Файловый архив студентов. Файловый архив студентов.
1261 вуз, 4614 предмет.
/ Регистрация
FAQ Обратная связь Вопросы и предложения
Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Пермский Государственный аграрно-технологический университет им. Д.Н. Прянишникова
Предмет:
[НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Файл:
методичка_БФУ.docx
Скачиваний:
25
Добавлен:
06.02.2016
Размер:
247.56 Кб
Скачать
☆
►Содержание►

Расчеты по претензиям

Задание 3.14

В адрес ООО «Трейдпром» от клиента поступила претензия на возмещение недостачи товара в сумме 1500 руб. с указанием фамилии водителя-экспедитора. Организация на основании договора перевозки претензию признала. Недостача удержана с заработной платы водителя по договору о полной материальной ответственности.

Требуется: произвести необходимые расчеты, определить корреспонденцию счетов.

Расчеты по имущественному страхованию

Задание 3.15

01.02.0Х г. ООО «Трейдпром» застраховало грузовой автомобиль сроком на один год. Стоимость страхового полиса составила 31500 руб. Деньги страховой компании были перечислены с расчетного счета.

23.11.0Х г. Водитель ООО «Трейдпром» попал в ДТП.

25.11.07г. ООО «Трейдпром» отремонтировало автомобиль собственными силами. Затраты составили: заработная плата - 7500 руб., ЕСН – 1950 руб., взносы на страхование от несчастных случаев на производстве – 15 руб., запасные части – 10000 руб.

30.11.0Х г. Организация получила извещение от страховой компании, в которой застрахована гражданская ответственность владельца транспортного средства (виновника ДТП), о выплате возмещения вреда в сумме 20 000 руб.

03.12.0Х г. сумма страхового возмещения поступила на расчетный счет.

Требуется: произвести необходимые расчеты, определить корреспонденцию счетов.

Задание 3.16

01.11.ХХ г. ООО «Трейдпром» застраховало автомобиль от рисков утраты (гибели) и повреждения (договор КАСКО) сроком на 1 год и единовременно уплатила годовой страховой взнос в сумме 44800 руб.

06.12.ХХ г. В результате ДТП по вине водителя - работника ООО «Трейдпром» автомобиль поврежден.

08.12.ХХ г. Принято решение страховой компанией о выплате страхового возмещения.

14.12.ХХ. Ремонт автомобиля произведен в автосервисе, акт приемки-сдачи выполненных работ подписан организацией и автосервисом.

Стоимость ремонта составила 29500 руб., в том числе НДС 4500 руб.

17.12.ХХ г. Страховая компания произвела страховую выплату путем оплаты автосервису выполненных им работ.

Требуется: произвести необходимые расчеты, определить корреспонденцию счетов.

Учет расчетов по налогам и сборам

Задание 3.17

В ООО «Трейдпром» имеется следующая информация об остаточной стоимости основных средств, таблица 20.

Таблица 20 – Сведения об остаточной стоимости основных средств

Дата

Остаточная стоимость основных средств, руб.

01.01.200Х г.

260000

01.02.200 Х г.

25 2000

01.03.200 Х г.

24 0000

01.04.200 Х г.

757 175

01.05.200 Х г.

740 350

01.06.200 Х г.

723 525

01.07.200 Х г.

706 700

01.08.200 Х г.

689 875

01.09.200 Х г.

673 050

01.10.200 Х г.

656 225

01.11.200 Х г.

639 400

01.12.200 Х г.

622 575

31.12.200 Х г.

605 750

Для расчета налога на имущество предусмотрена специальная формула (абз. 2 п. 4 ст. 376 НК РФ):

СрГодСт = (ОС1 + ОС2 + ... + ОСп + ОСп2) / (М + 1), (1)

где СрГодСт - среднегодовая стоимость основных средств;

ОС1, ОС2... - остаточная стоимость ОС на 1-е число каждого месяца налогового периода;

ОСп, ОСп2 - остаточная стоимость ОС на 1-е и последнее число последнего месяца налогового периода;

М - количество месяцев налогового периода.

Ставка налога для Пермского края 2,2%.

Требуется: произвести необходимые расчеты для исчисления налога на имущество, определить корреспонденцию счетов.

Задание 3.18

В ООО «Трейдпром» имеется следующая информация о входном НДС за первый квартал, таблица 21.

Таблица 21- Книга покупок за 1 квартал отчетного года (извлечение)

№ п/п

 

 

 

Дата и номер счета-фактуры продавца

 

 

 

Дата принятия на учет товаров

 

 

 

Наименование продавца

 

 

 

ИНН продавца

 

 

 

КПП продавца

 

 

 

Всего покупок, включая НДС

 

 

 

В том числе

покупки, облагаемые налогом по ставке

18 %

стоимость покупок без НДС

сумма НДС

(1)

(2)

(4)

(5)

(5а)

(5б)

(7)

(8а)

(8б)

1

20.01.200 Х г. №82

20.01.200Х г.

