Задача 1.1. Предприятие ЗАО «Свет», являясь учредителем ЗАО «Раян», вно- сит вклад в уставный капитал только что купленным компьютером. Согласованная стоимость его 12 500 у.д.е. Сделать бухгалтерские проводки на предприятии ЗАО «Свет» и ЗАО «Раян».
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Содержание операции |
Доку- |
|
|
у.д.е. |
|
мент |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 1.2. Предприятие ООО «Якорь», являясь учредителем ООО «Пилот», вносит вклад в уставный капитал материалами. согласованная стоимость которых 8 500 у.д.е на предприятии ООО «Якорь» и ООО «Пилот».
Дебет |
Кредит |
Сумма |
Содержание операции |
Доку- |
|
|
у.д.е. |
|
мент |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2. Оформление документов по открытию расчетного счета
Оформить следующие документы:
∙карточку с образцами подписей;
∙объявление на взнос наличными;
∙выписку с расчетного счета.
23
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
Карточка |
с образцами подписей и оттиска печати |
|
————— |
||||
—— |
|
|
|
| |
|
|0401026| |
|
|
|
|
|
|
|
||
Владелец счета |
—————————| |
|
——————— |
|
|||
| |
Код |
| |
Отметка банка |
|
|||
——————————————————————————————————|—————————| |
|
на прием |
об- |
||||
(полное наименование) |
|
—————————|Разрешение |
|||||
разцов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|подписей |
|
|
его |
|
|
|
|
|
|Главный бухгалтер (или |
|||
Адрес ______________________________________|заместитель) |
(подпись) |
||||||
|
телефон |
|
|
| |
"_______________200 |
г. |
|
————————————————————————————————————————————|" |
|||||||
Наименование вышестоящей организации |
Коды | |
Прочие отметки |
|
||||
————————————————————————————————————————————| |
|
||||||
(министерство, ведомство, центральная орг.) ||__________________________
————————————————————————————————————| |(указывается фамилия, имя,
————————————————————————————————————|———————|____________________________
Наименование учреждения банка |
| |
|отчество, полный адрес места |
————————————————————————————————————| |
|____________________________ |
|
|
| |
|жительства, серия, номер и |
————————————————————————————————————————————|____________________________
Местонахождение учреждения банка |дата выдачи паспорта или
————————————————————————————————————————————|____________________________
|заменяющего его документа Сообщаем образцы подписей и печати, которые |____________________________
просим считать обязательными при совершении |председателя, бухгалтера)
операций по счету. |
|____________________________ |
|
| |
|
|____________________________ |
||____________________________ |
|
Выписка с расчетного счета №_____ за «____»_______________200____
Организация__________________________, р/счет №_________________________
Дата |
___________ |
Входящий остаток |
|
____________________ |
||
|
|
|
|
|
|
|
Дата |
№ |
БИК |
Лицевой |
Дебет |
Кредит |
Назначение платежа |
|
док. |
банка |
счет пла- |
|||
|
|
корр |
тельщика |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата ___________ Исходящий остаток ________________
Итого По дебету
По кредиту
24
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
—————————— |
———————— |
| |
| |
| 0402001| |
|
Объявление N |
|||
От кого |
на взнос наличными |
—————————— |
———————— |
|
____________20 |
г. |
Для зачисл. |
————————————————— |
|
|
|
|
На счет N | |
| |
——————————————————————————————————————————————————————|—————————————————|
Банк получателя |
| |
|
| |
——————————————————————————————————————————————————————| |
|
| |
|
Получатель |
| Сумма цифрами |
| |
|
|
————————————————— |
|
|
Сумма прописью |
руб. |
коп. |
|
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Источник взноса
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Подпись вносителя |
|
|
Бухгалтер |
|
|
|
|
Деньги принял кассир |
|
———————————————————————————————————————————————————————————————————————— |
||||
|
Квитанция N |
| |
| |
| 0402001| |
От кого |
____________20 г. |
—————————— |
———————— |
|
|
Для зачисл. |
————————————————— |
||
|
|
|
На счет N | |
| |
——————————————————————————————————————————————————————|—————————————————|
Банк получателя |
| |
|
| |
——————————————————————————————————————————————————————| |
|
| |
|
Получатель |
| Сумма цифрами |
| |
|
|
————————————————— |
|
|
Сумма прописью |
руб. |
коп. |
|
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
Источник взноса
—————————————————————————————————————————————————————————————————————————
М.П. |
Бухгалтер |
|
Деньги принял кассир |
|
||
———————————————————————————————————————————————————————————————————————— |
|
|||||
|
Ордер N |
| |
| |
|
| 0402001| |
|
|
|
—————————— |
|
———————— |
|
|
|
____________20 |
г. |
Дебет |
|
Сумма |
|
От кого |
——————————————————————————————— |
|||||
|
| |
Счет N |
| |
|
| |
|
|
|
—————————————| |
|
| |
||
|
|
|
Кредит |
| |
|
| |
——————————————————————————————————————————————————————| |
Общая |
| |
||||
Банк получателя |
|
|Код |
| |
| |
| |
|
—————————————————————————————————————————| |
|————————————————— |
|
||||
Получатель |
|
|
| |
|частные |символы |
|
|
|
|
| |
|————————|———————— |
|
||
|
|
| |
|————————|————————| |
|||
|
|
| |
|————————|————————| |
|||
|
|
| |
|————————|————————| |
|||
|
|
|Счет N |
|————————|————————| |
|||
———————————————————————————————————————————————————————————————————————— |
|
|||||
Источник взноса |
|
Кассир |
|
|
|
|
Бухгалтер |
|
|
|
|
||
25
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
Задание 3. Оформление кассовых операций
Заполнить первичные документы и регистры бухгалтерского учета
∙приходный кассовый ордер;
∙расходный кассовый ордер;
∙денежный чек;
∙кассовую книгу.
