Тема 2. Оплата уставного капитала. Кассовые и банковские операции.
Задание 1.
09.07.2009 на расчётный счёт предприятия учредителями – юридическими лицами в качестве взносов в уставный капитал перечислены суммы, приведенные в таблице.
Денежные взносы учредителей в уставный капитал.
|
Учредитель |
Сумма (руб.) |
Дата |
Документ |
|
НПО “Боровик” |
30 000.00 |
09.07.2009 |
Выписка с р/с от 09.07.2009 |
|
КБ “Топ-Инвест” |
20 000.00 |
09.07.2009 |
Выписка с р/с от 09.07.2009 |
|
Итого: |
50 000.00 |
|
|
Указания.
Суммы прихода денежных средств на расчётный счёт (в выписке банка отражается в графе “Кредит”, так как для банка это расход), в бухгалтерском учёте предприятия списываются в дебет счёта 51. Суммы расхода (графа “Дебет”), наоборот, отражаются по кредиту счёта 51.
Прежде чем ввести операции по приходу (расходу) денежных средств, необходимо для каждой операции определить корреспондирующие счета и проставить их в документе. Процедура определения корреспондирующих счетов называется контировкой документа.
После выполнения контировки документа данные выписки надо отразить в бухгалтерском учёте предприятия.
В рассматриваемом примере деньги поступили от учредителей в качестве погашения задолженности по вкладам в уставный капитал. То есть данные суммы должны быть отнесены в дебет счёта 51 и кредит счёта 75.1. Таким образом, первой и второй операциям корреспондирующим счётом является счёт 75.1.
Для отражения в бухгалтерском учёте зачисления или списания денежных средств по расчётному счёту в типовой конфигурации предназначен документ “Банковская выписка”. Ввод нового документа можно осуществить через меню “Документы - Выписка”. Инициировать ввод нового документа можно из журнала документов “Операции по расчётному счёту”, нажатие кнопки “Новый элемент”.
Результаты ввода документа “Банковская выписка”
В журнале “Операции по расчётному счёту” зафиксированы записи о трёх введённых документах. Суммы прихода и расхода представлены в виде положительных чисел, причём суммы прихода денежных средств на расчётный счёт указываются в графе “Поступление”, а суммы расхода в графе “Списано”.
Аналогичные записи зарегистрированы в журнале операций. В журнале операций суммы, списываемые с расчётного счёта, отображаются в виде отрицательных чисел и выделяются красным цветом.
Рис.2.1.1
Задание 2.
09.07.2009 в кассу предприятия учредителями – физическими лицами в качестве взносов в уставный капитал были внесены суммы, приведённые в таблице.
Денежные взносы учредителей в уставный капитал.
|
Учредитель |
Сумма (руб.) |
Дата |
Документ |
|
Доскин Д.Е. |
15 000.00 |
09.07.2009 |
Приходный кассовый ордер №1 |
|
Чурбанов В.А. |
12 500.00 |
09.07.2009 |
Приходный кассовый ордер №2 |
|
Шурупов Е.Л. |
10 000.00 |
09.07.2009 |
Приходный кассовый ордер №3 |
Указания.
Для решения поставленной задачи требуется отразить поступление (приход) денежных средств от учредителей в кассу. Для этого можно воспользоваться документом “Приходный кассовый ордер”.
Обращение к форме диалога для ввода документа может быть выполнено различными способами. Наиболее универсальный способ – открыть журнал операций и из него обратиться к режиму ввода нового документа при помощи пиктограммы или через меню “Действия – Ввести документ”.
На экране развернётся большой список, содержащий все виды документов. Из него нужно выбрать интересующий документ “Приходный кассовый ордер” и далее произвести ввод информации путем заполнения предложенной экранной формы.
Второй способ – воспользоваться меню “Документы - Приходный кассовый ордер”.
Первое поле предназначено для ввода номера документа. Первому документу автоматически присваивается номер “000001”. Во втором поле проставляем дату документа, которая должна соответствовать дате поступления денежных средств в кассу.
В поле “Касса” необходимо выбрать тип кассы: рублёвая или валютная.
