Министерство сельского хозяйства РФ
Федеральное Государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Пермская государственная сельскохозяйственная академия
имени академика Д.Н. Прянишникова»
Кафедра бухгалтерского учёта и аудита
Учет и операционная деятельность в коммерческих банках
Методическое пособие по практическим занятиям
для студентов очной формы обучения
по специальности 080105 «Финансы и кредит»
Составитель М.А. Заглядова
Пермь
ФГБОУ ВПО «Пермская ГСХА»
2012
Содержание
Введение 4
Баланс коммерческого банка. 6
Аналитический учёт 10
Учет расчётных операций 13
Учет кассовых операций 16
Межбанковские операции 20
Кредитные операции и их учет 21
Учёт операций с ценными бумагами 25
Учёт имущества банка 26
9 Учет результатов деятельности 27
10 Учет операций в иностранной валюте 29
11 Список рекомендуемой литературы 31
Тема 1 Баланс коммерческого банка
Задание 1. Исходные данные.
Баланс акционерного коммерческого банка «Альфа» приведен в таблице 1.
Таблица 1. - Баланс АКБ «Альфа»
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сумма, тыс.руб |
На 01.04.11г. | ||
|
Первого порядка |
Второго порядка |
Д |
К | ||
|
102 |
|
Уставный капитал кредитных организаций |
|
|
|
|
|
10207 |
Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества |
6700 |
|
|
|
106 |
|
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
10601 |
Прирост стоимости имущества при переоценке |
59 |
|
|
|
107 |
|
Резервный фонд |
|
|
|
|
|
10701 |
Резервный фонд |
17000 |
|
|
|
108 |
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
10801 |
Нераспределенная прибыль |
12240 |
|
|
|
202 |
|
Денежные средства |
|
|
|
|
|
20202 |
Касса кредитных организаций |
30278 |
|
|
|
|
20207 |
Денежные средства в опер. кассах (вне банка) |
492 |
|
|
|
|
20208 |
Денежные средства в банкоматах |
169 |
|
|
|
|
20209 |
Денежные средства в пути |
72 |
|
|
|
301 |
|
Корреспондентские счета |
|
|
|
|
|
30102 |
Корр. счета кредитных операций в Банке России |
31251 |
|
|
|
|
30109 |
Корр. счета банков-корреспондентов («Лоро») |
20 |
|
|
|
|
30110 |
Корр. счета в банках-корреспондентах («Ностро») |
1878 |
|
|
|
|
30114 |
Корр. счета в банках-нерезидентах |
3 |
|
|
|
302 |
|
Счета банков по другим операциям |
|
|
|
|
|
30202 |
Обязательные резервы кредитных организаций в Банке России |
2002 |
|
|
|
|
30204 |
Обязательные резервы в иностранной валюте, перечисленные в Банк России |
40 |
|
|
|
|
30223 |
Средства клиентов по незавершённым расчётам |
295 |
|
|
|
313 |
|
Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций |
|
|
|
|
|
31302 |
на 1 день
|
2399 |
|
|
|
320 |
|
Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям |
|
|
|
|
|
32002 |
На 1 день |
904 |
|
|
|
|
32015 |
Резервы на возможные потери |
10 |
|
|
|
322 |
|
Прочие размещенные средства в кредитных организациях |
|
|
|
|
|
32202 |
На 1 день |
181 |
|
|
|
|
32211 |
Резервы на возможные потери |
10 |
|
|
|
405 |
|
Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности, |
|
|
|
|
|
40503 |
Некоммерческие организации |
1116 |
|
|
|
407 |
|
Счета негосударственных предприятий |
|
|
|
|
|
40701 |
Финансовые организации |
5335 |
|
|
|
|
40702 |
Коммерческие организации |
46914 |
|
|
|
|
40703 |
Некоммерческие организации |
5566 |
|
|
|
408 |
|
Прочие счета |
|
|
|
|
|
40802 |
Физические лица-предприниматели |
1031 |
|
|
|
|
40807 |
Юридические лица-нерезиденты |
188 |
|
|
|
409 |
|
Средства в расчетах |
|
|
|
|
|
40906 |
Инкассированная денежная выручка |
1640 |
|
|
|
423 |
|
Депозиты физических лиц: |
|
|
|
|
|
42301 |
до востребования |
5798 |
|
|
|
|
42304 |
на срок от 91 до 180 дней |
175 |
|
|
|
|
42305 |
на срок от 181 дня до 1 года |
