16. Продажа продукции за наличный расчет отражается записью

1. Дебет 5 Кредит 90;

2. Дебет 50 Кредит 90;

3. Дебет 90 Кредит. 50;

4. Дебет 50 Кредит 71.

17. Выявленные излишки денег в кассе отражаются записью

1. Дебет 50 Кредит 91;

2. Дебет 50 Кредит 99;

3. Дебет 50 Кредит 79.

18. В кассе организации кроме денежной наличности могут храниться

1. денежные документы;

2. приходные и расходные кассовые ордера;

3. бланки строгой отчетности.

19. Перечисление денежных средств для открытия покрытого аккредитива отражается записью:

1. Дебет 55 Кредит 51;

2. Дебет 009;

3. Дебет 60 Кредит 55;

4. Дебет 60 Кредит 51.

20. Остаток денежных средств в кассе на начало дня 2500 руб. В течения дня поступили денежные средства на сумму 70200 руб., израсходовано 17000 руб. Установлен лимит кассы – 30000 руб. На конец рабочего дня необходимо сдать в банк:

1. 23200 руб.;

2. 25700 руб.;

3. 430000 руб.

Тема 3. Учет расчетов

3.1 Задания для аудиторных занятий

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

Задание 3.1

Состояние счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» представлено в таблице 11.

Таблица 11 - Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.11.200Х г.

№ п/п	Ф.И.О	Сальдо
		Д	К
1	Бородин А.Н.	-	100
2	Иванова О.А.	-	-
3	Морозов К.О.	500	-

02.11 200Хг. года начальник цеха Бородин А.Н. был направлен в командировку в г. Москва для посещения выставки (Приказ руководителя о командировании сотрудника в командировку от 01.11.200Хг.).

Срок командировки с 02.11 по 05.11.0Х г.

Деньги из кассы были выданы 01.12.200Х г. согласно заявлению работника на аванс в размере 7000 руб.

06.11.200Х г. Бородин А.Н. предоставил в бухгалтерию авансовый отчет, к которому прикрепил оправдательные документы:

- ж/д билет Пермь-Москва 2800 руб.;

- ж/д билет Москва- Пермь 2840 руб.;

- счет гостиницы за проживание – 800 руб.;

- кассовый и товарный чеки на приобретение спецлитературы – 2000 руб.;

- счет ресторана - 900 руб.;

- чек терминала на услуги тренажерного зала – 300 руб.;

- командировочное удостоверение;

- отчет о командировке.

Суточные установлены приказом руководителя в размере 500 руб.

Требуется: заполнить и обработать авансовый отчет.

Задание 3.2

03.11.200Хг. Ивановой были выданы деньги под отчет на приобретение канцтоваров (бумага для принтера, ручки) в размере 400 руб.

04.11.200Х г. Иванова составила авансовый отчет, к которому прикрепила документы:

- чек ККТ и товарный чек (на бумагу и ручки) – 360 руб.

Остаток неизрасходованного аванса сдан в кассу.

Требуется: произвести необходимые расчеты, определить корреспонденцию счетов.

Задание 3.3

05.11.200Х г. Морозову К.О. были выданы деньги под отчет на приобретение запасных частей для автомобиля в размере 2500 руб.

06.11.200Х г. Морозов К.О. составил авансовый отчет с приложением всех оправдательных документов на сумму 2700 руб., запасные части сдал на склад.

Требуется: произвести необходимые расчеты, определить корреспонденцию счетов.

Задание 3.4

Требуется: заполнить таблицу 7.

Таблица 12- Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п

Ф.И.О.

Сальдо на 01.11.0Х

Обороты за месяц

Сальдо на 30.11.0Х

Д

К

Д

К

Д

К

1.

Бородин А.Н.

2.

Иванова О.А.

3.

Морозов К.О.

Итого

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ

Задание 3.5

Состояние счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» представлено в таблице 13.

Таблица 13 - Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ООО «Трейдпром» на 01.11.200Хг.

№ п/п	Контрагент	Сальдо
		Д	К
1	ООО «Виват»	-	1700
2	ООО «Омега»	-	-
3	ОАО «Профи»	15200	-
4.	ООО «Мастер»	-	-

11.11.200Х г. ООО «Трейдпром» выставило счет к оплате ООО «Виват» на сумму 54398,00 руб., в том числе НДС. ООО «Виват» счет акцептовало, таблица 14.

Таблица 14- Сведения о реализованной продукции по счету-фактуре № 469 от 13.11. ХХ г.

Наименова-ние товара	Ед.изм	Цена, руб.	Коли-чество	Сумма, руб.	Ставка НДС,%	Сумма, НДС, руб.	Итого к оплате, руб.		Информация о покупателе
Оконные блоки тип ОДРСП 15-13,5	Шт	8500	5	42500	18	7650	50150		ООО «Виват» ИНН5906153907 КПП 590602005 Адрес: 614025, г. Пермь, ул. Пихтовая 11. Тел (342) 2682590 Руководитель - Иванов Г.Г.; Главный бухгалтер - Тимохина О. А.
Наличник	М	120	27,6	3312	18	596,16	3908,16
Отливы	М2	1800	0,16	288	18	51,84	339,84
ИТОГО								54398,00

13.11.200Х г. ООО «Трейдпром» отгрузило продукцию, себестоимость которой составила 35700 руб. в этот же день покупатель оплатил товары, таблица 14. Коммерческие расходы 1200 руб.

Кроме того, по предыдущему заказу ООО «Виват» в виду недостачи товара выставило претензию ООО «Трейдпром», которое согласилось осуществить допоставку товара на сумму 1700 руб.

