правил ведення бухгалтерського обліку в банках та загальних вимог щодо облікової політики банків України, визначення облікової політики Національного банку України; організація бухгалтерського обліку, складання фінансової звітності, сплати податків і зборів (обов’язкових платежів), описів операційних процесів у системі Національного банку України
7	Департамент з управління валютним резервом та здійснення операцій на відкритому ринку	Проведення операцій Національного банку України з регулювання ліквідності банківської системи, управління міжнародними (золотовалютними) резервами України та іншими активами Національного банку України, проведення операцій із розміщення державних цінних паперів
8	Департамент контролю, методології та ліцензування валютних операцій	Видача генеральних та індивідуальних ліцензій, спеціальних дозволів та погоджень на здійснення валютних операцій банкам, іншим фінансовим установам, організація контролю за проведенням цих операцій, виконання законодавчо закріплених за Національним банком України функцій у сфері валютного контролю та ліцензування валютних операцій
9	Департамент реєстрації, ліцензування та реорганізації банків	Погодження статутів банків і змін до них, реєстрація банків, банківських об’єднань (банківських корпорацій, банківських холдингових груп), змін до установчих документів банківських об’єднань, надання банківських ліцензій та письмових дозволів на здійснення окремих операцій банкам і банківським корпораціям; надання дозволів на створення банків з іноземним капіталом, банківських об’єднань (банківських корпорацій, банківських холдингових груп), дочірніх банків, філій та представництв українських банків на території інших держав, придбання або збільшення істотної участі в банку, реорганізацію банків; ведення Державного реєстру банків
10	Департамент нормативно-методологічного забезпечення банківського регулювання та нагляду	Розроблення та вдосконалення методологічної бази з питань регулювання діяльності банків і банківського нагляду, планування розвитку та вдосконалення банківського нагляду, здійснення комплексного аналізу діяльності банківської системи України
11	Департамент фінансового моніторингу	Нагляд за дотриманням банками, платіжними організаціями та членами платіжних систем, що є банківськими установами, філіями іноземних банків, вимог законодавства України у сфері запобігання та протидії легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму
12	Департамент аналізу банківських операцій	Розроблення та здійснення заходів щодо запобігання корупційним правопорушенням у системі Національного банку України та банківській системі
13	Департамент зовнішньоекономічних відносин	Забезпечення розвитку міжнародних відносин Національного банку України та інформування громадськості про його діяльність
14	Департамент персоналу	Організація кадрової роботи в системі Національного банку України, укомплектування кадрами структурних підрозділів центрального апарату та структурних підрозділів Національного банку України, реалізація державної політики у сфері державної служби, навчання персоналу, організація та оплата праці працівників Національного банку України
15	Фінансовий департамент	Організація кошторисного процесу Національного банку України; організація та супроводження процесу управління витратами, процесів формування витрат за видами діяльності та методологічного супроводження фінансово-господарських операцій Національного банку України в автоматизованих системах; організація договірних процедур з питань укладання господарських договорів у системі Національного банку України; організація здійснення Національним банком України закупівель товарів (робіт, послуг)
16	Юридичний департамент	Організація розроблення та проведення загальної правової політики в Національному банку України; юридичне забезпечення захисту прав і законних інтересів Національного банку України, організація та координація ведення претензійно-позовної роботи; визначення та розроблення методологічних засад з питань нормативно-правового регулювання діяльності Національного банку України та банківської діяльності, організація роботи із забезпечення адаптації банківського законодавства України до законодавства Європейського Союзу
17	Департамент інформаційних технологій	Розроблення та реалізація стратегії і політики Національного банку України щодо розвитку інформаційної інфраструктури; координація робіт щодо запровадження новітніх інформаційних технологій та побудова сучасної інформаційної інфраструктури в Національному банку України
18	Департамент внутрішньої безпеки	Забезпечення надійності роботи інженерно-технічних засобів охорони на об’єктах і в будівлях центрального апарату Національного банку України; здійснення контролю за діяльністю підрозділів відомчої охорони Національного банку України
19	Департамент аудиту	Оцінювання виконання підрозділами Національного банку України управлінських функцій, дотримання ними вимог нормативних документів та надання їм відповідних рекомендацій
20	Апарат Ради Національного банку України	Організація забезпечення діяльності Ради Національного банку України
21	Група радників Голови Національного банку України	Аналітично-консультативне забезпечення діяльності Голови Національного банку України під час виконання ним обов’язків, що визначені Законом України "Про Національний банк України"
22	Секретаріат Правління Національного банку України	Організація діловодного процесу в системі Національного банку України, контроль за ефективним і своєчасним виконанням доручень Голови Національного банку України та його заступників, документування засідань Правління Національного банку України, нарад, які проводять Голова Національного банку України та його заступники
23	Управління ризик-менеджменту	Організація системи управління фінансовими та операційними ризиками в Національному банку України
24	Управління захисту інформації	Забезпечення захисту інформації в інформаційній інфраструктурі Національного банку України
25	Управління режимно-секретної та мобілізаційної роботи	Розроблення та здійснення заходів щодо реалізації державної політики з питань охорони державної таємниці, технічного захисту інформації, мобілізаційної підготовки та цивільного захисту в системі Національного банку України