ООО «

Информационные технологии»

300,00

254,24

45,76

2

28.01.200 Х г. 9 №14

28.01.200 Х г.

ОАО "Промторг"

5902183908

590502001

10247,12

8684,00

1563,12

3

31.01.200 Х г. №09-0056

31.01.200 Х г.

ОАО "Промторг"

5902183908

590502003

1402,88

1188,88

214,00

4

28.02.200 Х г. №09-0116

28.02.200 Х г.

ОАО "Промторг"

5902183908

590502003

1045,83

886,30

159,53

5

31.03.200 Х г. №09-0183

31.03.200 Х г.

ОАО "Промторг"

5902183908

590502003

1739,03

1473,75

265,28

Всего

14734,86

12487,17

2247,69

Данные о начисленном НДС представлены в таблице 22.

Таблица 22 – Книга продаж за 1 квартал отчетного года (извлечение)

Дата и номер счета-фактуры продавца

 

 

 

Наименование покупателя

 

 

 

ИНН покупателя

 

 

 

КПП покупателя

 

 

 

Дата оплаты счета- фактуры продавца

 

 

 

Всего продаж, включая НДС

 

 

 

В том числе

продажи, облагаемые налогом по ставке

18 процентов (5)

стоимость продаж без НДС

сумма НДС

(1)

(2)

(3)

(3а)

(3б)

(4)

(5а)

(5б)

19.01.200Х.№1

ООО "Стиль"

5904111063

590401001

19.01.2009

1150,00

974,58

175,42

30.03.200Хг№10

ООО "Домострой"

5902183908

590402003

11.04.2007

212400,00

180000,00

32400,00

Всего

213550,00

180974,58

32575,42

НДС к уплате в бюджет определяется по формуле:

НДС бюдж. = НДС общ. - НВ, (2)

где НДС бюдж. - сумма налога, причитающаяся к уплате в бюджет;

НДС общ. - НДС, исчисленный по всем внутрироссийским хозяйственным операциям;

НВ - налоговые вычеты по итогам налогового периода.

Требуется: произвести необходимые расчеты по НДС, определить корреспонденцию счетов.

Задание 3.19

ООО «Трейдпром» имеет на балансе транспортные средства, таблица 23.

Таблица 23 – Расчет транспортного налога

Наименование транспортного средства

Налоговая база (мощность в л.с.)

Ставка налога

Дата принятия к учету

Дата снятия с учета

Коэффициент,

определяемый согласно ст.362 НК РФ

Сумма налога

Легковой автомобиль ВАЗ 21083

70

17

01.05.ХХ г.

-

?

?

Легковой автомобиль ВАЗ 21053

71,5

17

Прошлый отчетный период

20.07.ХХ

?

?

Легковой автомобиль УАЗ 31512

90

17

20.09.ХХ г.

-

?

?

Грузовой автомобиль ЗИЛ 131

150

31

Прошлый отчетный период

-

?

?

Грузовой автомобиль ГАЗ 66 11

120

25

Прошлый отчетный период

-

?

?

Автобус ПАЗ

120

31

Прошлый отчетный период

01.11.ХХ

?

?

Всего к уплате налога за налоговый период

?

Требуется: заполнить таблицу 23, определить корреспонденцию счетов.

РАСЧЕТЫ С УЧРЕДИТЕЛЯМИ

Задание 3.20

Создается ООО «Капитал». Объявленный уставный капитал – 750000 руб. В счет оплаты уставного капитала учредители внесли:

- Иванов И.П. – денежные средства на сумму 250000 руб.;

- ООО «Стиль» – основные средства на сумму 400000 руб.;

- Сидоров А.С. – материалы на сумму 100000 руб.

Требуется: произвести необходимые расчеты, определить корреспонденцию счетов.

Задание 3.21

Согласно решению собрания учредителей была определена сумма дивидендов из чистой прибыли- 970000 руб. и распределена между учредителями пропорционально вкладам:

- Иванову И.П. - ?

- ООО «Стиль» - ?

- Сидорову А.С. - ?

Иванов И.П. и Сидоров А.С. являются работниками организации. Дивиденды ООО «Стиль перечислены с расчетного счета, а физическим лицам выданы из кассы.

Требуется: произвести необходимые расчеты, определить корреспонденцию счетов.

РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА

Задание 3.22

Таблица 24- Исходные данные

ФИО

Таб.№

Год рожде-ния

Должно-сть

Оклад, сдельная расценка

Дополнительные выплаты

Дети

Дополнительные сведения

Петров С.Л.

203

1958

Началь-ник цеха

10000

20 % премия от начисленной з/п, уральский коэффициент, материальная помощь 5000 руб.

Выплата к юбилею 12000 руб.

1 ребенок. 15 лет

Стаж работы – 14 лет, выдача из кассы, отработан месяц полностью. Стандартного вычета нет

Сидоров О.Т.

201

1970

Директор

20000

20 % премия от начисленной заработной платы, уральский коэффициент

2 детей 10 и 13 лет

С 22.10.ХХ по 29.10.20ХХ г. больничный лист. 10 лет стаж.

