Тема 2 Учет расчётных операций
Задание 1:
Исходные данные. По расчётному счёту АО «Рассвет» остаток средств на начало дня составил 143 730 руб. По счёту совершены следующие операции, руб.:
Выдано по денежному чеку № 317610 наличными на заработную плату – 129 580
По платёжному поручению № 205 перечислен налог на доходы физических лиц – 41 840
Зачислены средства с аккредитива покупателя № 110 – 53 160
Оплачено платёжное поручение № 206 иногороднему поставщику за ТМЦ – 15 800
Зачислено в оплату платёжного поручения № 595 – 21 300
Зачислен платёж за поставленные товары по платёжному поручению № 610 – 57 800
В этот же день поступило заявление от клиента с просьбой закрыть расчётный счёт в связи с переходом на обслуживание в другой банк.
Требуется: Составить бухгалтерские записи, опередить порядок подготовки и передачи документов в банк, процедуру закрытия счёта.
Задание 2:
Исходные данные. По лицевому счёту ОАО «Восток» открытому в КБ «Альфа» в течение дня проведены следующие операции, руб.:
Зачислены денежные поступления от иногороднего покупателя – 250 000
Оплачены по поручению клиента товарно-материальные ценности иногороднего продавца – 10 000
Списаны денежные средства для депонирования на чековом счёте «Расчётные чеки» – 30 000
Списаны денежные средства, выданные клиенту из кассы банка – 150 000
Со счёта клиента списаны суммы комиссионных за расчётно-кассовое обслуживание – 350
Остаток по лицевому счёту на конец дня составляет 145 700 руб.
Требуется: Определить характер лицевого счёта; остаток по лицевому счёту на начало дня. Отразить приведённые операции по лицевому счёту ОАО.
Задание 3:
Исходные данные. АО «Луч» представило в АКБ следующие документы, подлежащие оплате с расчётного счёта, остаток средств на счёте 25 500, руб.
Платёжное поручение на перечисление налогов – 52 800
Денежный чек на получение заработной платы – 135 000
По реестру № 25 с приложенными документами на отгруженные товары зачислены средства с аккредитива покупателя – 120 000
Зачислено в оплату платёжного поручения № 595 – 110 000
Заявлено об открытии аккредитива – 120 000
Платёжное поручение на перечисление за информационные услуги – 3 000
Инкассовое поручение на оплату пени по требованию ИФНС – 1150
Требуется: Отразить операции по лицевому счёту, составить бухгалтерские записи с указанием очередности платежей. Определить возможность осуществления операций клиента.