55

ВСТУП

З 26 січня по 8 березня 2015 року я проходила виробничу практику у ТВБВ 10012/02 філії Луганського обласного управління АТ «Ощадбанк». Об’єктом дослідження є ТВБВ 10012/02 філія Луганського обласного управління АТ «Ощадбанк», яка знаходиться за адресою: Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, пр-т Гвардійський, 40 А.

Предметом дослідження є взаємовідносини банку з клієнтами, установами інших банків, органами державної податкової служби, місцевими фінансовими управліннями, виконавчими органами, Національним банком України тощо.

В останні роки значно змінилися погляди на банки і банківську діяльність. Це обумовлено можливими змінами умов функціонування банків. Посилюється фінансова конкуренція, швидко розвиваються інформаційні технології. Ці процеси потребують виникнення нетрадиційних методів здійснення банківських операцій. Тому актуальним є аналіз банківської діяльності й покращення результатів у перспективі.

Метою даного дослідження є визначення основних напрямів діяльності та аналіз загальних показників АТ «Ощадбанк», ознайомлення з діяльністю цієї установи, роботою його окремих відділів та обов’язками кожного з працівників. Набуття практичних навичок і знань потрібних для відкриття валютних рахунків суб’єктам господарської діяльності та фізичним особам, ведення валютних рахунків клієнтів – зарахування валютних надходжень на рахунок резидентів і нерезидентів та списання сум перерахувань, що передбачено чинним законодавством організація готівкового обігу клієнтів банку, контроль за виконанням підприємствами та організаціями встановленого порядку ведення касових операцій, кредитування фізичних осіб, депозитні операції тощо.

Поставлена мета зумовила необхідність вирішення таких завдань:

• визначити основні характеристики діяльності банку;

• розглянути особливості облікової політики банку;

• проаналізувати операції з розрахунково-касового обслуговування клієнтів;

• провести аналіз депозитних операцій банку;

• проаналізувати кредитні операції банку;

• здійснити аналіз операцій із цінними паперами;

• проаналізувати валютні операції банку;

• визначити ефективність діяльності банку шляхом аналізу фінансових результатів діяльності банку.

Джерелом інформації виступають усі нормативно-правові документи, які надходять до управління Державного казначейства як вхідна документація: постанови, накази, закони, рішення, роз’яснення, листи і таке інше, а також

внутрішні положення АТ « Ощадбанк».

Розділ 1. Організаційна структура ат «ощадбанк» та організація обліково-операційної роботи

1. Загальне ознайомлення з ат «Ощадбанк»

Публічне акціонерне товариство «Державний ощадний банк України» (скорочено АТ «Ощадбанк») – один із найбільших фінансових інститутів української держави, що має найрозгалуженішу мережу установ – близько 6000.

Державний банк сьогодні – символ стабільності та надійності. За основними показниками своєї діяльності він входить у трійку лідерів вітчизняного банківського ринку.

Це єдиний в Україні банк, що має закріплену Законом України «Про банки і банківську діяльність» державну гарантію повного збереження грошових коштів громадян, довірених банку.

Ощадний банк – універсальна банківська установа, яка зосереджує свої зусилля на створенні сприятливих та вигідних умов обслуговування клієнтів, розширенні переліку банківських продуктів та послуг, збільшенні присутності на ринку.

За роки свого існування Ощадбанк завоював репутацію бездоганного ділового партнера, який спроможний виконувати взяті на себе зобов’язання незалежно від впливу зовнішніх або внутрішніх факторів.

Банк активно працює практично в усіх секторах українського фінансового ринку, на сучасному рівні обслуговує великих корпоративних клієнтів. Його фінансова надійність – головний аргумент на користь того, що клієнтами Ощадбанку сьогодні є такі поважні системні клієнти, як установи Пенсійного фонду України, ДП «Енергоринок», НАК «Нафтогаз України», НАЕК «Енергоатом», УДППЗ «Укрпошта», ВАТ «Укртелеком».

Ощадбанк – банк, який є достатньо капіталізованим і забезпечує виконання нормативів встановлених НБУ.

Стратегія банку спрямована на максимальний розвиток роздрібного бізнесу та створення умов для повного банківського обслуговування корпоративних клієнтів.

Маючи статус державного банку, АТ «Ощадбанк» прагне бути уособленням стабільності, впевненості та динамічного розвитку, національним надбанням держави та символом її респектабельності.