Сведения о з/п за 12 месяцев:

Сентябрь 2007: з/п 10000 руб.

Август: з/п 9900 руб., отпускные 9800 руб. (28 кал. дней), мат. Помощь единовременная 5000 руб.

Июль: з/п 10000 руб.

Июнь: з/п 10000 руб., премия 5000 руб. (предусмотрена положением об оплате труда)

Май: з/п 10000 руб

Апрель: з/п 8000 руб., больничный 5600 руб. (10 кал. дней)

Март: з/п 10000 руб.

Февраль: з/п 10000 руб.

Январь: з/п 10000 руб, выплата к юбилею (не предусмотрена положением об ОТ).

Декабрь 2006: з/п 10000 руб.

Ноябрь: з/п 10000 руб.

Октябрь: з/п 10000 руб.

Натуральная оплата труда 5000 руб.

Станд. вычета нет. Выдача з/п из кассы.

Крикунов В.И.

205

1980

Столяр основно-го производства

Расценка – 20 руб/м2, объем – 400 м2

20 % премия от начисленной заработной платы, уральский коэффициент

2 детей ½ года,

1 год

Стаж 4 года с 20.10.0Х г. в отпуске на 28 кал. Сведения о з/п за 12 месяцев (расчетный период отработан полностью):

Сентябрь 2007: з/п 7000 руб.

Август 2007: з/п 8000 руб., мат. помощь единовременная 2000 руб.

Июль: з/п 6000 руб.

Июнь: з/п 7500 руб., премия 2000 руб. (предусмотрена положением об оплате труда)

Май: з/п 8000 руб

Апрель: з/п 8000 руб.

Март: з/п 7800 руб.

Февраль: з/п 6500 руб.

Январь: з/п 9000 руб.

Декабрь 2006: з/п 8000 руб.

Ноябрь:: з/п 8000 руб.

Ноябрь: з/п 8600 руб.

Станд. вычета нет. Выдача з/п из кассы. Исполнительный лист (алименты) 50%.

ПоповВ.И.

206

1982

Столяр основного производства

Расценка – 20 руб/м2, объем – 250 м2

20 % премия от начисленной заработной платы, уральский коэффициент

-

Стаж 4 года, с 25.10.0Х г. в отпуске на 28 кал.

Сведения о з/п за 12 месяцев:

Сентябрь 2007: з/п 6000 руб.

Август 2007: з/п 5000 руб., мат. помощь единовременная 1500 руб.

Июль: з/п 4500 руб., пособие по временной н/т 2500 руб.(отработано 12 раб. дней)

Июнь: з/п 5000 руб., премия 1200 руб. (предусмотрена положением об оплате труда)

Май: з/п 6000 руб., отпускные 5700 руб.(10 раб. дней)

Апрель: з/п 6000 руб.

Март: з/п 5800 руб.

Февраль: з/п 4500 руб.

Январь: з/п 8000 руб.

Декабрь 2006: з/п 6000 руб.

Ноябрь: з/п 6000 руб.

Октябрь: з/п 6600 руб.

Станд. вычета нет. Депонент.

Сидорова О.М

207

1983

секретарь

5000

-

-2 детей 1 и 2 года

Стаж 5 месяцев. Больничный лист на 140 календарных дней (пособие по беременности и родам). Выплата по пластиковой карте.

Волков М.Н.

211

1985

Рабочий вспомогательного производства

6700

20 % премия от начисленной заработной платы, уральский коэффициент материальная помощь – 1500 руб.

1 ребенок-5 месяцев

Стаж 3 месяца. С 09.10 по 16.10 больничный лист. (май, июнь, июль, август, сентябрь) Имеется стандартный вычет.

Выплата по пластиковой карте.

Таблица 25- Расчет начислений и удержаний

Таб номер, ФИО

Основная заработная плата

Дополнительная заработная плата

Отпускные

Пособие по нетрудоспособности

Итого начислено

НДФЛ

К выдаче

сумма

д/к

вычет

н/о база

сумма

Таблица 26 - Расчет авансовых платежей по ЕСН

Структурное подразделение

Кор. счет.

Итого начислено

Налоговые вычеты

Налоговая база по ЕСН

Расчеты по соцстраху

Расчеты по пенсионному обеспечению

Расчеты по обязательному медстраху

69/11

2,9%

69/12

0,3%

Итого по 69/1

69/21

20 %

69/22

8%

69/23

6%

Итого 69/2

69/31

1,1%

69/32

2,0%

Итого 69/3

Всего

АУП

Основное производство

Вспомогательное производство

Таблица 27 - Расчет взносов в ПФР

№п/п

Таб №

Ф.И.О.

Год рождения

База для начисления взносов в ПФР

Начислено взносов на страховую часть трудовой пенсии

Начислено взносов на накопительную часть трудовой пенсии

Итого начислено взносов в ПФР

Подразделение

Итого по подразделению

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Помощь Обратная связь Вопросы и предложения Пользовательское соглашение Политика конфиденциальности