- •Раздел 1. Теория бухгалтерского учета.
- •Задание 1. Группировка активов и пассивов организации
- •Задание 2. Группировка внеоборотных и текущих активов организации по сфере деятельности
- •Задание 3. Собственный и заемный капитал организации
- •Задание 4. Виды имущества и источники их формирования
- •Задание 5. Распределение объектов учета по категориям
- •Задание 6. Определение типа хозяйственных операций по влиянию на баланс
- •Задание 7. Составление баланса организации
- •Задание 8. Составление шахматной ведомости
- •Задание 9. Составление оборотно-сальдовой ведомости
- •Тест по разделу 1
- •Раздел 2. Методология бухгалтерского учета
- •Задание 1. Оформление документов по регистрации предприятия
- •Задание 2. Оформление документов по открытию расчетного счета
- •Задание 3. Оформление кассовых операций
- •Задание 4. Оформление операций по расчетному счету
- •Задание 5. Оформление расчетов
- •Тест к заданию
- •Задание 7. Оформление поступления и движения материальных ценностей
- •Тест к заданию 7
- •Задание 8. Оформление поступления и движения внеоборотных активов
- •Тест к заданию 8
- •Задание 9. Оформление бухгалтерских расчетов
- •Задание 10. Оформление выпуска готовой продукции и ее реализации.
- •Тест к заданию 10
- •Задание 11. Оформление финансовой отчетности
- •Литература
Тест к заданию 10
1.Операции по продаже на сторону излишних и неиспользуемых материалов отражаются в бухгалтерском учете с использованием счета:
a)90 «Продажи»;
b)91 «Прочие доходы и расходы».
2.Организация получает выручку от участия в уставных капиталах других ор- ганизаций. Какое из приведенных ниже условий не является необходимым для признания в бухгалтерском учете этой выручки?
a)Организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим обра- зом;
b)Сумма выручки может быть определена;
c)Имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции про- изойдет увеличение экономических выгод организации (данная уверен- ность имеется в случае, когда организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива);
d)Расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены.
3.Не признаются доходом организации суммы:
a)выручка от продажи валюты;
b)полученных авансов;
c)суммы дооценки активов (за исключением внеоборотных активов).
4.Начисленные к уплате в бюджет штрафные санкции за нарушение налогового законодательства относятся на:
a)нераспределенную прибыль прошлых лет;
b)конечный финансовый результат за отчетный период;
c)себестоимость продукции (работ, услуг).
5.Сальдо по счету 91 «Прочие доходы и расходы» ежемесячно списывается на счет:
a)99 «Прибыли и убытки»;
b)90 «Продажи»;
c)84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
6.Прибыли и убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году, отражаются на счете:
a)91;
b)83;
c)84.
68
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
Задание 11. Оформление финансовой отчетности
Заполнить формы отчетности.
Приложение к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 13 января 2000 г. N 4н
ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
|
|
|
|
┌────────────┐ |
||||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
│ |
КОДЫ |
|
│ |
|
|
Форма N 1 по ОКУД |
├────────────┤ |
||||||
|
|
│ |
0710001 |
│ |
|||||
|
на _______ 200_ г. |
Дата (год, месяц, число) |
├───┬───┬────┤ |
||||||
|
│ |
│ │ |
|
│ |
|||||
Организация _______________________________ |
по ОКПО |
├───┴───┴────┤ |
|||||||
│ |
|
|
│ |
||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
ИНН |
├────────────┤ |
||||||
|
│ |
|
|
│ |
|||||
Вид деятельности __________________________ |
по ОКДП |
├────────────┤ |
|||||||
│ |
|
|
│ |
||||||
Организационно - правовая форма / форма |
|
|
|
├─────┬──────┤ |
|||||
|
|
|
│ |
│ |
|
│ |
|||
собственности ______________________________ |
|
|
│ |
│ |
|
│ |
|||
___________________________________ по ОКОПФ / ОКФС |
│ |
│ |
|
│ |
|||||
│ |
│ |
|
│ |
||||||
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. |
|
по ОКЕИ |
├─────┴──────┤ |
||||||
|
│ |
384/385 |
|
│ |
|||||
(ненужное зачеркнуть) |
|
|
|
|
└────────────┘ |
||||
Адрес _____________________________________________ |
|
|
|
|
|||||
___________________________________________________ |
┌────────────┐ |
||||||||
|
|
Дата утверждения |
|||||||
|
|
│ |
|
|
│ |
||||
|
|
Дата отправки |
├────────────┤ |
||||||
|
|
│ |
|
|
│ |
||||
|
|
(принятия) |
|
|
└────────────┘ |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АКТИВ |
|
Код |
|
На |
начало |
На |
конец |
|
|
|
строки |
|
отчетного |
отчетного |
||||
|
|
|
|
|
|
года |
|
периода |
|
1 |
|
|
2 |
|
|
3 |
|
4 |
|
I. |
ВНЕОБОРОТНЫЕ |
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
|
|
|
|
|
|||
в том числе: патенты, лицензии, товарные зна- |
|
|
|
|
|
|
|
||
ки (знаки обслуживания), иные аналогичные с |
|
|
|
|
|
|
|
||
перечисленными права и активы |
111 |
|
|
|
|
|
|||
организационные расходы |
|
112 |
|
|
|
|
|
||
деловая репутация организации |
113 |
|
|
|
|
|
|||
Основные средства (01, 02, 03) |
|
120 |
|
|
|
|
|
||
в том числе: земельные участки и объекты |
|
|
|
|
|
|
|
||
природопользования |
|
121 |
|
|
|
|
|
69
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
1 |
2 |
3 |
4 |
здания, машины и оборудование |
122 |
|
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
|
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
(03) |
135 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
имущество для передачи в лизинг |
136 |
|
|
имущество, предоставляемое по договору про- |
|
|
|
ката |
137 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |
140 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
инвестиции в дочерние общества |
141 |
|
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|
|
займы, предоставленные организациям на срок |
|
|
|
более 12 месяцев |
144 |
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы |
210 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие анало- |
|
|
|
гичные ценности (10, 12, 13, 16) |
211 |
|
|
|
|
|
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|
|
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (из- |
|
|
|
держках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|
|
|
(16, 40, 41) |
214 |
|
|
товары отгруженные (45) |
215 |
|
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобре- |
|
|
|
тенным ценностям (19) |
220 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по кото- |
|
|
|
рой ожидаются более чем через 12 месяцев по- |
|
|
|
сле отчетной даты) |
230 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
покупатели и заказчики (62, 76,82) |
231 |
|
|
векселя к получению (62) |
232 |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
|
|
|
(78) |
233 |
|
|
авансы выданные (61) |
234 |
|
|
прочие дебиторы |
235 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по кото- |
|
|
|
рой ожидаются в течение 12 месяцев после от- |
|
|
|
четной даты) |
240 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
покупатели и заказчики (62) |
241 |
|
|
70
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
1 |
2 |
3 |
4 |
векселя к получению (62) |
242 |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
|
|
|
(78) |
243 |
|
|
задолженность участников (учредителей) по |
|
|
|
взносам в уставный капитал (75) |
244 |
|
|
авансы выданные (61) |
245 |
|
|
прочие дебиторы |
246 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, |
|
|
|
82) |
250 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок |
|
|
|
менее 12 месяцев |
251 |
|
|
собственные акции, выкупленные у акционе- |
|
|
|