Сьогодні послугами банку користуються всі категорії населення, що зумовлює провідну позицію банку на ринку роздрібних банківських послуг України. Банк зосереджує свої зусилля на створенні сприятливих та вигідних умов обслуговування клієнтів, розширенні переліку банківських послуг, збільшенні присутності на ринку продуктів та послуг.

Розуміючи соціальну важливість присутності саме державного банку в найвіддаленіших куточках країни та його роль у реалізації державних програм, банк зосереджує свої зусилля на створенні сприятливих умов для обслуговування всіх верст населення, забезпеченні соціальних та компенсаційних виплат громадянам, наданні повного спектру банківських та інших операцій. Зважаючи на соціальну спрямованість, банк націлений на збереження широкої присутності в усіх регіонах України.

1.2 Організаційна структура та організаційно-облікова робота в АТ «Ощадбанк»

У 1991 році Україна вийшла зі складу Радянського Союзу і проголосила свою незалежність. З проголошенням незалежності України Ощадбанк відокремлюється від Ощадбанку СРСР.

Після прийняття 20 березня 1991 року Закону України "Про банки та банківську діяльність" Ощадний банк набув спеціального статусу.

31 грудня 1991 року Ощадбанк зареєстровано як самостійну банківську установу в Національному банку України –"Державний спеціалізований комерційний ощадний банк України”.

Постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 1999 р. на виконання розпорядження Президента України від 20 травня 1999 р. Державний спеціалізований комерційний ощадний банк України перетворено у відкрите акціонерне товариство "Державний ощадний банк України"(скорочена назва - Ощадбанк). Зареєстровано Національним банком України 31.12.91 р. за №4. Ліцензія Національного банку України №148 від 16.01.2002 р. на право здійснення банківських операцій. Засновником банку є держава в особі Кабінету Міністрів України.

Акціонерне товариство “Державний ощадний банк України” (АТ “Ощадбанк”). Організаційно – правова форма: акціонерне товариство. Форма власності: державна. Валюта звітності: гривня. Одиниця виміру: тис.грн.

На сьогодні Ощадбанк - єдиний серед українських банків, який має закріплену законом державну гарантію збереження вкладів громадян та їх видачі за першою вимогою.

АТ «Ощадбанк» - одна з найбільших фінансово-банківських установ в Україні, яка стабільно працює в умовах постійної конкуренції на ринку банківських послуг та прагне бути сучасним конкурентоспроможним банком.

На підставі банківської ліцензії на право здійснювати банківські операції, визначені частиною першою та пунктами 5-11 частини другої Закону України “Про банки і банківську діяльність” від 16.01.2002 р. №148, а також Дозволу на право здійснення операцій, визначених пунктами 1-4 частини другої та частиною четвертою статті 47 Закону України “Про банки і банківську діяльність” згідно з додатком до цього дозволу від 29.04.2002 р. №148-2, банк здійснює такі операції:

• приймання вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб;

• відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, у тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них;

• розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик;

• операції з валютними цінностями:

• емісію власних цінних паперів;

• організацію купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;

• здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андеррайтинг);

• надання гарантій і поручительств та інших зобов'язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;

• придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, приймаючи на себе ризик виконання таких вимог та прийом платежів (факторинг);

• лізинг;

• послуги з відповідального зберігання та надання в оренду сейфів для зберігання цінностей та документів;

• випуск, купівлю, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних платіжних інструментів;

• випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використанням цих карток;

• надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій;

• здійснення випуску, обігу, погашення (розповсюдження) державної та іншої грошової лотереї;

• перевезення валютних цінностей та інкасацію коштів;

• операції за дорученням клієнтів або від свого імені.

Єдину систему банку становлять його центральний апарат, філії, що виділені на окремий баланс та територіально відокремлені безбалансові відділення. (Рис.1)

Структура банку будується за принципом централізації з вертикальним підпорядкуванням і складається з:

• центрального апарату;

• філій банку, що виділені на окремий баланс:

• обласних управлінь, Головного управління по м. Києву та Київській області;

• відділень;

• територіально відокремлених безбалансових відділень.

Філії, територіально відокремлені безбалансові відділення не є юридичними особами і діють від імені банку на підставі положень про них.

Філії банку здійснюють від імені банку банківські та інші операції, передбачені положенням про філію, на підставі письмового дозволу, наданого банком, у межах отриманих банком банківської ліцензії та письмового дозволу.

