- •Раздел 1. Теория бухгалтерского учета.
- •Задание 1. Группировка активов и пассивов организации
- •Задание 2. Группировка внеоборотных и текущих активов организации по сфере деятельности
- •Задание 3. Собственный и заемный капитал организации
- •Задание 4. Виды имущества и источники их формирования
- •Задание 5. Распределение объектов учета по категориям
- •Задание 6. Определение типа хозяйственных операций по влиянию на баланс
- •Задание 7. Составление баланса организации
- •Задание 8. Составление шахматной ведомости
- •Задание 9. Составление оборотно-сальдовой ведомости
- •Тест по разделу 1
- •Раздел 2. Методология бухгалтерского учета
- •Задание 1. Оформление документов по регистрации предприятия
- •Задание 2. Оформление документов по открытию расчетного счета
- •Задание 3. Оформление кассовых операций
- •Задание 4. Оформление операций по расчетному счету
- •Задание 5. Оформление расчетов
- •Тест к заданию
- •Задание 7. Оформление поступления и движения материальных ценностей
- •Тест к заданию 7
- •Задание 8. Оформление поступления и движения внеоборотных активов
- •Тест к заданию 8
- •Задание 9. Оформление бухгалтерских расчетов
- •Задание 10. Оформление выпуска готовой продукции и ее реализации.
- •Тест к заданию 10
- •Задание 11. Оформление финансовой отчетности
- •Литература
Задание 7. Составление баланса организации
По приведенным данным:
1)открыть счета бухгалтерского учета;
2)оформить журнал регистрации хозяйственных операций;
3)отразить на счетах хозяйственные операции способом двойной записи;
4)подсчитать обороты и конечные остатки на счетах;
5)по данным конечных остатков составить баланс (используя форму, указанную в задании 1).
Баланс ОАО «Ласточка» на 01.04.200_г.
|
Актив |
|
Сумма, |
|
Пассив |
Сумма, |
|
|
|
у.д.е. |
|
|
у.д.е. |
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Основные средства |
205 300 |
1. |
Уставный капитал |
170 300 |
|
2. |
Производственные запасы |
39 700 |
2. |
Резервный капитал |
65 000 |
|
3. |
Незавершенное |
производ- |
8 000 |
3. |
Нераспределенная прибыль |
28 000 |
ство |
|
|
прошлых лет |
|
||
4. |
Готовая продукция |
14 800 |
4. |
Долгосрочные кредиты |
41 700 |
|
5. |
НДС по приобретенным |
6 000 |
5. |
Расчеты с кредиторами: |
|
|
ценностям |
|
|
∙ |
поставщики и подрядчики |
36 000 |
|
|
|
|
|
∙ |
с бюджетом |
13 100 |
6. |
Касса |
|
2 000 |
|||
|
|
|
|
∙ |
по оплате труда |
94 000 |
7. |
Расчетный счет |
|
129 200 |
∙ |
по страхованию |
10 900 |
8. |
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
сроком погашения до 12 мес.: |
|
|
|
|
||
∙ |
покупатели и заказчики. |
18 000 |
|
|
|
|
∙ |
задолженность |
учредите- |
36 000 |
|
|
|
|
лей по взносам в уставный |
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Расчеты по дивидендам |
|
||
|
капитал |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
Баланс |
|
12
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
Хозяйственные операции ООО «Ласточка» за апрель 200_ г.
№ |
Содержание операций |
Сумма, |
№ |
|
у.д.е. |
п/п |
|
|
1 |
Принят к оплате счет-фактура поставщика за материалы: |
|
|
а) по договорной цене |
52 000 |
|
б) НДС 20% |
10 400 |
|
Итого: |
62 400 |
|
|
|
2 |
Израсходованы материалы для производства продукции |
87 000 |
|
|
|
3 |
Начислена заработная плата производственным рабочим |
74 000 |
|
|
|
4 |
Произведены отчисления в социальные фонды от фонда оплаты труда |
33 495 |
|
рабочих (ЕСН) |
|
|
|
|
5 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
7 500 |
|
|
|
6 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы |
40 000 |
|
|
|
7 |
Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей |
18 000 |
|
|
|
8 |
Поступило на расчетный счет от учредителей по взносам в уставный |
36 000 |
|
капитал |
|
|
|
|
9 |
Получено в кассу с расчетного счета на заработную плату и |
97 500 |
|
хозяйственные расходы |
|
|
|
|
10 |
Выдано из кассы: |
|
|
а) заработная плата за апрель |
94 000 |
|
б) под отчет работнику предприятия на хозяйственные расходы |
3 500 |
|
|
|
11 |
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
а) налоги в бюджет |
3 000 |
|
б) ЕСН и взнос в Пенсионный фонд |
5 900 |
|
в) в погашение долгосрочного кредита |
14 000 |
|
|
|
12 |
Начислены дивиденды учредителям за счет резервного капитала |
37 000 |
13 |
Возвращены материалы из производства |
1 200 |
14 |
Выпущена из производства готовая продукция |
170 000 |
|
|
|
15 |
Списывается НДС, уплаченный поставщикам, на уменьшение расче- |
6 000 |
|
тов с бюджетом |
|
|
|
|
|
Всего за месяц: |
|
13
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
Журнал регистрации хозяйственных операций
_______________________________за_____________________________________
№№ |
Содержание операции |
Сумма, |
Корреспонденция |
Тип |
Доку- |
|
п/п |
|
у.д.е. |
Дебет |
Кредит |
|
мент |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
_______________________________
Задание 8. Составление шахматной ведомости
На основании данных задания 7 составить шахматную ведомость по следую- щей форме:
14
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Шахматная оборотная ведомость |
|
|
|
|
||||||||||||
___________________________________________________за______________________________________ |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№№ |
К-т |
|
01 |
02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по |
п/п |
Д-т |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дебету |
1 |
01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com