ров |
252 |
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
260 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
касса (50) |
261 |
|
|
расчетные счета (51) |
262 |
|
|
валютные счета (52) |
263 |
|
|
прочие денежные средства (55, 56,57) |
264 |
|
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
|
|
ПАССИВ |
Код |
На начало |
На конец |
строки |
отчетного |
отчетного |
|
|
|
года |
периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал (85) |
410 |
|
|
Добавочный капитал (87) |
420 |
|
|
Резервный капитал (86) |
430 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с зако- |
|
|
|
нодательством |
431 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с |
|
|
|
учредительными документами |
432 |
|
|
Фонд социальной сферы (88) |
440 |
|
|
Целевые финансирование и поступления (96) |
450 |
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) |
460 |
|
|
|
|
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет (88) |
465 |
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) |
470 |
Х |
|
|
|
|
|
Непокрытый убыток отчетного года (88) |
475 |
Х |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты (92, 95) |
510 |
|
|
71
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
1 |
|
2 |
3 |
4 |
в том числе: |
|
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более |
|
|
|
|
чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|
|
|
займы, подлежащие погашению более чем че- |
|
|
|
|
рез 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
Займы и кредиты (90, 94) |
610 |
|
|
|
в том числе: |
подлежащие погашению в |
|
|
|
кредиты банков, |
|
|
|
|
течение 12 месяцев |
после отчетной даты |
611 |
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 |
612 |
|
|
|
месяцев после отчетной даты |
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
поставщики и подрядчики (60, 76) |
621 |
|
|
|
векселя к уплате (60) |
622 |
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми |
|
|
|
|
обществами (78) |
|
623 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
|
|
|
|
(70) |
|
624 |
|
|
задолженность перед государственными вне- |
|
|
|
|
бюджетными фондами (69) |
625 |
|
|
|
задолженность перед бюджетом (68) |
626 |
|
|
|
авансы полученные (64) |
627 |
|
|
|
прочие кредиторы |
|
628 |
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по |
|
|
|
|
выплате доходов (75) |
630 |
|
|
|
Доходы будущих периодов (83) |
640 |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов (89) |
650 |
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
|
690 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
|
Код |
На начало |
На конец |
Наименование показателя |
строки |
отчетного |
отчетного |
|
|
года |
периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
Арендованные основные средства (001) |
910 |
|
|
в том числе по лизингу |
911 |
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на |
|
|
|
ответственное хранение (002) |
920 |
|
|
Товары, принятые на комиссию (004) |
930 |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатеже- |
|
|
|
способных дебиторов (007) |
940 |
|
|
72
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
1 |
2 |
3 |
4 |
Обеспечения обязательств и платежей получен- |
|
|
|
ные (008) |
950 |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выдан- |
|
|
|
ные (009) |
960 |
|
|
Износ жилищного фонда (014) |
970 |
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и |
980 |
|
|
других аналогичных объектов (015) |
|
|
|
|
990 |
|
|
Руководитель _________ ___________ |
Главный бухгалтер _________ __________ |
||
(подпись) (расшифровка подписи) |
(подпись) (расшифровка подписи) |
||
(квалификационный |
аттестат |
профессионального бухгалтера |
|
"__" ________________ ____ г. |
|
от "__" |
________ ____ г. N ______) |
73
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ |
|
|
┌────────────┐ |
|||||
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
│ |
|
КОДЫ |
│ |
|
Форма N 2 по ОКУД |
├────────────┤ |
|||||||
│ |
0710002 |
│ |
||||||
за _________ 200_ г. Дата (год, месяц, число) |
├───┬────┬───┤ |
|||||||
│ |
│ |
│ |
│ |
|||||
Организация _______________________________ |
по ОКПО |
├───┴────┴───┤ |
||||||
│ |
|
|
|
│ |
||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
├────────────┤ |
||||||
│ |
|
|
|
│ |
||||
Вид деятельности __________________________ |
по ОКДП |
├────────────┤ |
||||||
│ |
|
|
|
│ |
||||
Организационно - правовая форма / форма |
|
|
├─────┬──────┤ |
|||||
|
|
│ |
|
│ |
│ |
|||
собственности ______________________________ |
│ |
|
│ |
│ |
||||
___________________________________ по ОКОПФ / ОКФС |
│ |
|
│ |
│ |
||||
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. |
по ОКЕИ |
├─────┴──────┤ |
||||||
│ |
384/385 |
│ |
||||||
(ненужное зачеркнуть) |
|
|
└────────────┘ |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
|
За |
отчет- |
За |
анало- |
|
|
|
строки |
|
ный |
пери- |
гичный пе- |
||
Наименование показателя |
|
|
|
од |
|
|
риод пре- |
|
|
|
|
|
|
|
|
дыдущего |
|
|
|
|
|
|
|
|
года |
|
1 |
|
2 |
|
3 |
|
|
4 |
|
I. Доходы и расходы по обычным видам дея- |
|
|
|
|
|
|
|
|
тельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продук- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ции, работ, услуг (за минусом налога на добав- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ленную стоимость, акцизов и аналогичных |
|
|
|
|
|
|
|
|
обязательных платежей) |
|
010 |
|
|
|
|
|
|
в том числе от продажи: |
|
011 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
012 |
|
|
|
|
|
|
|
|
013 |
|
|
|
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, |
|
|
|
|
|
|
|
|
работ, услуг |
|
020 |
|
|
|
|
|
|
в том числе проданных: |
|
021 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
022 |
|
|
|
|
|
|
|
|
023 |
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль |
|
029 |
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
|
030 |
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы |
|
040 |
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010 - 020 - |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 - 040) |
|
050 |
|
|
|
|
|
|
II. Операционные доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению |
|
060 |
|
|
|
|
|
|
Проценты к уплате |
|
070 |
|
|
|
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
|
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
74
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
1 |
|
2 |
3 |
4 |
Прочие операционные доходы |
|
090 |
|
|
Прочие операционные расходы |
|
100 |
|
|
III. Внереализационные доходы и |
расходы |
|
|
|
Внереализационные доходы |
|
120 |
|
|
|
|
|
|
|
Внереализационные расходы |
|
130 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки |
|
|
|
|
050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130) |
140 |
|
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обяза- |
|
|
|
|
тельные платежи |
|
150 |
|
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы |
|
|
|
|
Чрезвычайные доходы |
|
170 |
|
|
Чрезвычайные расходы |
|
180 |
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная |
прибыль |
|
|
|
(убыток) отчетного периода) (строки 160 + 170 - |
|
|
|
|
180) |
|
190 |
|
|
СПРАВОЧНО. |
|
|
|
|
Дивиденды, приходящиеся на одну акцию <*>: |
|
|
|
|
по привилегированным |
|
201 |
|
|
по обычным |
|
202 |
|
|
Предполагаемые в следующем отчетном году |
|
|
|
|
суммы дивидендов, приходящиеся на одну ак |
|
|
|
|
цию<*>: |
|
|
|
|
по привилегированным |
|
203 |
|
|
по обычным |
|
204 |
|
|
<*> Заполняется в годовой бухгалтерской отчетности.
