2.5 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности представлен в табл. 12.

Таблица 12

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Вид задолженности	Остаток задолженности		Темп роста задолженности
	на н.г.	на к.г.
А	1	2	3
Дебиторская задолженность:	61352,0	63174,0	103,0
 краткосрочная	61151,0	62731,0	102,6
 долгосрочная	201,0	443,0	220,4
Кредиторская задолженность:	25664,0	47210,0	184,0
 краткосрочная, всего:	23361,0	43910,0	188,0
в том числе:
– расчеты с поставщиками и подрядчиками	16574,0	31513,0	190,1
 долгосрочная	2303,0	3300,0	143,3

Данные таблицы 12 показывают, что за отчетный период произошло увеличение объемов дебиторской задолженности. Наибольшее увеличение на 120,4% произошло по долгосрочной дебиторской задолженности.

Увеличение доли долгосрочной дебиторской задолженности может привести к снижению уровня платежеспособности организации, уменьшению ликвидности активов.

Превышение темпов роста дебиторской задолженности над темпом увеличения выручки от продаж свидетельствует о снижении уровня управления дебиторской задолженностью, о «замораживании» части выручки, необходимой для финансирования текущей деятельности.

Кроме того предприятие несет потери вследствие действия инфляции.

Однако основной объем дебиторской задолженности предприятия складывается из дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Это значит, что, при отсутствии форс-мажорных обстоятельств (когда дебиторы внезапно окажутся не в состоянии погасить задолженность), в течение 12 месяцев предприятие может рассчитывать на пополнение своих оборотных активов в размере этих средств.

В составе кредиторской задолженности также преобладает краткосрочная задолженность, составляя свыше 90% общего объема кредиторской задолженности, как на начало года, так и на конец года.

Долгосрочная кредиторская задолженность в размере 2303,0 тыс. руб. имела место на начало года, на конец года этот показатель немного увеличился до 3300,0 тыс. руб.

Темп роста краткосрочной кредиторской задолженности за отчетный период составил 88%, что является негативной динамикой. Такие темпы роста кредиторской задолженности говорят о том, что предприятие подвергается потенциальной угрозе взыскания штрафов и пеней, или же будет вынуждено использовать иные, неденежные, формы расчетов с кредиторами.

Сопоставление кредиторской и дебиторской задолженности показывает, что дебиторская задолженность значительное превышение кредиторскую как на начало, так и на конец отчетного года, а это создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.