Національний університет державної податкової служби україни

“ЗАТВЕРДЖУЮ”

Проректор з навчальної та

методичної роботи

___________ М.М.Касьяненко

“____” ______ 20__ р.

Методичні вказівки

до проведення семінарських, організації самостійної та індивідуальної роботи студентів

з курсу „ податкове право”

для підготовки бакалаврів

галузь знань 0304 «Право»

спеціальності 6.030401 «Правознавство»

денної форми навчання

статус дисципліни: вибіркова

Ірпінь – 2011

Методична вказівки до проведення семінарських, організації самостійної та індивідуальної роботи складені на основі робочої навчальної програми з курсу ”Податкове право”, затвердженої у 2011 році.

Автор

Рецензент Мельник О. П., к.ю.н., доцент

кафедри фінансового права

Розглянуто і схвалено на засіданні кафедри фінансового права, протокол №___ від «_____»__________2011р.

Завідувач кафедри Л. М. Касьяненко,

фінансового права д.ю.н., професор кафедри

Погоджено:

на засіданні вченої ради юридичного факультету

протокол №__ від________2011р.

Декан

юридичного факультету М. О. Мацелик,

к.ю.н., доцент

Завідувач навчально-методичного О. О. Бойко - Слобожан

відділу

Реєстраційний №____

Передмова

В умовах розвитку ринкової економіки зросла роль податків як основного джерела формування доходів бюджету. З’явились нові податкові закони, розширилось коло платників податків, змінилося ставлення суспільства до них. Держава створила новий міцний фіскальний апарат в особі податкових органів із широкими повноваженнями щодо забезпечення своєчасного і повного надходження платежів до бюджету.

Податки розглядаються як необхідний елемент механізму державного регулювання ринкової економіки без якого неможливий її цілеспрямований розвиток із врахуванням інтересів суспільства.

Механізм оподаткування приводиться в дію за допомогою правових норм, сукупність яких утворює податкове право.

Податкове право є провідним фінансово-правовим інститутом, нормами якого врегульовано відносини з приводу встановлення, введення та справляння податків. Тобто, відносини, які виникають в процесі фінансової діяльності держави при залученні коштів до бюджету.

Студентам пропонується до вивчення спецкурс „Податкове право".

Основна увага в спецкурсі приділяється вивченню теоретичних положень податкового права, значення яких не зменшується зі змінами в податковому законодавстві. Це, в першу чергу, теоретичні визначення основних складових податкової системи, обґрунтування предмету та методу податкового права, класифікація податків та порядок їх встановлення, особливості та зміст податкових правовідносин, поняття податкової правосуб’єктності, права та обов’язки суб’єктів податкових правовідносин. Значна роль приділяється питанням адмініструванню податків, зборів (обов’язкових платежів).

Структура навчального курсу зумовлена складністю та багатогранністю сутності і форм правового регулювання у сфері оподаткування.

Метою курсу є формування у студентів комплексу професійних знань з теоретичних основ сучасного правового регулювання відносин у сфері оподаткування; усвідомлення сутності основних нормативних актів з питань оподаткування суб`єктів підприємницької діяльності, знання повноважень податкових органів, які здійснюють контроль за дотриманням податкового законодавства, їх співпраця з фінансовими та правоохоронними органами.

Предметом вивчення дисципліни є суспільні відносини, які виникають у процесі організації, функціонування і розвитку податкового права, охоплюють діяльність органів податкової служби та податкової міліції, а також відносини, що регулюються нормами права в інтересах громадянина та держави.

Завдання курсу – вивчення основних принципових положень податкового права, ознайомлення з особливостями правового регулювання відносин, які виникають між суб’єктами в сфері оподаткування, набуття і закріплення умінь використання методів, способів та інструментів регулювання даних правовідносин.

Зв’язок з іншими курсами. Курс «Податкове право» розглядається як комплексна галузь права, яка тісно взаємопов’язана з іншими галузями права, зокрема «Конституційне право», «Фінансове право», «Адміністративне право», «Цивільне право».

Для вивчення студентами курсу «Податкове право» відводиться 90 годин.

Рівень засвоєння матеріалу курсу носить комплексний характер і є:

- ознайомчим – вивчення базової теорії, методики та практики регулювання відносин у сфері оподаткування, ознайомлення з зарубіжним та вітчизняним досвідом розвитку податкової системи;

- репродуктивним – набуття і закріплення навичок та вмінь розробки правових документів та ділової документації в галузі податкового права;

- креативним – самостійна робота над матеріалом у процесі освоєння курсу, обговорення і критичний аналіз актуальних проблем дисципліни.

Засвоєння визначається технологією викладання дисципліни:

- вивчення матеріалу на лекціях (ознайомчий рівень);

- виконання завдань для самостійної роботи, індивідуальна робота та консультації з викладачем (репродуктивний рівень);

Ефективне викладання курсу передбачає залучення сучасних технічних засобів навчання (мультимедійне обладнання, комп’ютер, екран,), методів активного навчання і нових технологій навчання студентів.

Лише при такій цілеспрямованій, послідовній, систематичній роботі можна сподіватися на успішне оволодіння курсом «Податкове право».

Після закінчення вивчення курсу студент повинен знати:

1. Основні положення теорії податкового права.

2. Особливості правових основ податкової системи України.

3. Структуру державних податкових органів України та їх повноваження.

4. Особливості правовідносин в податковій сфері їх склад.

5. Класифікацію та структуру податково-правових норм.

6. Порядок проведення податкового обліку та звітності всіма суб’єктами податкових правовідносин.

7. Порядок виникнення, зміни та припинення податкових зобов’язань.

8. Особливості оскарження рішень податкових органів.

Студент повинен вміти:

1. Аналізувати сучасний стан економіки України та особливості формування нових правових відносин у сфері оподаткування.

2. Використовувати правові основи регулювання податкової системи, податку та принципів оподаткування.

Перелік літератури містить основну та додаткову літературу для вивчення курсу. Основна література використовується студентами при підготовці до кожного семінарського заняття, а додаткова – при підготовці індивідуальних і самостійних робіт, та при поглибленому вивченні окремих питань курсу.

Крім того, в процесі навчання у студентів формується системне мислення на основі глибокого розуміння явищ, процесів, відносин у сфері оподаткування. Це дасть змогу майбутнім фахівцям удосконалити податкову систему.

Студенти повинні керуватися робочою навчальною програмою дисципліни під час самостійної роботи з навчальним матеріалом, підготовки до семінарів, виконанні індивідуальних завдань та під час поточних модульних контролів. При організації самостійної роботи студентам слід враховувати міжпредметний зв’язок та попередньо отримані знання.