4. ЕКОНОМІЧНІ ЗАСАДИ ДІЯЛЬНОСТІ ТА ФІНАНСИ НБУ

Національний банк України є економічно самостійним органом, який здійснює видатки за рахунок власних доходів у межах затвердженого кошторису, а у визначених чинним законодавством випадках — також за рахунок Державного бюджету України. Він має відокремлене майно, що є об’єктом права державної власності і перебуває у його повному господарському віданні.

НБУ не відповідає за зобов’язаннями органів державної влади, а органи державної влади не відповідають за зобов’язаннями Національного банку, крім випадків, коли вони добровільно беруть на себе такі зобов’язання. Водночас Національний банк України не відповідає за зобов’язаннями інших банків, а останні — за зобов’язаннями НБУ, крім випадків, коли вони добровільно беруть на себе такі зобов’язання.

Майно НБУ формується за рахунок статутного капіталу, доходів, одержаних від банківської діяльності відповідно до Закону України «Про Національний банк України», а також інших джерел, не заборонених законодавством.

Статутний капітал НБУ є державною власністю, його розмір становить 10 млн грн. Розмір статутного капіталу може бути збіль­шений за рішенням Ради Національного банку. Джерелами фор­мування статутного капіталу НБУ є доходи, визначені в його кошторисі, а за необхідності — Державний бюджет України.

Доходи та витрати НБУ обчислюються щорічно при складанні кошторису його доходів та витрат. Доходи банку — це збільшення економічних вигід у вигляді надходження активів або зменшення зобов’язань, які ведуть до зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок вкладів власників). Витрати банку — це зменшення економічних вигід у вигляді вибуття активів або збільшення зобов’язань, які призводять до зменшення власного капіталу (за винятком зменшення капіталу за рахунок його вилучення або розподілення власниками). Зауважимо, що НБУ самостійно встановлює порядок визначення облікової ставки та інших процентних ставок за своїми операціями та послугами.

Одержання прибутку не є метою діяльності Національного банку.

Доходи Національного банку України можна розподілити на такі види:

1. Процентні доходи, тобто доходи, отримані банком за використання грошових коштів, їх еквівалентів або сум, що заборговані банку, розміри яких обчислюються пропорційно часу і сумі активу. У доходах НБУ процентні доходи становлять найбільшу частку. До процентних доходів належать доходи за:

розміщеними коштами до запитання та строковими депозитами, а також коштами за рахунками в МВФ;

кредитами, що надані уряду, банкам та іншим позичаль- никам;

цінними паперами в торговому портфелі НБУ, портфелі на продаж та в портфелі до погашення;

інші процентні доходи.

2. Комісійні доходи — це доходи за наданими послугами, сума яких обчислюється пропорційно сумі активу чи є фіксованою. До них належать:

комісійні доходи за операціями з цінними паперами та операціями на валютному ринку; комісійні доходи за кредитами, що надані банкам та іншим позичальникам, та за операціями з іншими фінансовими інструментами;

комісійні доходи за послуги СЕП та електронної пошти, за розрахунково-касове обслуговування банків, включаючи доходи від діяльності інкасаторської служби, за наданими консультаційними та іншими послугами;

інші комісійні доходи.

3. Результати від торговельних операцій — це результат (прибуток чи збиток) від операцій з купівлі-продажу різних фінансових інструментів. Це насамперед результати від продажу цінних паперів та інвестицій, що не оформлені цінними паперами; від торгівлі іноземною валютою, банківськими металами та іншими фінансовими інструментами.

4. Результати переоцінки цінних паперів та інвестицій, що не оформлені цінними паперами. Ці результати (прибуток чи збиток) формуються під час переоцінки цінних паперів та інвестицій, що не оформлені цінними паперами, під час кожної зміни їх ринкової вартості.

5. Інші операційні доходи. Ці доходи формуються, зокрема, від: продажу пам’ятних та ювілейних монет, іншої нумізматичної продукції, а також іншої банківської продукції; продажу платіжних засобів; реєстрації та видачі ліцензій; управління кредитними лініями; інвестицій в асоційовані, дочірні та спільні компанії.

