Тема 3. Расчёты с поставщиками и покупателями.

Задание 1.

14.07.2009 согласно договору №2 – ПК от 10.07.2009 предприятием “ЭПОС” получена предоплата от КБ “Топ - Инвест” в счёт поставки офисной мебели. Факт предоплаты в сумме 84 000 руб. подтверждён выпиской с банковского счёта от 14.07.2009 с приложением платежного поручения № 44. Из платежного поручения следует, что в сумму предоплаты включен НДС 20%.

КБ “Мирный” Выписка за 14.07.2009 Счёт № 40702810944230000123 Лицевой пассив ИНН 7701523456 ООО “ЭПОС” ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК:
№	Дата	Номер док-та	БИК	Номер корр.счёта	Дебет	Кредит
1	14.07.09	44	044585123	40702810100000000716		84 000.00

Необходимо отразить факт получения предоплаты в компьютерной бухгалтерии.

Указания.

В общем случае порядок отражения в компьютерной бухгалтерии расчетов с покупателями представляется следующим:

1. Регистрация контрагента.

В справочник “Контрагенты” вводится информация о покупателе.

2. Регистрация договора.

Для регистрации заключенного договора необходимо ввести его в справочник “Договоры”.

К этому справочнику можно обратиться через меню “Операции – Справочники - Договор”.

Чтобы зарегистрировать в справочнике новый договор, сначала нужно определить контрагента, с которым данный договор заключён.

Выберем в справочнике “Контрагенты” банк КБ “Топ-Инвест”, тогда в заголовке окна справочника “Договоры” появится соответствующая надпись, и после этого можно производить ввод данных о договоре. Теперь запись о банке “Топ - Инвест” в справочнике “Контрагенты” является владельцем по отношению к записи о договоре № 2 – ПК, которая является подчинённой.

Справочник содержит три реквизита.

Код – в данном поле регистрируемому документу автоматически присваивается очередной порядковый номер.

Договор/счёт – в это поле вводится наименование документа и краткая дополнительная информация.

Срок платежа – устанавливается дата, до которой должен быть оплачен данный документ. Данный реквизит заполнять не обязательно.

3. Получение и ввод банковской выписки.

Ввод хозяйственных операций по поступлению оплаты (предоплаты) производится при помощи документа “Банковская выписка”. Регистрация контрагента и договора может быть произведена также в процессе ввода документа.

Обращение к документу осуществляется через меню “Документы - Выписка”, либо посредством ввода новой записи в журнал документов “Банк”, который доступен через меню “Журналы - Банк”.

Операция по факту поступления денежных средств от покупателя отражается в табличной части документа.

В графу “Дв. по р/с” (тип операции движения по расчётному счёту) путём выбора их справочника введем значение “Поступление от покупателя (аванс по договору)”.

Далее вводится текст, поясняющий назначение платежа.

Если выбран тип операции “Поступление от покупателей”, то корреспондирующий счёт указывать не надо. Программа сама определит, какой счёт указать в проводке 62 или 64.

Для операций данного вида необходимо определить три возможных вида аналитики:

Контрагент – выбирается из справочника “Контрагенты”. Для решения поставленной задачи требуется выбрать из справочника банк “Топ - Инвест”.

Основание – документ-основание платежа, выбирается из справочника “Договоры”. Для решения поставленной задачи необходимо выбрать договор “Договор № 2-ПК”. Если информация о данном договоре не была введена в справочник перед вводом операции, то её можно ввести туда непосредственно в момент заполнения этого поля.

Вариант реализации – выбирается их справочника варианты реализации. Для решения данной задачи потребуется выбрать значение: “Производство, НДС (20%), НГСМ (0%), НП (0%)”.

В графу приход необходимо ввести сумму, указанную в банковской выписке.

В результате ввод, сохранения и проведения рассмотренного документа в компьютерном учёте будет зафиксирована соответствующая операция, состоящая из двух проводок. (см.Журнал операций, Журнал проводок).

В первой проводке отражена полная сумма предоплаты, поступившая на расчётный счёт предприятия, во второй – сумма НДС, содержащаяся в предоплате, которая пересчитывается исходя из общей суммы полученного аванса по коэффициенту 16,67%.

На счёте 51 в качестве значения субконто установлен расчётный счёт в банке “Мирный”, что было определено при вводе документа.

На счёте 64 установлено значение для всех трёх аналитических разрезов. В соответствии с данными, введёнными в документ, в первой проводке в качестве контрагента определён КБ “Топ - Инвест”, документа – основания - “Договор № 2-ПК”, варианта реализации – “Производство, НДС 20%”.