2111 |
|
|
|
|
42306 |
на срок от 1 года до 3 лет |
4023 |
|
|
|
426 |
|
Депозиты физических лиц лиц-нерезидентов: |
|
|
|
|
|
42601 |
до востребования |
2093 |
|
|
|
|
42606 |
На срок от 1 года до 3 лет |
978 |
|
|
|
452 |
|
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям: |
|
|
|
|
|
45203 |
на срок до 30 дней |
1381 |
|
|
|
|
45206 |
на срок от 181 дня до 1 года |
39101 |
|
|
|
|
45215 |
резервы на возможные потери |
416 |
|
|
|
455 |
|
Кредиты, предоставленные физическим лицам: |
|
|
|
|
|
45505 |
на срок от 181 дня до 1 года |
1196 |
|
|
|
|
45506 |
на срок от 1 года до 3 лет |
2265 |
|
|
|
|
45515 |
резервы на возможные потери |
39 |
|
|
|
474 |
|
Расчеты по отдельным операциям |
|
|
|
|
|
47406 |
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты |
135 |
|
|
|
|
47416 |
Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения |
1832 |
|
|
|
|
47426 |
Обязательства по уплате процентов |
319 |
|
|
|
|
47427 |
Требования по получению процентов |
2695 |
|
|
|
507 |
|
Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи |
|
|
|
|
|
50720 |
Переоценка ценных бумаг – отриц. разницы |
14 |
|
|
|
|
50721 |
Переоценка ценных бумаг – полож. разницы |
800 |
|
|
|
515 |
|
Прочие векселя |
|
|
|
|
|
51505 |
Со сроком погашения до 30 дней |
38702 |
|
|
|
|
51510 |
Резервы на возможные потери |
387 |
|
|
|
523 |
|
Выпущенные векселя и банковские акцепты |
|
|
|
|
|
52302 |
Со сроком погашения до 30 дней |
17000 |
|
|
|
602 |
|
Прочее участие |
|
|
|
|
|
60202 |
Средства, внесенные в уставные капиталы организаций |
1044 |
|
|
|
603 |
|
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
|
|
|
|
|
60301 |
Расчеты по налогам и сборам |
1800 |
|
|
|
|
60302 |
Расчеты по налогам и сборам |
18 |
|
|
|
|
60307 |
Расчеты с работниками по подотчетным суммам |
22 |
|
|
|
|
60308 |
Расчеты с работниками по подотчетным суммам |
12 |
|
|
|
|
60311 |
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями |
6 |
|
|
|
|
60312 |
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями |
9 |
|
|
|
|
60322 |
Расчеты с прочими кредиторами |
197 |
|
|
|
|
60323 |
Расчеты с прочими дебиторами |
1661 |
|
|
|
604 |
|
Основные средства |
|
|
|
|
|
60401 |
Основные средства (кроме земли) |
4577 |
|
|
|
606 |
|
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
60601 |
Амортизация основных средств |
658 |
|
|
|
609 |
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
60901 |
Нематериальные активы |
162 |
|
|
|
|
60903 |
Амортизация нематериальных активов |
18 |
|
|
|
610 |
|
Материальные запасы |
|
|
|
|
|
61008 |
Материалы для упаковки |
8 |
|
|
|
|
61009 |
Инвентарь и принадлежности |
28 |
|
|
|
613 |
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
61301 |
Доходы будущих периодов по кредитным операциям |
1280 |
|
|
|
614 |
|
Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
61401 |
Расходы будущих периодов по кредитным операциям |
40 |
|
|
|
706 |
|
Финансовый результат текущего года |
|
|
|
|
|
70601 |
Доходы |
11601 |
|
|
|
|
70602 |
Доходы от переоценки ценных бумаг |
3246 |
|
|
|
|
70603 |
Положительная переоценка средств в иностранной валюте |
139 |
|
|
|
|
70604 |
Положительная переоценка драгоценных металлов |
76 |
|
|
|
|
70606 |
Расходы |
3231 |
|
|
|
|
70607 |
Расходы от переоценки ценных бумаг |
120 |
|
|
|
|
70608 |
Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте |
2363 |
|
|
|
|
70609 |
Отрицательная переоценка драгоценных металлов |
133 |
|
|
|
708 |
|
Прибыль (убыток) прошлого года |
|
|
|
|
|
70801 |
Прибыль прошлого года |
12200 |
|
|
|
|
|
Итого: |
Х |
? |
? |
Требуется:
1. Составить баланс и определить его валюту.