Требуется: произвести необходимые расчеты, заполнить счет, счет-фактуру, книгу продаж и товарную накладную, определить корреспонденцию счетов.

Задание 3.6

20.11.200Х г. ООО «Трейдпром» заключило договор с ООО «Мастер» на поставку дверей общей стоимостью 42868,93 руб., таблица 15. Согласно договору необходимо внести предоплату в размере 50% стоимости заказа. В этот же день был выставлен счет на оплату. ООО «Мастер» счет акцептовало.

21.11.200Х г. поступила предоплата.

30.11.200Х г. ООО «Трейдпром» отгрузило продукцию, себестоимость которой составила 37100 руб.

Таблица 15- Сведения о реализованной продукции по счету-фактуре № 470

(двери) от 30.11. ХХ г.

Наименова-ние товара	Ед.изм	Цена, руб.	Коли-чество	Сумма, руб.	Ставка НДС,%	Сумма, НДС, руб.	Итого к оплате, руб.		Информация о покупателе
Изделие ДГ 21-8	шт	5200	4	20800	18	3744,00	24544,00		ООО «Мастер» ИНН 5904205403 КПП 590180001 Адрес: 614000, г. Пермь, ул. Ленина, 3. Тел (342) 2125043 Руководитель – Тронин Н.Н.; Главный бухгалтер - Яркова С. П.
Наличник	М	40	82	3280	18	590,40	3870,40
Брусок не строганный для монтажа	М3	3200	0,078	249,6	18	44,93	294,53
Монтаж дверей	-	-	-	12000	18	2160,00	14160,00
ИТОГО								42868,93

Требуется: произвести необходимые расчеты, заполнить книгу продаж, определить корреспонденцию счетов.

Задание 3.7

14.11.200Х г. ООО «Трейдпром» заключило договор с ООО «Омега» на поставку товаров со 100 % предоплатой. Счет покупатель акцептовал.

15.11.200Х г. ООО «Омега» перечислило деньги ООО «Трейдпром» в размере 53100 руб.

22.11.200Х г. Товар был отгружен, таблица 16. Аванс зачтен.

Справочно. Себестоимость товара отгруженного 43200 руб.

Таблица 16- Сведения о реализованных товарах по счету-фактуре № 471

Наименова-ние товара	Ед.изм	Цена, руб.	Коли-чество	Сумма, руб.	Ставка НДС,%	Сумма, НДС, руб.	Итого к оплате, руб.		Информация о покупателе
Краска акриловая	кг	250	10	2500	18	450	2950		ООО «Омега» ИНН 5904140230 КПП 590430001 Адрес: 614051, г. Пермь, ул. Старцева, 21. Тел (342) 2612563 Руководитель – Козлов К.Н.; Главный бухгалтер – Козлова О.Т.
Ручки дверные	шт	1700	25	42500	18	7650	50150
ИТОГО								53100

Т

Требуется: произвести необходимые расчеты, определить корреспонденцию счетов, внести запись в книгу продаж.

Задание 3. 8

В ходе инвентаризации дебиторской задолженности выяснилось, что на балансе ООО «Трейдпром» числится задолженность за ОАО «Профи» на сумму 15200 руб., срок исковой давности истек. ООО «Трейдпром» списало неистребованную задолженность. Учет списанной задолженности числится на забалансовом счете.

Требуется: произвести необходимые расчеты, определить корреспонденцию счетов.

Задание 3.9

Требуется: заполнить таблицу 17.

Таблица 17 – Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Трейдпром» по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за месяц

№ п/п

Контрагент

Сальдо на 01.11.ХХ г.

Обороты за месяц

Сальдо на 30.11.ХХ г.

Д

К

Д

К

Д

К

1.

2.

3.

4.

Итого

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ

Задание 3.10

Информация о задолженности поставщикам представлена в таблице 18.

Таблица 18 - Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ООО «Трейдпром» на 01.11.20ХХг.

№ п/п	Контрагент	Сальдо
		Д	К
1	ООО «Промстрой»	-	-
2	ООО «Трейдпром»	-	-
3	ИП Перов А.С.	2000	-

15.11.ХХг. Согласно договору с ООО «Интрейд» товар отгружается только после внесения предоплаты в размере 50 %. После получения товара перечисляется оставшаяся сумма согласно договору. Стоимость товаров составляет 94400 руб., в том числе НДС – 14400 руб. ООО «Трейдпром» перечислило аванс за товары.

17.11.ХХ г. ООО «Трейдпром» оприходовало товары от ООО «Интрейд». Окончательный расчет с поставщиком не произведен в виду недостаточности денег на расчетном счете.

Требуется: произвести необходимые расчеты, определить корреспонденцию счетов.

Задание 3.11

21.11.ХХг. ООО «Трейдпром» приняло к оплате счет поставщика ООО «Промстрой» за материалы. Стоимость материалов 23600 руб., в том числе НДС – 3600 руб.

22.11.ХХг. Материалы были оприходованы и оплачены.

Требуется: произвести необходимые расчеты, определить корреспонденцию счетов.

Задание 3.12

23.11.ХХ г. ИП Перов А.С. согласно договору выполнил ремонт компьютера в бухгалтерии ОО «Трейдпром», о чем был подписан акт выполненных работ стоимостью 2000 руб.

Требуется: произвести необходимые расчеты, определить корреспонденцию счетов.

Задание 2.13

Требуется: заполнить таблицу 19.

Таблица 19– Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Трейдпром» по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за месяц

№ п/п	Контрагент		Сальдо на 01.11.ХХ				Обороты за месяц			Сальдо на 30.11.ХХ
			Д		К	Д		К	Д		К
1.
2.
3.
Итого