Поле “Корр.счёт, субсчёт” предназначено для ввода счёта, корреспондирующего по кредиту со счётом 50 “Касса”. В нашем случае деньги в кассу поступают в счёт погашения задолженности учредителей, таким образом в качестве корреспондирующего счёта необходимо выбрать счёт 75.1 “Расчёты с учредителями по вкладам в уставный капитал”.
В поле “Сумма” вводится сумма, полученная от учредителя.
Поскольку данная сумма не включает налог на добавленную стоимость (НДС), и налог с продаж (НП), то необходимо проследить, чтобы не были установлены флаги “Указать в тексте НДС” и “Учитывать налог с продаж”. Кроме того, в поле “Ставка НДС” необходимо установить нулевое значение, в противном случае программа рассчитает сумму НДС в соответствии с установленной ставкой.
Важным элементом управления является флаг “Формировать проводки”. Если данный флаг установлен, то по окончании ввода документа программа автоматически сформирует проводку по приходу в кассу денежных средств: дебет счёта 50.1 и кредит счёта 75.1.
В поле “Основание” указывается основание поступления денег в кассу: “Вклад в уставный капитал”.
В поле “Приложение” перечисляются документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру: выписка из учредительного договора ЗАО “Эпос”.
После заполнения всех полей документа нажатие экранной кнопки Печать вызовет появление на экране окна, содержащего печатную форму документа “Приходный кассовый ордер” и квитанции.
Экземпляр приходного кассового ордера, подписанный главным бухгалтером и кассиром, остается в архиве бухгалтерии, а квитанция выдается на руки лицу, внесшему наличные в кассу.
Прежде чем завершить данный режим работы, программа выдаст два запроса:
“Сохранить документ?” – положительный ответ приведёт к сохранению документа в информационной базе, кроме того, во все журналы, предусмотренные для документа данного типа, будут внесены записи о наличии документа.
“Провести документ?” – положительный ответ на этот вопрос приведёт к проведению документа, то есть будут сформированы проводки, предусмотренные данным документом, и помещены в информационную базу. При этом документ получает статус “Проведённый”.
После завершения операции ввода нового документа в окне журнала “Кассовая книга” появляется первая запись о введенном документе “Приходный ордер №1”. Данный документ является проведенным. Следовательно, этому документу соответствует операция, содержащая проводки.
Рис.2.2.1
Рис.2.2.2
Рис.2.2.3
Результаты ввода приходных кассовых документов.
Сформированы приходные кассовые ордера №1-3 и квитанции к ним, которые распечатаны и сохранены в информационной базе.
В журнале документов “Кассовая книга” и “Общий” зарегистрированы записи о документах.
В журнале операций зарегистрирована запись о документе.
На основании документа сформированы проводки, которые зарегистрированы в журнале проводок.
В компьютере сохранены формы ввода первичных документов.
Задание 3.
По приказу руководителя предприятия №4 от 06.07.2009 кассиром производится сдача наличных денежных средств, полученных в качестве вклада учредителей, в размере 37 500 руб., на расчётный счёт №30101810900000000123 в АКБ “Мирный”. Необходимо данный факт хозяйственной деятельности отразить в компьютерном учёте.
Указания.
Выписку расходного кассового ордера лучше всего выполнить с использованием документа “Расходный кассовый ордер”, входящего в типовую конфигурацию программы.
Первое поле предназначено для ввода номера документа.
В поле “Касса” необходимо выбрать тип кассы: рублёвая или валютная.
Поле “Корр.счёт, субсчёт” предназначено для ввода счёта, корреспондирующего по кредиту со счётом 50.1 “Касса”. В нашем случае необходимо выбрать счёт 51 “Расчётный счёт”.
В зависимости от выбранного корреспондирующего счёта ниже появятся поля для ввода аналитических объектов, в разрезе которых ведётся учёт на выбранном счёте. На счёте 51 аналитический учёт ведётся в разрезе расчётных счетов в банках, поэтому программа автоматически включает в документ поле для ввода реквизита “Р/С (Расчётный счёт)”.
В графе “Выдать” указывается ФИО лица, получившего наличные, или, в случае сдачи наличных в банк, указывается “На расчетный счет”.
Поле “По документу” заполняется, если наличные выдаются физическому лицу, в этом случае в нём указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность.
В поле “Сумма” вводится сумма взноса учредителей в размере 37 500 руб.