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
|
|
Код |
За отчетный пе- |
За |
аналогичный |
||
Наименование показателя |
строки |
риод |
|
период |
предыду- |
||
|
|
|
|
|
щего года |
|
|
|
|
|
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
|
1 |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
|
6 |
Штрафы, пени и неустойки, |
|
|
|
|
|
|
|
признанные или по которым по- |
|
|
|
|
|
|
|
лучены решения суда (арбит- |
|
|
|
|
|
|
|
ражного суда) об их взыскании |
210 |
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) |
прошлых лет |
220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Возмещение убытков, причи- |
|
|
|
|
|
|
|
ненных неисполнением или |
|
|
|
|
|
|
|
ненадлежащим |
исполнением |
|
|
|
|
|
|
обязательств |
|
230 |
|
|
|
|
|
Курсовые разницы по операци- |
|
|
|
|
|
|
|
ям в иностранной валюте |
240 |
|
|
|
|
|
75
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
1 |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Снижение |
себестоимости мате- |
|
|
|
|
|
риально-производственных за- |
|
|
|
|
|
|
пасов на |
конец отчетного пе- |
|
|
|
|
|
риода |
|
250 |
Х |
|
Х |
|
Списание дебиторских и креди- |
|
|
|
|
|
|
торских задолженностей, по ко- |
|
|
|
|
|
|
торым истек срок исковой дав- |
|
|
|
|
|
|
ности |
|
260 |
|
|
|
|
|
|
270 |
|
|
|
|
Руководитель______________________ Главный бухгалтер ____________________
(подпись) (расшифровка |
подписи) |
(подпись) (расшифровка подписи) |
"__" ______________ ____ г. |
|
|
76
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
┌────────────┐ |
|||||
|
|
|
|
|
|
│ |
|
КОДЫ |
│ |
||
|
|
Форма N 3 по ОКУД |
├────────────┤ |
||||||||
|
|
│ |
0710003 |
│ |
|||||||
за 200_ г. |
|
Дата (год, месяц, число) |
├────┬───┬───┤ |
||||||||
|
│ |
|
│ |
│ |
│ |
||||||
Организация _______________________________ |
по ОКПО |
├────┴───┴───┤ |
|||||||||
│ |
|
|
|
│ |
|||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
ИНН |
├────────────┤ |
||||||||
|
│ |
|
|
|
│ |
||||||
Вид деятельности __________________________ |
по ОКДП |
├────────────┤ |
|||||||||
│ |
|
|
|
│ |
|||||||
Организационно - правовая форма / форма |
|
|
├─────┬──────┤ |
||||||||
|
|
│ |
|
|
│ |
│ |
|||||
собственности _____________________________________ |
│ |
|
|
│ |
│ |
||||||
___________________________________ |
по ОКОПФ / ОКФС |
│ |
|
|
│ |
│ |
|||||
│ |
|
|
│ |
│ |
|||||||
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. |
по ОКЕИ |
├─────┴──────┤ |
|||||||||
│ |
384/385 |
│ |
|||||||||
(ненужное зачеркнуть) |
|
|
|
|
|
└────────────┘ |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
Код |
Остаток |
Поступило |
|
Израсхо- |
|
Оста- |
|||
|
|
строки |
на |
в |
отчет- |
|
довано |
|
ток |
||
|
|
|
начало |
ном году |
|
|
(исполь- |
|
на |
||
Наименование показателя |
|
|
отчет- |
|
|
|
|
зовано) |
|
конец |
|
|
|
|
ного |
|
|
|
|
в |
отчет- |
|
отчет- |
|
|
|
года |
|
|
|
|
ном году |
|
ного |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
года |
1 |
|
2 |
3 |
4 |
|
|
|
5 |
|
|
6 |
1. Капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный (складочный) капи- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тал |
|
010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
|
020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервный фонд |
|
030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прошлых лет - всего |
|
050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
051 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
052 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
053 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
054 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
055 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фонд социальной сферы |
|
060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Целевые финансирование |
и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
поступления - всего |
|
070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
из бюджета |
|
071 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
072 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
073 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
|
079 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
77
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
1 |
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
|
6 |
II. Резервы предстоящих рас- |
|
|
|
|
|
|
||
ходов - всего |
|
|
080 |
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
081 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
082 |
|
|
|
|
|
|
|
|
083 |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II |
089 |
|
|
|
|
|
||
III. Оценочные резервы - все- |
|
|
|
|
|
|
||
го |
|
|
090 |
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
091 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
ИТОГО по разделу III |
099 |
|
|
|
|
|
||
|
|
IV. Изменение капитала <*> |
|
|
|
|||
Наименование показателя |
Код |
За отчетный год |
За |
предыдущий |
||||
|
|
|
строки |
|
|
год |
|
|
Величина капитала на начало |
|
|
|
|
|
|
||
отчетного периода |
100 |
|
|
|
|
|
||
Увеличение капитала всего |
110 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
за счет дополнительного вы- |
|
|
|
|
|
|
||
пуска акций |
|
|
111 |
|
|
|
|
|
за счет переоценки активов |
112 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
за счет прироста имущества |
113 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
за счет реорганизации юри- |
|
|
|
|
|
|
||
дического лица (слияние, |
|
|
|
|
|
|
||
присоединение) |
|
|
114 |
|
|
|
|
|
за счет доходов, которые в |
|
|
|
|
|
|
||
соответствии |
с |
правилами |
|
|
|
|
|
|
бухгалтерского учета и отчет- |
|
|
|
|
|
|
||
ности относятся |
непосредст- |
|
|
|
|
|
|
|
венно на увеличение капита- |
|
|
|
|
|
|
||
ла |
|
|
115 |
|
|
|
|
|
Уменьшение капитала всего |
120 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
в том числе: за счет уменьше- |
|
|
|
|
|
|
||
ния номинала акций |
121 |
|
|
|
|
|
||
за счет уменьшения количе- |
|
|
|
|
|
|
||
ства акций |
|
|
122 |
|
|
|
|
|
За счет реорганизации юри- |
|
|
|
|
|
|
||
дического лица (разделение, |
|
|
|
|
|
|
||
выделение) |
|
|
123 |
|
|
|
|
|
за счет расходов, которые в |
|
|
|
|
|
|
||
соответствии |
с |
правилами |
|
|
|
|
|
|
бухгалтерского учета и отчет- |
|
|
|
|
|
|
||
ности относятся |
непосредст- |
|
|
|
|
|
|
|
венно на уменьшение капи- |
|
|
|
|
|
|
||
тала |
|
|
124 |
|
|
|
|
|
Величина капитала на конец |
|
|
|
|
|
|
||
отчетного периода |
130 |
|
|
|
|
|
<*> Заполняют и представляют в составе бухгалтерской отчетности только хо- зяйственные товарищества и общества.