Територіально відокремлені безбалансові відділення здійснюють від імені банку банківські та інші операції, передбачені положенням про таке відділення, на підставі письмового дозволу, наданого банком, у межах отриманих банком банківської ліцензії та письмового дозволу (у тому числі в межах отриманого філією, якій підпорядковується відділення, дозволу банку).

Рис. 1. Організаційна структура АТ „Ощадбанк” за станом на 01.01.2015 року.

Відкрите акціонерне товариство «Державний ощадний банк України», керуючись положеннями «Про порядок видачі банкам банківських ліцензій, письмових дозволів та ліцензій на виконання окремих операцій», «Про порядок створення і державної реєстрації банків, відкриття їх філій, представництв, відділень», затверджених відповідно постановами Правління Національного банку України від 17.07.2001 р. №275 та від 31.08.2001 р. №375 (із змінами та доповненнями), на підставі ліцензії №148 від 16.01.2002 р., дозволу №148-2 від 29.04.2002 р. Національного банку України та на виконання постанови правління АТ «Ощадбанк» №7-2 від 26.01.2006 р. надало філії – Миколаївському відділенню №6533 відкритого акціонерного товариства «Державний ощадний банк України» дозвіл на здійснення таких банківських та інших операцій:

1. Приймання вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб.

2. Відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків – кореспондентів, у тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них.

3. Розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик.

4. Лізинг.

5. Випуск,купівля,продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних платіжних інструментів.

6. Випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використанням цих карток.

7. Надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій.

8. Операції з валютними цінностями:

- неторговельні операції з валютними цінностями:

- ведення рахунків клієнтів (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів – нерезидентів у грошовій одиниці України;

- залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України;

- операції з банківськими мегалами на валютному ринку України.

9. Здійснення випуску, обігу, погашення (розповсюдження) державної та іншої грошової лотереї.

10. Перевезення валютних цінностей та інкасація коштів.

11. Емісія власних цінних паперів.

Процес функціонування і діяльності будь-якого банку, у тому числі і ВАТ “Ощадбанк”, супроводжується виникненням великої кількості фінансових відносин. Фінансові відносини поділяються на дві групи: відносини в середині банку, тобто внутрішні, та зовнішні відносини. (Рис.2)

Рис. 2. Узагальнена схема фінансових взаємовідносин АТ “Ощадбанк”

Внутрішні відносини характеризують грошові потоки на підприємстві й відображають процеси формування, розподілу і перерозподілу його доходів. Всередині банку відносини виникають безпосередньо між відділами з приводу обміну інформації, координації вказівок та доручень. Також фінансові відносини виникають між працівниками банку з приводу виплати заробітної плати, одержання премій. Фінансові відносини з відділеннями полягають у наданні філією додаткових ресурсів для проведення різноманітних операцій, переказ коштів.

Система зовнішніх відносин банку включає відносини:

• з клієнтами (фізичними і юридичними особами);

• з НБУ;

• з фінансово-кредитною системою:

• з бюджетом і позабюджетними фондами;

• з податковою інспекцією;

• з державною комісією з цінних паперів і фондового ринку;

• з іншими банками;

• з страховими компаніями.

Організаційна структура Головного банку ґрунтується на самостійності департаментів і дирекцій у вирішенні оптимальних питань. Відповідальність керівників окремих підрозділів банку за роботу підрозділу та самостійність у прийнятті рішень сприяє ефективній роботі банку в цілому. Структура АТ “Ощадбанк” наведена на рис. 3.

Рис. 3. Організаційна структура АТ “Ощадбанк”

Будь-який банк здійснює свою діяльність тільки після реєстрації в НБУ та отримання ліцензії на здійснення нових видів операцій. Крім того комерційний банк має відкритий кореспондентський рахунок в НБУ і здійснює відрахування в обов’язковий резервний фонд в НБУ, а він в свою чергу здійснює контроль за діяльністю банків.

Податкові органи в свою чергу проводять перевірки фінансово-господарської діяльності банків з метою перевірки правильності сплати податків. Для здійснення операцій з цінними паперами банк повинен отримати ліцензію в Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку.

Не менше важливим видом фінансових відносин є відносини зі страховими організаціями, особливо в процесі страхування кредитних ризиків, страхування об’єкта застави під час кредитування фізичних і юридичних осіб.

нт валюта цінний папір