В поле “Основание” указывается содержание хозяйственной операции по выдаче денег из кассы: “Вклад учредителей в уставный капитал”.
В поле “Приложение” перечисляются документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру.
После заполнения всех полей документа нажатие экранной кнопки Печать приведёт к выводу на экран окна, содержащего печатную форму документа “Расходный кассовый ордер”.
Рис.2.3.1
Рис.2.3.2
Задание 4.
13.07.2009 с расчётного счёта ЗАО “ЭПОС” и КБ “Мирный” по чеку Ж07 № 4567875 от 13.07.2009 получены денежные средства для следующих целей:
- на операционно-хозяйственные расходы – 2300 руб.
- на командировочные расходы – 1200 руб.,
Что в общей сумме составило 3500 руб.
По факту прихода денежных средств составлен документ Приходный кассовый ордер №4 от 13.07.2009.
Указания.
Кассир по чеку получает наличные в кассе банка.
Выписывается Приходный ордер №4 от 13.07.2009 и гасится штампом с надписью “ПОЛУЧЕНО”. Квитанция к приходному кассовому ордеру хранится с выпиской банка о списании средств со счёта.
На листе кассовой книги за 13.07.2009 делается запись, включающая номер документа, содержание операции, указывается корреспондирующий счёт – 51 и сумма прихода.
В журнале регистрации отражается Приходный кассовый ордер №4 от 13.07.2009.
Данная операция изменяет состояние счетов, дебетуя счёт 50.1 “Рублёвая касса” и кредитуя счёт 51 “Расчётный счёт”.
Один из возможных вариантов реализации процедуры ввода документа:
Через меню “Операции-Журналы документов” выбирается журнал документов “Кассовая книга”.
В журнал вводится новый документ.
Бухгалтер заполняет реквизиты (поля) экранной формы документа.
Производится вывод на экран печатной формы документа “Приходный кассовый ордер” и квитанции к нему (нажатие экранной кнопки Печать).
Закрывается форма ввода документа, что приводит к сохранению документа и формированию проводок.
Действия, выполняемые бухгалтером, приводят к следующим результатам:
Сформирован приходный ордер №4 (с квитанцией), который распечатан и сохранен в информационной базе.
В журнале “Кассовая книга” зарегистрирована запись о документе.
В журнале операций зарегистрирована запись о документе.
На основании документа (операции) сформированы проводки, которые зарегистрированы в журнале проводок.
В компьютере сохранены формы ввода первичных документов, доступные для просмотра и корректировки.
Рис.2.4.1
Задание 5.
09.07.2009 на конец рабочего дня необходимо сформировать 2 экземпляра листа кассовой книги (отчёта кассира), отражающего кассовые операции за день. Первый экземпляр предназначен для передачи главному бухгалтеру, второй экземпляр, подписанный главным бухгалтером, останется у кассира.
Указания.
Для формирования отчёта необходимо обратиться к нему через меню “Отчёты – Кассовая книга”, или, находясь в журнале “Кассовая книга”, нажать экранную кнопку Кассовая книга. На экране выдается запрос настройки параметров данного отчёта.
В окне настройки параметров обязательно указывается период, за который необходимо сформировать отчёт.
В соответствии с установленным порядком, на каждый кассовый день оформляется отдельный вкладной лист кассовой книги (отчёт кассира).
Флажок “Пересчитать номера листов с начала года” задает режим нумерации листов. Если он установлен, то программа пересчитывает листы с начала года, а если не установлен, то нумерация листов за указанный период начинается с ближайшего номера листа к дате начала периода, для чего используется константа “Номер листа кассовой книги”.
Переключатель “Последний лист” устанавливает режим обработки последнего листа кассовой книги, формируемой за указанный период.
Если переключатель находится в положении “Обычный”, то последний лист не отличается от предыдущих.
Если переключатель установлен в положение “Последний день месяца”, то на последнем листе будет указано количество листов книги за последний месяц, который входит в заданный в отчёте период.
Сформированный отчёт содержит остатки на начало дня по счёту 50, все проводки по этому счёту за день, а также итоговые обороты и остаток на конец дня.
Печать сформированного документа обеспечивается через меню “Файл - Печать”.
Рис.2.5.1