78
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
СПРАВКИ
┌──────────────────────┬─────┬─────────────────┬─────────────────┐
│ |
Наименование |
│Код |
│ |
Остаток |
на |
│Остаток на |
конец |
│ |
|
│ |
показателя |
│стро-│начало отчетного |
│ |
отчетного |
года |
│ |
|||
│ |
|
│ки |
│ |
года |
|
│ |
|
|
│ |
├──────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├──────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┤ │1) Чистые активы │ 150 │ │ │
├──────────────────────┼─────┼─────────────────┼─────────────────┤
│ |
│ |
│ |
Из бюджета |
|
│ Из внебюджетных |
│ |
||||
│ |
│ |
│ |
|
|
|
│ |
|
фондов |
|
│ |
│ |
│ |
├─────────┬───────┼─────────┬───────┤ |
||||||||
│ |
│ |
│за отчет-│за пре-│за отчет-│за пре-│ |
||||||||
│ |
│ |
│ный год |
│дыдущий│ный год │дыдущий│ |
|||||||
│ |
│ |
│ |
|
│год |
|
│ |
|
│год |
|
│ |
│ |
│ |
├─────────┼───────┼─────────┼───────┤ |
||||||||
│ |
│ |
│ |
3 |
│ |
4 |
│ |
5 |
│ |
6 |
│ |
│ |
├─────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┤ |
|||||||||
│2) Получено на: |
│ |
│ |
|
│ |
|
│ |
|
│ |
|
│ |
│расходы по обычным |
│ |
│ |
|
│ |
|
│ |
|
│ |
|
│ |
│видам деятельности - |
│ |
│ |
|
│ |
|
│ |
|
│ |
|
│ |
│всего |
│ 160 │ |
|
│ |
|
│ |
|
│ |
|
│ |
├──────────────────────┼─────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┤
│в том числе: |
│ |
│ |
│ |
│ |
│ |
│ |
│ |
│ |
161 │ |
│ |
│ |
│ |
│ |
├──────────────────────┼─────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┤ │ │ 162 │ │ │ │ │
├──────────────────────┼─────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┤ │ │ 163 │ │ │ │ │
├──────────────────────┼─────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┤
│Капитальные |
вложения│ |
170 │ |
│ |
│ |
│ |
│ |
│во внеоборотные активы│ |
│ |
│ |
│ |
│ |
│ |
├──────────────────────┼─────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┤
│в том числе: |
│ |
│ |
│ |
│ |
│ |
│ |
│ |
│ |
171 │ |
│ |
│ |
│ |
│ |
├──────────────────────┼─────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┤ │ │ 172 │ │ │ │ │
├──────────────────────┼─────┼─────────┼───────┼─────────┼───────┤ │ │ 173 │ │ │ │ │
└──────────────────────┴─────┴─────────┴───────┴─────────┴───────┘
Руководитель______________Главный бухгалтер ______________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) "__" ________________ ____ г.
79
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
┌────────────┐ |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
│ |
КОДЫ |
│ |
|
|
|
|
|
|
Форма N 4 по ОКУД |
├────────────┤ |
|
|||||||
|
|
|
|
│ |
0710004 |
│ |
|
||||||
за _________ 200_ г. |
|
Дата (год, месяц, число) |
├────┬───┬───┤ |
|
|||||||||
|
│ |
│ │ |
│ |
|
|||||||||
Организация _______________________________ |
по ОКПО |
├────┴───┴───┤ |
|
||||||||||
│ |
|
│ |
|
||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
|
|
ИНН |
├────────────┤ |
|
||||||||
|
|
│ |
|
│ |
|
||||||||
Вид деятельности __________________________ |
по ОКДП |
├────────────┤ |
|
||||||||||
│ |
|
│ |
|
||||||||||
Организационно - правовая форма / форма |
|
|
|
├─────┬──────┤ |
|
||||||||
|
|
|
│ |
│ |
│ |
|
|||||||
собственности _____________________________________ |
│ |
│ |
│ |
|
|||||||||
___________________________________ |
по ОКОПФ / ОКФС |
│ |
│ |
│ |
|
||||||||
│ |
│ |
│ |
|
||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. |
|
по ОКЕИ |
├─────┴──────┤ |
|
|||||||||
|
│ |
384/385 |
│ |
|
|||||||||
(ненужное зачеркнуть) |
|
|
|
|
|
|
└────────────┘ |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Код |
Сум- |
Из нее |
|
|
|
|
|
|
|
Наименование показателя |
|
строки |
ма |
по |
теку- |
|
по инвес- |
по |
фи- |
||||
|
|
|
щей |
дея- |
|
тиционной |
нансо- |
||||||
|
|
|
|
|
|
тельности |
|
|
деятельно- |
вой |
дея |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сти |
тельно- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сти |
|
1 |
|
|
|
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|
5 |
6 |
|
1. Остаток денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
на начало года |
|
|
010 |
|
Х |
|
|
|
|
Х |
Х |
|
|
2. |
Поступило |
денежных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
средств - всего |
|
|
020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: выручка от |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
продажи товаров, продукции, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
работ и услуг |
|
|
030 |
|
|
|
|
|
|
Х |
Х |
|
|
выручка от продажи основ- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
ных средств и иного имуще- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
ства |
|
|
|
040 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
авансы, полученные от поку- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
пателей (заказчиков) |
|
050 |
|
|
|
|
|
|
Х |
Х |
|
||
бюджетные ассигнования |
и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
иное |
целевое финансирова- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
ние |
|
|
|
060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
безвозмездно |
|
|
070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кредиты полученные |
|
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
займы полученные |
|
|
085 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дивиденды, проценты по фи- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
нансовым вложениям |
|
090 |
|
Х |
|
|
|
|
|
|
|
||
прочие поступления |
|
|
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Направлено |
денежных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
средств - всего |
|
|
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
80
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
1 |
|
2 |
3 |
4 |
|
5 |
|
6 |
в том числе: на оплату приоб- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ретенных товаров, работ, ус- |
|
|
|
|
|
|
|
|
луг |
|
130 |
|
|
|
|
|
|
на оплату труда |
|
140 |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
отчисления в государствен- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ные внебюджетные фонды |
|
150 |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
на выдачу подотчетных сумм |
|
160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
на выдачу авансов |
|
170 |
|
|
|
|
|
|
на оплату долевого участия в |
|
|
|
|
|
|
|
|
строительстве |
|
180 |
|
Х |
|
|
|
Х |
на оплату машин, оборудова- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ния и транспортных средств |
|
190 |
|
Х |
|
|
|
Х |
на финансовые вложения |
|
200 |
|
|
|
|
|
|
на выплату дивидендов, про- |
|
|
|
|
|
|
|
|
центов по ценным бумагам |
|
210 |
|
Х |
|
|
|
|
на расчеты с бюджетом |
|
220 |
|
|
|
Х |
|
|
на оплату процентов и основ- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ной суммы по полученным |
|
|
|
|
|
|
|
|
кредитам, займам |
|
230 |
|
|
|
|
|
|
прочие выплаты, перечисле- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ния и т.п. |
|
250 |
|
|
|
|
|
|
4. Остаток денежных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
на конец отчетного периода |
|
260 |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
|
|
|
|
|
|||
Наименование показателя |
|
|
|
Код строки |
Сумма |
|||
1 |
|
|
|
|
2 |
|
3 |
|
СПРАВОЧНО. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Из строки 020 поступило по наличному расчету (кро- |
|
|
|
|
||||
ме данных по строке 100) всего |
|
|
|
270 |
|
|
|
|
в том числе по расчетам: с юридическими лицами |
280 |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
с физическими лицами |
|
|
|
290 |
|
|
|
|
из них с применением: контрольно-кассовых аппара- |
|
|
|
|
||||
тов |
|
|
|
291 |
|
|
|
|
бланков строгой отчетности |
|
|
|
292 |
|
|
|
|
Наличные денежные средства: поступило из банка в |
|
|
|
|
||||
кассу организации |
|
|
|
295 |
|
|
|
|
сдано в банк из кассы организации |
|
|
296 |
|
|
|
Руководитель ______________________ Главный бухгалтер ___________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ ____ г.