На счёте 68.2 автоматически установлено значение субконто – “Налог: начисленный/уплаченный”.

В журнале документов “Банк” отразиться запись о введённом документе.

В данной записи сумма предоплаты отражена в графе “Поступление”, поскольку введённая операция отражает зачисление денежных средств на расчётный счёт.

Рис. 3.1.1

Рис. 3.1.2

Рис. 3.1.3

Задание 2.

02.07.2009 по факту предоплаты, поступившей 28.06.2009 от КБ “Топ - Инвест”, в бухгалтерии предприятия “ЭПОС” необходимо выписать счёт-фактуру №1 и зарегистрировать его в книге продаж не предъявляя покупателю.

Для реализации поставленной задачи следует обратиться к документу “Счёт – фактура выданный” через пункт главного меню “Документы”. Далее потребуется заполнить экранную форму документа.

Указания.

Шапка документа содержит следующие реквизиты:

“Покупатель”, ”Грузополучатель” – их значения вводятся из справочника “Контрагенты”.

“К платёжно – расчётному документу” – в эти поля вручную вводятся номер и дата платежного поручения, требования – поручения или требования.

“Дополнение” – дополнительная информация; например, в нашем случае введено указание на то, что счёт-фактура выписан по факту полученной предоплаты согласно договору №2 – ПК;

Флажок “Грузоотправитель – он же” устанавливается по умолчанию, что соответствует рассматриваемой ситуации. Если грузоотправителем является сторонняя организация, следует отключить этот флажок и ввести наименование грузоотправителя в появившийся реквизит диалога. Заполнение реквизита “Грузоотправитель” выполняется путём выбора необходимого элемента из справочника “Контрагенты”.

Флажок “НДС включен в графу…”необходимо установить.

В табличной части документа заполняются следующие реквизиты.

Графа “Наименование” вводится путём выбора элемента из справочника “Номенклатура”, который содержит информацию о товарах, продукции, услугах.

В справочнике “Номенклатура” предусмотрена группа под названием “Служебные”. Эта группа предназначена для включения в нее вспомогательных элементов. В ней должен находиться элемент “Аванс (предоплата)”, который и необходимо использовать для заполнения счетов-фактур, выписанных по факту предоплаты.

Если данная группа или элемент отсутствуют, то его можно добавить самостоятельно.

Счёт-фактура не формирует бухгалтерских проводок. Записи об этом документе помещаются в журнал “Счета – фактуры выданные” и в общий журнал.

При последующей оплате выданного ранее счёта-фактуры следует найти запись о документе в журнале операций, в журнале “Счета – фактуры выданные” или в общем журнале и заполнить реквизит “оплачен”, поставив дату оплаты счета фактуры. Содержимое этого реквизита будет отражаться в графе “дата оплаты счета-фактуры поставщика” книги продаж.

Если при настройке программы выбран метод реализации “По отгрузке”, при выписке счёта-фактуры происходит автоматическая регистрация в книге продаж.

При выборе метода реализации “По оплате” счет-фактура автоматически регистрируется в книге продаж после ввода в форму документа даты оплаты. (реквизит “Оплачен”).

Формирование печатной формы книги продаж обеспечивается посредством обращения к соответствующему отчёту через меню “Отчёты – книга продаж”.

Рис.3.2.1

Рис. 3.2.2

Рис.3.2.3

Рис.3.2.4

Задание 3.

Предприятие “ЭПОС” осуществляет оплату по счёту № 345/21 от 10.07.2009, поступившему от завода “Фрезер” за поставку производственного оборудования “Станок сверлильный СДС-1” в количестве 1 шт. на сумму 12 000 руб., включая НДС 20%.

11.07.2009 выписано платежное поручение №1 от 11.07.2009 и отправлено в АКБ “Мирный”.

В счёте указаны следующие банковские реквизиты завода “Фрезер”:

Полное наименование: Инструментальный завод “Фрезер”.

Адрес: ул. Станкостроителей, дом 9.

ИНН: 776034565613

Расчётный счёт: 40702810400000000217

В банке: АКБ “Союзный”

Адрес банка: ул. Коммун, 66/6

Корр.счёт: 30109810700000000005

БИК: 044565005

Необходимо в компьютерной бухгалтерии зарегистрировать организацию-поставщика и поступивший счёт, а также выписать платёжное поручение.

Указания.