6. Доходи за внутрішньобанківськими операціями включають доходи від операцій з територіальними управліннями та іншими установами НБУ. Це насамперед доходи від реалізації банкнот і монет, захищеного паперу та іншої банківської продукції, а також від надання послуг.

7. Неопераційні доходи Національного банку України включають позареалізаційні доходи (штрафи, пені, неустойки, що отримані банком, інші позареалізаційні доходи); доходи від продажу основних засобів, інших матеріальних і нематеріальних активів та запасів матеріальних цінностей; отриману допомогу  тощо.

8. Зменшення резервів. Це насамперед зменшення резервів за активами та нарахованими доходами, надходження за боргами, що списані в збитки.

9. Непередбачені доходи — це доходи, що виникають у результаті надзвичайних подій, мають одноразовий характер, не повторюються по суті та визнаються за фактом події.

Витрати Національного банку поділяються на такі види:

1. Процентні витрати — це витрати за використання грошових коштів, їх еквівалентів або сум, що залучені банком, суми яких обчислюються пропорційно часу і сумі зобов’язань. Вони включають витрати, пов’язані з депозитами (до запитання та строковими) й операціями з МВФ; кредитами, отриманими НБУ; простими векселями, ощадними (депозитними) сертифікатами та з іншими цінними паперами власного боргу, що емітовані НБУ; інші процентні витрати.

2. Комісійні витрати — це витрати за отриманими послугами, сума яких обчислюється пропорційно сумі зобов’язання чи є фіксованою. До них належать: комісійні витрати за операціями з цінними паперами; комісійні витрати за отриманими кредитами; комісійні витрати за операціями на валютному ринку та за операціями з іншими фінансовими інструментами; комісійні витрати за операціями з МВФ та іншими іноземними організаціями; інші комісійні витрати.

3. Витрати на утримання персоналу включають: витрати на виплату основної та додаткової заробітної плати, матеріальної допомоги та інших соціальних виплат; внески, збори на обов’язкове державне пенсійне та соціальне страхування; витрати на підготовку та підвищення кваліфікації кадрів; витрати на спецодяг, взуття та інші засоби захисту працівників; інші витрати на утримання персоналу.

4. Адміністративні витрати. До їх складу належать витрати на: міжнародні телекомунікаційні та інформаційні послуги; обслуговування мережі передавання інформації; послуги та обслуговування телефонного зв’язку; службові відрядження; маркетинг та рекламу; інші адміністративні витрати.

5. Інші операційні витрати. До них належать: витрати на виготовлення паперу, банкнот, монет та іншої продукції; експлуатаційні та господарські витрати; витрати на проведення аудиту; витрати на утримання необоротних матеріальних та нематеріальних активів; амортизаційні відрахування; податки, збори і платежі, у тому числі податок на землю, акцизний збір, податок на додану вартість; нереалізований збиток від переоцінки іноземної валюти (банківських металів); інші операційні витрати.

6. Витрати за внутрішньобанківськими операціями включають витрати за операціями з територіальними управліннями та іншими установами НБУ. Це насамперед витрати, що визначають виробничу собівартість виготовлення банкнот, монет, захищеного паперу, іншої продукції та послуг.

7. Неопераційні витрати. Це: позареалізаційні витрати (штрафи, пеня, неустойки, що сплачені, тощо); негативний результат від вибуття основних засобів та продажу інших необоротних матеріальних активів; негативний результат від продажу чи ліквідації запасів матеріальних цінностей; спонсорство і доброчинність; інші неопераційні витрати.

8. Витрати за активами та доходами включають відрахування в резерви за активами, списання на збитки заборгованості за активами, відрахування в резерви під нараховані доходи.

9. Непередбачені витрати виникають у результаті надзвичайних подій, мають одноразовий характер, не повторюються по суті та визнаються за фактом події.

Усі доходи та витрати Національного банку України відображаються в кошторисі його доходів і витрат, який повинен забезпечувати можливість виконання НБУ його функцій. Рада Національного банку затверджує кошторис доходів та витрат НБУ, подає Верховній Раді України та Кабінету Міністрів України до 1 вересня поточного року прогнозовані відомості про сальдо кошторису для включення до проекту Державного бюджету України на наступний рік.

Одержання прибутку відповідно до Закону України «Про Національний банк України» не є метою діяльності Національного банку. Однак у результаті виконання своїх функцій НБУ може мати як перевищення кошторисних доходів над кошторисними витратами, затвердженими на поточний бюджетний рік, так і перевищення витрат над доходами.