81
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
┌────────────┐ |
|
||||
|
|
|
|
|
|
│ |
|
КОДЫ |
│ |
|
|
|
|
Форма N 5 по ОКУД |
├────────────┤ |
|
|||||||
|
|
│ |
0710005 │ |
|
|||||||
за 200_ г. |
Дата (год, месяц, число) |
├────┬───┬───┤ |
|
||||||||
│ |
|
│ │ |
│ |
|
|||||||
Организация _______________________________ |
по ОКПО |
├────┴───┴───┤ |
|
||||||||
│ |
|
|
|
│ |
|
||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
├────────────┤ |
|
||||||||
│ |
|
|
|
│ |
|
||||||
Вид деятельности __________________________ |
по ОКДП |
├────────────┤ |
|
||||||||
│ |
|
|
|
│ |
|
||||||
Организационно-правовая форма / форма |
|
|
|
├─────┬──────┤ |
|
||||||
|
|
|
│ |
|
│ |
│ |
|
||||
собственности _____________________________________ |
│ |
|
│ |
│ |
|
||||||
___________________________________ по ОКОПФ / ОКФС |
│ |
|
│ |
│ |
|
||||||
│ |
|
│ |
│ |
|
|||||||
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. |
по ОКЕИ |
├─────┴──────┤ |
|
||||||||
│ |
384/385 |
│ |
|
||||||||
(ненужное зачеркнуть) |
|
|
|
|
|
└────────────┘ |
|
||||
1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Код |
Остаток |
Полу- |
|
По- |
|
Остаток |
на |
||
Наименование показателя |
|
строки |
на |
начало |
чено |
|
га- |
|
конец |
от- |
|
|
|
|
отчетного |
|
|
|
шено |
|
четного |
го- |
|
|
|
|
года |
|
|
|
|
|
|
да |
|
1 |
|
2 |
3 |
|
4 |
|
|
5 |
|
6 |
|
Долгосрочные кредиты |
|
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе не погашенные в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
срок |
|
111 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные займы |
|
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе не погашенные в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
срок |
|
121 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные кредиты |
|
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе не погашенные в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
срок |
|
131 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные займы |
|
140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе не погашенные в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
срок |
|
141 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
82
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
|
|
|
Код |
Оста- |
Возник- |
Погаше- |
Оста- |
|
|
|
строки |
ток на |
ло обяза- |
но обяза- |
ток на |
Наименование показателя |
|
начало |
тельств |
тельств |
конец |
||
|
|
|
|
отчет- |
|
|
отчет- |
|
|
|
|
ного |
|
|
ного |
|
|
|
|
года |
|
|
года |
1 |
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Дебиторская задолженность: |
|
|
|
|
|
||
краткосрочная |
|
210 |
|
|
|
|
|
в том числе просроченная |
211 |
|
|
|
|
||
из нее длительностью свыше 3 ме- |
|
|
|
|
|
||
сяцев |
|
|
212 |
|
|
|
|
долгосрочная |
|
|
220 |
|
|
|
|
в том числе просроченная |
221 |
|
|
|
|
||
1 |
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
из нее длительностью свыше 3 ме- |
222 |
|
|
|
|
||
сяцев |
|
|
|
|
|
|
|
из стр. 220 задолженность, |
|
|
|
|
|
||
платежи |
по |
которой |
|
|
|
|
|
ожидаются |
более |
чем через |
|
|
|
|
|
12 месяцев |
после |
отчетной |
|
|
|
|
|
даты |
|
|
223 |
|
|
|
|
Кредиторская |
задолженность: |
|
|
|
|
|
|
краткосрочная |
|
230 |
|
|
|
|
|
в том числе просроченная |
231 |
|
|
|
|
||
из нее длительностью свыше 3 ме- |
|
|
|
|
|
||
сяцев |
|
|
232 |
|
|
|
|
долгосрочная |
|
|
240 |
|
|
|
|
в том числе просроченная |
241 |
|
|
|
|
||
из нее длительностью свыше 3 ме- |
|
|
|
|
|
||
сяцев |
|
|
242 |
|
|
|
|
из стр. 240 задолженность, плате- |
|
|
|
|
|
||
жи по которой ожидаются более |
|
|
|
|
|
||
чем через 12 месяцев после отчет- |
|
|
|
|
|
||
ной даты |
|
|
243 |
|
|
|
|
Обеспечения: |
|
|
|
|
|
|
|
полученные |
|
|
250 |
|
|
|
|
в том числе от третьих лиц |
251 |
|
|
|
|
||
выданные |
|
|
260 |
|
|
|
|
в том числе третьим лицам |
261 |
|
|
|
|
83
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2
|
|
Код |
Оста- |
Возник- |
Погаше- |
|
Оста- |
||
|
|
строки |
ток на |
ло обяза- |
но обяза- |
ток на |
|||
Наименование показателя |
|
|
начало |
тельств |
тельств |
|
конец |
||
|
|
|
отчет- |
|
|
|
|
отчет- |
|
|
|
|
ного |
|
|
|
|
ного |
|
|
|
|
года |
|
|
|
|
года |
|
1 |
|
2 |
3 |
4 |
|
5 |
|
6 |
|
1) Движение векселей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Векселя выданные |
|
262 |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе просроченные |
|
263 |
|
|
|
|
|
|
|
Векселя полученные |
|
264 |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе просроченные |
|
265 |
|
|
|
|
|
|
|
2) Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по поставленной продукции (рабо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
там, услугам) по фактической се- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
бестоимости |
|
266 |
|
|
|
|
|
|
|
3) Перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
Наименование организации |
Код строки |
|
Остаток |
на |
конец |
отчетного |
|||
|
|
|
|
года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
всего |
в |
том |
числе |
|
длитель- |
|
|
|
|
|
ностью свыше 3 месяцев |
||||
1 |
2 |
|
|
3 |
4 |
|
|
|
|
|
270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
271 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
272 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
273 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
|
|
3 |
4 |
|
|
|
|