Новую организацию необходимо ввести в справочник как элемент группы “Организации”, которая, в свою очередь, входит в группу “Юридические лица”. Новому элементу будет присвоен следующий по порядку код.

Результатом ввода явиться новая запись в справочнике “Контрагенты”, содержащая все требуемые реквизиты завода “Фрезер”.

Для регистрации поступившего счёта необходимо ввести его в справочник “Договоры”.

Рис.3.3.1

Обращение к документу “Платёжное поручение” осуществляется через меню “Документы-Платёжное поручение”.

Пример заполнения формы показан на рисунке.

Экземпляры платежного поручения подписываются руководителем предприятия и главным бухгалтером и направляются в банк.

Выход из формы ввода документа приведёт к его сохранению в журналах операций и документов. Поскольку документ не порождает проводок, его проведение не производится. В результате во всех журналах запись о документе будет идти с графической пометкой “непроведённый”.

В журнале “Платёжные документы” имеется ещё одна дополнительная графическая отметка. Сразу после ввода документа она отображается в виде знака “минус”. Это значит. Что по данному платежному поручению не было получено банковской выписки. Если впоследствии данное платежное поручение будет использовано для ввода банковской выписки, то графическая отметка изменится и станет отображаться в виде символа “галочка”.

Платежное поручение зарегистрировано в журнале документов “Платёжные документы”.

Задание 4.

В бухгалтерию предприятия “ЭПОС” поступила выписка с расчётного счёта в АКБ “Мирный” от 14.07.2009 в сопровождении копии платежного поручения №1 от 13.07.2009. В выписке указано, что сумма в размере 12 000 руб. перечислена на расчётный счёт завода “Фрезер”. Необходимо отразить факт оплаты поставщику в компьютерном учёте предприятия.

Указания.

После выписки платежного поручения банк предприятия перечисляет денежные средства со счёта предприятия на счёт поставщика. Операция перечисления денежных средств отражается в бухгалтерском учёте на основе банковской выписки. Для этой цели предназначен документ типовой конфигурации “Банковская выписка”.

После ввода даты и номера документа производится заполнение многострочной части выписки. В нашем случае требуется ввести строку, отражающую единственный платеж. Ввод новой строки начинается с того, что программа предлагает выбрать “платежный документ”. Этот реквизит не является обязательным, однако, нажав кнопу …, появляющуюся при активизации данной графы, можно открыть журнал “Платёжные документы”, и выбрать тот платежный документ, по которому произведена оплата. После того, как выбрана запись о платежном поручении №00001, все необходимые его реквизиты будут автоматически перенесены в текущую строку банковской выписки.

Это показано на рисунке.

При автоматическом заполнении реквизитов банковской выписки, в графе “Вид движения по расчётному счёту (Дв. По р/с)” программа по умолчанию установит значение “Оплата поставщику (аванс без указания договора)”. В этом случае после проведения документа, проводки формируются после проведения документа, проводки сформируются по дебету счёта 61.1 “Расчёты по авансам (кроме капитальных вложений), выданным в рублях”. Однако, в рассматриваемой задаче аванс выдан за поставку производственного оборудования (станка), поэтому в графе “Дв. По р/с” следует вручную выбрать вид движения – “Оплата поставщику по капитальным вложениям (аванс по договору)”, тогда, в результате проведения данного документа, в проводке будет использован счёт 61.3 “Расчёты по авансам, выданным по капитальным вложениям в рублях”.

Запись об оплате платежного поручения, выполненная при помощи документа “Банковская выписка”, нашла отражение в журнале документов “Банк”.

В журнале документов “Общий” будет представлена та же запись, но в иной форме.

Записи об этих документах представлены в журнале операций, причем операция состоит из одной проводки, которая зафиксирована в журнале проводок.

Введённый документ “Банковская выписка” является подчинённым по отношению к документу “Платёжное поручение” данная особенность может быть использована для подбора выписок банка, относящихся к тому или иному платежному документу.

Для этого необходимо открыть любой журнал, где зарегистрирован документ “Платёжное поручение” и пометить строку с интересующим документом. Далее, через меню “Действия” обратиться к функции “Подчинённые документы”. В результате будет сформирован журнал подчинённых документов.

Задание 5.

В дополнение к задаче 1, необходимо отразить в компьютерном учёте операции по расчётам с поставщиками, выполненные предприятием “ЭПОС” в июне 2009 года.

06.07.2009 получен счёт завода “Фрезер” № 231/37 от 03.07.2009 за поставку инструмента на общую сумму 3600 руб., включая НДС 600 руб.