Задача 3.1. Определить остаток денежных средств в кассе на 06.12.01 г. - по- следний день выдачи заработной платы из кассы. Необходимо сдать в банк сверхли- митные суммы кассы (лимит - 2 000 руб.). На 06.12.01 г. сальдо начальное по счету 50 «Касса» - 8 000 руб. В течение дня по «кассе» произошли следующие хозяйствен- ные операции:
∙получено в кассу за реализованную продукцию 2 800 руб.;
∙выплачена заработная плата работникам предприятия 6 400 руб.;
∙выдано под отчет 200 руб.;
∙возвращен в кассу остаток подотчетной суммы 100 руб.
Дебет |
Кредит |
Сумма, |
Содержание операции |
Доку- |
|
|
руб. |
|
мент |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 3.2. В течение дня в кассу магазина ООО «Продукты» поступила торго- вая выручка, которая составила 120 000 руб. По договору с банком магазин сдает на- личную выручку ежедневно, пользуясь услугами инкассаторов. На следующий день выручка была зачислено на расчетный счет.
Дебет |
Кредит |
Сумма, |
Содержание операции |
Документ |
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 3.3. Поставить корреспонденцию счетов. Заполнить расходный кассо-
26
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
вый ордер и приходный кассовый ордер, кассовую книгу.
Сальдо по счетам: счет 50 - 200 руб., счет 51 - 10 000 руб.
Хозяйственные операции _________________________________за март__20___г.
№№ |
Дата |
|
Содержание операции |
Сумма, |
Дебет |
Кредит |
п/п |
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
02.03 |
Получено по чеку № _________ из банка: |
|
|
|
|
|
|
∙ |
для выдачи зарплаты |
8 500 |
|
|
|
|
∙ |
на хозяйственные нужды |
1 000 |
|
|
2 |
02.03 |
Сдан в кассу инженером Сергеевым А.Ф. |
245 |
|
|
|
|
|
остаток неиспользованных подотчетных |
|
|
|
|
|
|
сумм согласно авансовому отчету № 40 |
|
|
|
|
3 |
02.03 |
Выдана инженеру Гордееву Б.И. сумма пе- |
325 |
|
|
|
|
|
рерасхода по авансовому отчету № 45 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
02.03 |
Выдана заработная плата рабочим и служа- |
8 100 |
|
|
|
|
|
щим по платежной ведомости № 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
03.03 |
Выдано на хозяйственные нужды реклам- |
200 |
|
|
|
|
|
ному агенту Ковалеву Н.Д. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
05.03 |
Выдан аванс на хозяйственные нужды кла- |
300 |
|
|
|
|
|
довщику Воробьеву С.К. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
03.03 |
Выдана инженеру Сергееву А.Ф. сумма де- |
1 250 |
|
|
|
|
|
понированной заработной платы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
04.03 |
Выдан аванс на командировку инженеру |
400 |
|
|
|
|
|
Терентьеву Г.Н. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
05.03 |
Внесена на расчетный счет невостребован- |
400 |
|
|
|
|
|
ная заработная плата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
16.03 |
Получено по чеку № ________ из банка |
|
|
|
|
|
|
для выдачи зарплаты |
7 100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
16.03 |
Выдана заработная плата по платежной ве- |
6 800 |
|
|
|
|
|
домости № 4 |
|
|
|
|
12 |
17.03 |
Выдан аванс на хозяйственные нужды заве- |
50 |
|
|
|
|
|
дующему складом Максимову Т.В. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
17.03 |
Выдан аванс на командировку инженеру Ро- |
450 |
|
|
|
|
|
гову А.П. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
19.03 |
Внесена на расчетный счет невостребован- |
300 |
|
|
|
|
|
ная заработная плата |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
|
|
|
|
Унифицированная форма № КО-I |
|||||
|
|
|
|
Утверждена постановлением Госкомстата |
|||||
|
|
|
|
России от 18.08.98 г. № 88 |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
|
|
Форма по ОКУД |
|
|
|
|
0310001 |
|
|
||
__________________________________________по ОКПО |
|
|
|
||||||
организация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
структурное подразделение |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
Номер документа |
Дата составления |
|||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредит |
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
|
код струк- |
корреспон- |
|
|
|
Сумма, |
Код целе- |
|
|
|
турного |
дирующий |
код аналити- |
|
вого назна- |
|
||
|
|
|
руб. коп. |
|
|||||
|
|
подраз- |
счет, суб- |
ческого учета |
|
|
чения |
|
|
|
|
деления |
счет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Принято от Основание:
Сумма
прописью
_________________________________________________________руб. ________________ коп.
В том числе Приложение
Главный бухгалтер |
_________ |
___________________ |
|
подпись |
расшифровка подписи |
Получил кассир |
_________ |
___________________ |
|
подпись |
расшифровка подписи |
28
Л и н и я о т р е з а
организация |
|
|
КВИТАНЦИЯ |
|
|
к приходному кассовому ордеру № |
|
|
от “ |
” ____________________ |
г. |
Принято от
Основание:
Сумма _________________________руб._____ коп.
цифрами
прописью
________________________________руб._____ коп.
В том числе
|
|
|
|
|
|
“ ” _________________ |
г. |
|
|||
М.П. (штампа) |
|
|
|
||
Главный бухгалтер |
___________ |
_______________________ |
|||
|
|
|
подпись |
расшифровка подписи |
|
Кассир |
____________ |
_____________________ |
|||
|
|
подпись |
расшифровка подписи |
||
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
|
|
|
|
Унифицированнаяформа№КО-2 |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
УтвержденапостановлениемГоскомстатаРоссииот18.08.98 г.№88 |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ФормапоОКУД |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
0310002 |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
поОКПО |
|
|
|
|
|
|
|||
организация |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
структурноеподразделение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номердокумента |
|
Дата |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
составления |
|
||
|
РАСХОДНЫЙКАССОВЫЙОРДЕР |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебет |
|
|
|
|
|
|
Сумма, |
|
Код целевого |
|
|
||
|
код структурного |
корреспондирующий |
код аналитического уче- |
|
Кредит |
|
|
|
|||||
|
та |
|
|
руб.коп |
|
назначения |
|
|
|||||
|
подразделения |
счет,субсчет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выдать_________________________________________________________________________________________________________________
фамилия,имя,отчество Основание:______________________________________________________________________________________________________________
Сумма__________________________________________________________________________________________________________________
прописью
__________________________________________________________________________________________ руб. ______________________ коп. Приложение_____________________________________________________________________________________________________________
Руководительорганизации ______________ |
_______________ |
_______________________________________ |
|
должность |
подпись |
расшифровкаподписи |
|
Главныйбухгалтер___________ |
________________________ |
|
|
подпись |
расшифровкаподписи |
|
|
Получил___________________________________________________________________________________________________________________
суммапрописью
_____________________________________________________________________________________________________ руб.______________ коп. “ ”_______________________ г. Подпись________________
По______________________________________________________________________________________________________________________________
наименование,номер,датаиместовыдачидокумента,удостоверяющеголичностьполучателя
Выдалкассир ______________________________ |
_________________________________ |
подпись |
расшифровкаподписи |
29
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
Образец3,5,7,9ит.д.страницформы№КО-4
Кассаза" |
" _________________________ |
г. |
Лист________ |
П О Л Е Д Л Я П О Д Ш И В К И
|
|
Номер |
кор- |
|
|
Номер |
От кого получено |
респонди- |
Приход, |
Расход, |
|
докумен- |
иликомувыдано |
рующего |
руб. коп. |
руб. коп |
|
та |
|
счета, |
суб- |
|
|
|
|
счета |
|
|
|
1 |
2 |
3 |
|
4 |
5 |
|
|
|
|
|
х |
|
Остатокнаначалодня |
|
|
||
|
|
ит.д. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Перенос
о т р е з а
Л и н и я
|
|
Номер кор- |
|
|
Номер |
Откогополученоили |
респонди- |
Приход, |
Расход, |
доку- |
комувыдано |
рующего |
руб. коп. |
руб. коп |
мента |
|
счета, суб- |
|
|
|
|
счета |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
Итогозадень |
|
|
|
|
Остатокнаконецдня |
|
|
х |
|
в том числе на заработную плату, выплаты |
|
|
||
социальногохарактераистипендии |
|
х |
||
Кассир_________________ ______________________________ |
||||
|
подпись |
расшифровкаподписи |
||
Записивкассовойкнигепроверилидокументыв |
|
|||
количестве___________________________________приходныхи
прописью
______________________________________________расходных
прописью
получил.
Бухгалтер__________________ _____________________________
подпись |
расшифровкаподписи |
30
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com