|
274 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
275 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
276 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
277 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
278 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
279 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4) Перечень организаций-кредиторов, имеющих наибольшую задолженность |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Код строки |
|
Остаток |
на |
конец |
отчетного |
|||
Наименование организации |
|
|
|
года |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
всего |
в |
том |
числе |
|
длитель- |
|
|
|
|
|
ностью свыше 3 месяцев |
||||
1 |
2 |
|
|
3 |
4 |
|
|
|
|
|
280 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
281 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
282 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
283 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
284 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
285 |
|
|
|
|
|
|
|
84
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
1 |
2 |
3 |
4 |
|
286 |
|
|
|
287 |
|
|
|
288 |
|
|
|
289 |
|
|
3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО
|
|
|
Код |
Остаток |
Поступило |
Выбыло |
Оста- |
|
|
|
строки |
на на- |
(введено) |
|
ток на |
Наименование показателя |
|
чало |
|
|
конец |
||
|
|
|
|
отчет- |
|
|
отчет- |
|
|
|
|
ного |
|
|
ного |
|
|
|
|
года |
|
|
года |
1 |
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I.НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ |
|
|
|
|
|
||
АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
|
Права на объекты интеллек- |
|
|
|
|
|
||
туальной |
(промышленной) |
|
|
|
|
|
|
собственности |
|
310 |
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
права возникающие из ав- |
|
|
|
|
|
||
торских и иных договоров на |
|
|
|
|
|
||
произведения науки, литера- |
|
|
|
|
|
||
туры, искусства |
и объекты |
|
|
|
|
|
|
смежных прав, на программы |
|
|
|
|
|
||
ЭВМ, базы данных и др. |
311 |
|
|
|
|
||
из патентов на изобретения, |
|
|
|
|
|
||
промышленные образцы, се- |
|
|
|
|
|
||
лекционные достижения, из |
|
|
|
|
|
||
свидетельств |
на |
полезные |
|
|
|
|
|
модели, товарные знаки и |
|
|
|
|
|
||
знаки обслуживания или ли- |
|
|
|
|
|
||
цензионных договоров на их |
|
|
|
|
|
||
использование |
|
312 |
|
|
|
|
|
из прав на "ноу-хау" |
313 |
|
|
|
|
||
Права на пользование обособ- |
|
|
|
|
|
||
ленными природными объек- |
|
|
|
|
|
||
тами |
|
|
320 |
|
|
|
|
Оганизационные расходы |
330 |
|
|
|
|
||
Деловая репутация организа- |
|
|
|
|
|
||
ции |
|
|
340 |
|
|
|
|
Прочие |
|
|
349 |
|
|
|
|
Итого (сумма строк 310 + 320 |
|
|
|
|
|
||
+ 330 + 340 + 349) |
|
350 |
|
|
|
|
|
II. ОСНОВНЫЕ |
СРЕДСТВА |
|
|
|
|
|
|
Земельные участки и объекты |
|
|
|
|
|
||
природопользования |
360 |
|
|
|
|
||
Здания |
|
|
361 |
|
|
|
|
Сооружения |
|
|
362 |
|
|
|
|
Машины и оборудование |
363 |
|
|
|
|
85
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
1 |
|
|
|
|
2 |
3 |
|
4 |
|
5 |
|
6 |
Транспортные средства |
|
364 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Производственный |
и хозяй- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
ственный инвентарь |
|
|
365 |
|
|
|
|
|
|
|
||
Рабочий скот |
|
|
366 |
|
|
|
|
|
|
|
||
Продуктивный скот |
|
|
367 |
|
|
|
|
|
|
|
||
Многолетние насаждения |
|
368 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Другие |
виды |
основных |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
средств |
|
|
|
|
369 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого (сумма строк 360 -369) |
370 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
производственные |
|
|
371 |
|
|
|
|
|
|
|
||
непроизводственные |
|
372 |
|
|
|
|
|
|
|
|||
III. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
В МАТЕРИАЛЬНЫЕ |
ЦЕННО- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
СТИ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Имущество |
|
для передачи |
в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
лизинг |
|
|
|
|
381 |
|
|
|
|
|
|
|
Имущество, |
предоставляемое |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
по договору проката |
|
|
382 |
|
|
|
|
|
|
|
||
Прочие |
|
|
|
|
383 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого (сумма строк 381 - 383) |
385 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
Код |
На начало |
На конец |
|||
|
Наименование показателя |
|
строки |
отчетного |
отчетного |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
года |
года |
||
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
3 |
|
4 |
|
|
Из строки 371, графы 3 и 6 передано в аренду - |
|
|
|
|
|
|
||||||
всего |
|
|
|
|
|
|
387 |
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
здания |
|
|
|
|
|
|
388 |
|
|
|
|
|
сооружения |
|
|
|
|
|
389 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
390 |
|
|
|
|
|
переведено на консервацию |
|
|
|
392 |
|
|
|
|
||||
Амортизация амортизируемого имущества: |
|
|
|
|
|
|
||||||
нематериальных активов |
|
|
|
393 |
|
|
|
|
||||
основных средств - всего |
|
|
|
394 |
|
|
|
|
||||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
зданий и сооружений |
|
|
|
395 |
|
|
|
|
||||
машин, оборудования, транспортных средств |
396 |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
других |
|
|
|
|
|
|
397 |
|
|
|
|
|
доходных |
|
вложений |