Прибуток за рік визначається відповідно до стандартів бухгалтерського обліку як сума, на яку доходи перевищують пов’язані з ними витрати.

Національний банк сплачує податки відповідно до законів України з питань оподаткування. Оскільки одержання прибутку не є метою діяльності НБУ, то це суттєво впливає на його податковий режим. Національний банк України та його установи (крім госпрозрахункових, що оподатковуються у загальному порядку) мають особливий статус оподаткування, а саме: у разі перевищення за підсумками року доходів над витратами сума такого перевищення вноситься (перераховується) до Державного бюджету України наступного за звітним року; перевищення витрат Національного банку над доходами відшкодовується за рахунок Державного бюджету України наступного за звітним року. Зауважимо, що Рада Національного банку затверджує щорічно до 1 липня звіт про виконання кошторису НБУ та розподіл прибутку за звітний бюджетний період.

Національний банк формує фонди та резерви на покриття фінансових ризиків, пов’язаних із виконанням його функцій. Порядок формування і використання фондів та резервів визначається положенням, що затверджується Радою Національного банку України. Водночас зауважимо, що Рада Національного банку з метою забезпечення виконання Основних засад грошово-кредит­ної політики має право застосування відкладального вето щодо рішень Правління Національного банку з питань формування резервів, покриття фінансових ризиків, порядку відрахувань доходів до Державного бюджету України.

У результаті виконання своїх функцій НБУ може мати доходи або збитки, пов’язані зі зміною оцінки активів і пасивів, що виступають у вигляді банківських металів та іноземної валюти, спеціальних прав запозичення, у зв’язку зі змінами курсу іноземних валют та ціни банківських металів. Чисті валютні доходи та збитки (тобто результати переоцінки іноземної валюти та банківських металів) відносяться безпосередньо на спеціальний рахунок «Результати переоцінки іноземної валюти та банківських металів» у п’ятому класі «Капітал» балансу Національного банку і не враховуються при визначенні річного фінансового результату діяльності НБУ.

Компонентом власного капіталу НБУ є результати переоцінки основних засобів і нематеріальних активів. Переоцінка здійснюється, якщо залишкова вартість об’єкта переоцінки суттєво відріз­няється від його справедливої вартості на дату складання балан­су. Результати переоцінки відносяться безпосередньо на спеціаль­ний рахунок «Результати переоцінки основних засобів та нематеріальних активів» у класі 5 «Капітал» Плану рахунків бухгалтерського обліку НБУ.

4. ОРГАНІЗАЦІЙНО-ПРАВОВІ ОСНОВИ ДІЯЛЬНОСТІ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ.

Правовий статус центрального банку (ст. 2 ЗУ «Про НБУ») можна охарактеризувати таким чином: це державний орган управління з покладеними на нього особливими функціями у сфері грошово-кредитних відносин і банківської діяльності.

Для реалізації цих функцій центральний банк наділяється відповідними державно-владними і цивільно-правовими повноваженнями:

- він є самостійною юридичною особою;

- його майно відокремлено від майна держави;

- центральний банк може розпоряджатись своїм майном як власник.

Він не є комерційною організацією.

Правовий статус центрального банку пов'язаний з вирішенням низки важливих питань, що стосуються його діяльності, а саме:

- визначення на законодавчому рівні завдань й основних функцій банку;

- формування статутного капіталу банку;

- визначення взаємовідносин банку з органами державної влади;

- порядок призначення і звільнення вищого керівного складу банку.

Згідно з законом Національний банк є особливим центральним органом державного управління, основним завданням (функцією) якого є забезпечення стабільності національної грошової одиниці - гривні. На виконання своєї основної функції Національний банк сприяє забезпеченню стабільності банківської системи, а також, у межах своїх повноважень, - цінової стабільності.

Згідно з чинним законодавством передбачена така система (структура) Національного банку:

- центральний апарат, розташований у м. Києві;

- територіальні управління в областях (24) і Кримській автономній республіці;

- розрахункові палати;

- Банкнотно-монетний двір;

- Фабрика банкнотного паперу;

- Державна скарбниця України;

- Центральне сховище грошей;

- спеціалізовані підприємства, банківські навчальні заклади й інші структурні одиниці і підрозділи, необхідні для забезпечення діяльності НБУ.

Закон передбачає дворівневу систему управління центральним банком - Рада НБУ (розділ ІІ ЗУ «Про НБУ») і Правління НБУ, яке очолює Голова НБУ (розділ ІІІ ЗУ «Про НБУ»), що загалом відповідає світовій банківській практиці.