07.07.2009 выписано платежное поручение №2 от 07.07.2009 на оплату счёта завода “Фрезер” №231/37 от 02.07.2009 на сумму 3600 руб., включая НДС 600 руб.

07.07.2009 получен счёт от поставщика материалов НПО “Боровик” №31 от 03.07.2009 на поставку производственного сырья, на общую сумму 55320 руб., включая НДС 9220 руб.

07.07.2009 выписано платежное поручение №3 от 07.07.2009 на оплату счёта НПО “Боровик” №31 от 03.07.2009 на сумму 55320 руб., включая НДС 9220 руб.

08.07.2009 получен счёт от поставщика АО “Процесс” №301-а от 07.07.2009 на поставку производственного оборудования, на общую сумму 32400 руб., включая НДС 5400 руб.

08.07.2009 выписано платежное поручение № 4 от 08.07.2009 на оплату счёта АО “Процесс” №301-а от 07.07.2009 на поставку производственного оборудования, на общую сумму 32400 руб., включая НДС 5400 руб.

08.07.2009 получена банковская выписка с расчётного счёта в АКБ “Мирный”, подтверждающая факт поступления оплаты от покупателя см.задачу 1)Ю а также оплату платёжным поручения №2, №3, №4, имеющая следующий вид:

КБ “Мирный” Выписка за 08.07.2009 Счёт №40702810944230000123 Лицевой пассив ИНН №7798486537 ООО “ЭПОС” ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: 72 000.00
№	Дата	Номер док-та	БИК	Номер кор.счёта	Дебет	Кредит
1	08.07.09	44	044585305	40702810100000000716		84 000.00
2	08.07.09	2	044565005	40702810400000000217	3 600.00
3	08.07.09	3	044587605	40702810300000000435	55 320.00
4	08.07.09	4	044247127	40702810100000000662	32 400.00
ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: 64 680.00

Указания.

Первая часть задачи, относящаяся к отражению в бухгалтерском учёте факта поступления предоплаты от покупателя, уже была рассмотрена, поэтому сразу перейдём к отражению в компьютерной бухгалтерии фактов по оплате счетов поставщика.

Так как выписка банка содержит несколько строк, то и в компьютерном учёте оплату счетов поставщиков отразим в уже существующем документе “Банковская выписка” от 08.07.2009.

Прежде чем приступать к вводу документа следует предварительно заполнить справочник “Договоры (счета)”. Данный справочник является подчиненным справочнику “Контрагенты”, поэтому счёт завода “Фрезер” № 231/37 от 03.06.2009 и счёт НПО “Боровик” №31 от 03.07.2009 можно ввести сразу, а вот счёт от поставщика АО “Процесс” №301-а от 07.07.2009 можно будет ввести только после ввода нового контрагента – АО “Процесс”.

Рис.3.5.1

Следующим этапом является выписка платёжных поручений по каждому из предъявленных контрагентами счетов.

Используя введённые платёжные поручения, гораздо проще выполнить ввод информации в документ “Банковская выписка”. Для этой цели внизу экранной формы документа “Банковская выписка” существует кнопка подбор по плат.документам, при нажатии на которую открывается диалог для выбора платёжных документов, который показан на рисунке.

Рис.3.5.2

В верхней таблице диалога виден журнал платёжных документов.

В нижней таблице отображаются документы, выбранные для формирования строк выписки. Чтобы выбрать документ, достаточно дважды щёлкнуть мышью в верхней таблице.

По кнопке ОК диалог закрывается, а для выбранных документов формируются строки выписки.

Реквизит “Дв.по р/с” определяется видом документа: если строка сформирована по платёжному поручению, то выбирается движение “Оплата поставщику (аванс без указания договора)”, в остальных случаях – “Поступление (произвольный счёт)”.

В случае использования подбора платёжных документов, происходит автоматическое заполнение реквизита “Дв.по р/с”. В случае необходимости следует изменять значение данной графы документа в соответствии с целью платежа. В нашем случае, во второй и третьей строке следует исправить “Оплата поставщику (аванс без договора)” на “Оплата поставщику (аванс по договору)”, а в четвёртой строке на “Оплата поставщику по капитальным вложениям (аванс по договору)”.

По платёжному поручению №4 организация оплачивает приобретение оборудования (счёт 61.3 “Расчёты по авансам, выданным по капитальным вложениям в рублях”.

Рис.3.5.3

Рис.3.5.4

Рис.3.5.5

27