в |
материальные |
398 |
|
|
|
|
|||
ценности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СПРАВОЧНО. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Результат по индексации в связи с переоценкой |
|
|
|
|
|
|
||||||
основных средств: первоначальной (восстано- |
|
|
|
|
|
|
||||||
вительной) стоимости |
|
|
|
401 |
|
|
х |
|||||
амортизации |
|
|
|
|
402 |
|
|
х |
86
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
1 |
2 |
3 |
4 |
Имущество, находящееся в залоге |
403 |
|
|
Стоимость амортизируемого имущества, по ко- |
|
|
|
торому амортизация не начисляется, - всего |
404 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
нематериальных активов |
405 |
|
|
основных средств |
406 |
|
|
4. ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ
ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
|
|
|
Код |
Остаток |
Начислено |
Исполь- |
Оста- |
|
|
|
строки |
на на- |
(образо- |
зовано |
ток на |
|
|
|
|
чало |
вано) |
|
конец |
Наименование показателя |
|
отчет- |
|
|
отчет- |
||
|
|
|
|
ного |
|
|
ного |
|
|
|
|
года |
|
|
года |
1 |
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Собственные |
средства |
орга- |
|
|
|
|
|
низации - всего |
|
410 |
|
|
|
|
|
в том числе: |
оставшаяся |
в |
|
|
|
|
|
прибыль, |
|
|
|
|
|
||
распоряжении организации |
411 |
|
|
|
|
||
|
|
|
412 |
|
|
|
|
|
|
|
413 |
|
|
|
|
Привлеченные средства - все- |
|
|
|
|
|
||
го |
|
|
420 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
кредиты банков |
|
421 |
|
|
|
|
|
заемные средства других ор- |
|
|
|
|
|
||
ганизаций |
|
|
422 |
|
|
|
|
долевое участие в строитель- |
|
|
|
|
|
||
стве |
|
|
423 |
|
|
|
|
из бюджета |
|
|
424 |
|
|
|
|
из внебюджетных фондов |
425 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие |
|
|
426 |
|
|
|
|
Всего собственных и привле- |
430 |
|
|
|
|
||
ченных средств (сумма строк |
|
|
|
|
|
||
410 и 420) |
|
|
|
|
|
|
|
СПРАВОЧНО. |
|
|
|
|
|
|
|
Незавершенное строительство |
440 |
|
|
|
|
||
Инвестиции в дочерние об- |
|
|
|
|
|
||
щества |
|
|
450 |
|
|
|
|
Инвестиции в зависимые об- |
|
|
|
|
|
||
щества |
|
|
460 |
|
|
|
|
87
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
|
Код |
Долгосрочные |
Краткосрочные |
||
|
строки |
на на- |
на конец |
на на- |
на конец |
Наименование показателя |
|
чало |
отчетно- |
чало |
отчетно- |
|
отчет- |
го года |
отчет- |
го года |
|
|
|
ного |
|
ного |
|
|
|
года |
|
года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Паи и акции других органи- |
|
|
|
|
|
заций |
510 |
|
|
|
|
Облигации и другие долговые |
|
|
|
|
|
обязательства |
520 |
|
|
|
|
Предоставленные займы |
530 |
|
|
|
|
Прочие |
540 |
|
|
|
|
СПРАВОЧНО. |
|
|
|
|
|
По рыночной стоимости обли- |
|
|
|
|
|
гации и другие ценные бума- |
|
|
|
|
|
ги |
550 |
|
|
|
|
6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Наименование показателя |
Код |
За отчет- |
За преды- |
|
строки |
ный год |
дущий год |
1 |
2 |
3 |
4 |
Материальные затраты |
610 |
|
|
в том числе: |
611 |
|
|
|
612 |
|
|
|
613 |
|
|
Затраты на оплату труда |
620 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
630 |
|
|
Амортизация |
640 |
|
|
Прочие затраты |
650 |
|
|
в том числе: |
651 |
|
|
|
652 |
|
|
|
653 |
|
|
Итого по элементам затрат |
660 |
|
|
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение |
|
|
|
[-]): незавершенного производства |
670 |
|
|
расходов будущих периодов |
680 |
|
|
резервов предстоящих расходов |
690 |
|
|
88
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
┌──────────────────────────────┬──────┬───────┬──────┬───────────┐
│ |
Наименование показателя |
│ Код |
│Причи- │Израс-│Перечислено│ |
|||
│ |
|
│строки│тается |
│ходо- │ в фонды |
│ |
||
│ |
|
│ |
│по рас-│вано |
│ |
│ |
|
│ |
|
│ |
│чету |
│ |
│ |
│ |
├──────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼───────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼───────────┤
│Отчисления в |
государственные |
│ |
│ |
│ |
│ |
│ |
│внебюджетные |
фонды: |
│ |
│ |
│ |
│ |
│ |
│в Фонд социального страхования│ |
710 │ |
│ |
│ |
│ |
├──────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼───────────┤ │в Пенсионный фонд │ 720 │ │ │ │
├──────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼───────────┤ │в Фонд занятости │ 730 │ │ │ │
├──────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼───────────┤ │на медицинское страхование │ 740 │ │ │ │
├──────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┼───────────┤
│Отчисление |
в негосударственные│ |
750 │ |
│ |
Х │ |
│ |
|
│пенсионные |
фонды |
│ |
│ |
│ |
│ |
│ |
├──────────────────────────────┼──────┼───────┼──────┴───────────┘
│Страховые взносы по договорам│ |
755 │ |
│ |
|
│добровольного страхования |
│ |
│ |
│ |
│пенсий |
│ |
│ |
│ |
├──────────────────────────────┼──────┼───────┤
│Среднесписочная |
численность│ |
760 │ |
│ |
│работников |
│ |
│ |
│ |
├──────────────────────────────┼──────┼───────┤
│Денежные выплаты |
и поощрения,│ |
770 │ |
│ |
│не связанные с |
производством│ |
│ |
│ |
│продукции, выполнением работ,│ |
│ |
│ |
|
│оказанием услуг |
│ |
│ |
│ |
├──────────────────────────────┼──────┼───────┤
│Доходы по |
акциям и вкладам |
в│ |
780 │ |
│ |
│имущество |
организации |
│ |
│ |
│ |
└──────────────────────────────┴──────┴───────┘
Руководитель ______________________ Главный бухгалтер ___________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ ____ г.
89
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
ОТЧЕТ О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ПОЛУЧЕННЫХ СРЕДСТВ
|
|
|
|
┌────────────┐ |
||||
|
|
|
|
│ |
КОДЫ |
|
│ |
|
Форма N 6 по ОКУД |
├────────────┤ |
|||||||
│ |
0710006 |
│ |
||||||
за ___________ 200_ г. Дата (год, месяц, число) |
├────┬───┬───┤ |
|||||||
│ |
│ │ |
|
│ |
|||||
Организация _______________________________ |
по ОКПО |
├────┴───┴───┤ |
||||||
│ |
|
|
|
│ |
||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
├────────────┤ |
||||||
│ |
|
|
|
│ |
||||
Вид деятельности __________________________ |
по ОКДП |
├────────────┤ |
||||||
│ |
|
|
|
│ |
||||
Организационно - правовая форма / форма |
|
|
├─────┬──────┤ |
|||||
|
|
│ |
│ |
|
│ |
|||
собственности _____________________________________ |
│ |
│ |
|
│ |
||||
___________________________________ по ОКОПФ / ОКФС |
│ |
│ |
|
│ |
||||
│ |
│ |
|
│ |
|||||
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. |
по ОКЕИ |
├─────┴──────┤ |
||||||
│ |
384/385 |
|
│ |
|||||
(ненужное зачеркнуть) |
|
|
└────────────┘ |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование разделов и статей |
|
Код |
|
За |
отчет- |
|
За |
преды- |
|
|
строки |
|
ный год |
|
дущий год |
||
1 |
|
2 |
|
3 |
|
|
4 |
|
Остаток средств на начало отчетного года |
|
010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступило средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
Вступительные взносы |
|
020 |
|
|
|
|
|
|
Членские взносы |
|
030 |
|
|
|
|
|
|
Добровольные взносы |
|
040 |
|
|
|
|
|
|
Доходы от предпринимательской деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
|
организации (объединения) |
|
050 |
|
|
|
|
|
|
Прочие |
|
060 |
|
|
|
|
|
|
Всего поступило средств (сумма стр. 020 - 060) |
|
070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Использовано средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
расходы на целевые мероприятия |
|
080 |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
социальная и благотворительная помощь |
|
081 |
|
|
|
|
|
|
проведение конференций, совещаний, семина- |
|
|
|
|
|
|
|
|
ров и т.п. |
|
082 |
|
|
|
|
|
|
иные мероприятия |
|
083 |
|
|
|
|
|
|
Расходы на содержание аппарата управления |
|
090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
расходы, связанные с оплатой труда (включая |
|
|
|
|
|
|
|
|
начисления) |
|
091 |
|
|
|
|
|
|
выплаты, не связанные с оплатой труда |
|
092 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
расходы на командировки и деловые поездки |
|
093 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
90
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
содержание помещений, зданий, автомобильно- |
|
|
|
го транспорта и иного имущества (кроме ремон- |
|
|
|
та) |
094 |
|
|
ремонт основных средств и иного имущества |
095 |
|
|
|
|
|
|
прочие |
096 |
|
|
Приобретение основных средств, инвентаря и |
|
|
|
иного имущества |
100 |
|
|
Прочие |
110 |
|
|
Всего использовано средств (стр. 080 + 090 + |
|
|
|
100 + 110) |
120 |
|
|
Остаток средств на конец отчетного года |
130 |
|
|
|
|
|
|
Руководитель ______________________ Главный бухгалтер ___________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ ____ г.
91
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
(утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н)
Наименование счета |
Номер |
|
Номер и наименование субсчета |
||
|
счета |
|
|
||
Раздел I. Внеоборотные активы |
|||||
Основные средства |
01 |
По видам основных средств |
|||
Амортизация основных средств |
02 |
По видам материальных ценностей |
|||
Доходные вложения в материальные ценности |
03 |
||||
Нематериальные активы |
04 |
По видам нематериальных активов |
|||
Амортизация нематериальных активов |
05 |
|
|
|
|
Оборудование к установке |
07 |
1 |
Приобретение земельных участков |
||
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
||||
|
|
2 |
Приобретение объектов природо- |
||
|
|
3 |
пользования |
||
|
|
Строительство объектов основных |
|||
|
|
4 |
средств |
||
|
|
Приобретение объектов основных |
|||
|
|
5 |
средств |
||
|
|
Приобретение нематериальных ак- |
|||
|
|
6 |
тивов |
|
|
|
|
Перевод молодняка животных в ос- |
|||
|
|
7 |
новное стадо |
||
|
|
Приобретение взрослых животных |
|||
Раздел II. Производственные запасы |
|||||
Материалы |
10 |
1 |
Сырье и материалы |
||
|
|
2 |
Покупные полуфабрикаты и ком- |
||
|
|
|
плектующие изделия конструкции и |
||
|
|
3 |
детали |
||
|
|
Топливо |
|||
|
|
4 |
Тара и тарные материалы |
||
|
|
5 |
Запасные части |
||
|
|
6 |
Прочие материалы |
||
|
|
7 |
Материалы, переданные в перера- |
||
|
|
8 |
ботку на сторону |
||
|
|
Строительные материалы |
|||
|
|
9 |
Инвентарь и хозяйственные прина- |
||
Животные на выращивании и откорме |
11 |
|
длежности |
||
|
|
|
|
||
Резервы под снижение стоимости материальных 14 |
|
|
|
|
|
ценностей |
|
|
|
|
|
Заготовление и приобретение материальных |
15 |
|
|
|
|
ценностей |
|
|
|
|
|
Отклонение в стоимости материальных |
16 |
|
|
|
|
ценностей |
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по |
19 |
1 |
Налог на добавленную стоимость |
||
Приобретенным ценностям |
|||||
|
|
|
при приобретении основных |
||
|
|
2 |
средств |
||
|
|
Налог на добавленную стоимость |
|||
|
|
|
по приобретенным нематериальным |
||
|
|
3 |
активам |
||
|
|
Налог на добавленную стоимость |
|||
|
|
|
по приобретенным материально- |
||
|
|
|
производственным запасам |
92
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство |
20 |
|
|
|
Полуфабрикаты собственного производства |
21 |
|
|
|
Вспомогательные производства |
23 |
|
|
|
Общепроизводственные расходы |
25 |
|
|
|
Общехозяйственные расходы |
26 |
|
|
|
Брак в производстве |
28 |
|
|
|
Обслуживающие производства и хозяйства |
29 |
|
|
|
Раздел IV. Готовая продукция и товары |
||||
Выпуск продукции (работ, услуг) |
40 |
1 |
Товары на складах |
|
Товары |
41 |
|||
|
|
2 |
Товары в розничной торговле |
|
|
|
3 |
Тара под товаром и порожняя |
|
Торговая наценка |
42 |
4 |
Покупные изделия |
|
Готовая продукция |
43 |
|
|
|
Расходы на продажу |
44 |
|
|
|
Товары отгруженные |
45 |
|
|
|
Выполненные этапы по незавершенным работам |
46 |
|
|
|
Раздел V. Денежные средства |
||||
Касса |
50 |
1 |
Касса организации |
|
|
|
2 |
Операционная касса |
|
Расчетные счета |
51 |
3 |
Денежные документы |
|
Валютные счета |
52 |
1 |
Аккредитивы |
|
Специальные счета в банках |
55 |
|||
|
|
2 |
Чековые книжки |
|
Переводы в пути |
57 |
3 |
Депозитные счета |
|
1 |
Паи и акции |
|||
Финансовые вложения |
58 |
|||
|
|
2 |
Долговые ценные бумаги |
|
|
|
3 |
Предоставленные займы |
|
|
|
4 |
Вклады по договору простого то- |
|
Резервы под обесценение вложений в ценные |
|
|
варищества |
|
59 |
|
|
||
бумаги |
|
|
||
Раздел VI. Расчеты |
||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
|
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
|
|
|
Резервы по сомнительным долгам |
63 |
По видам кредитов и займов |
||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
|||
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
67 |
По видам кредитов и займов |
||
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
По видам налогов и сборов |
||
Расчеты по социальному страхованию и |
69 |
1 |
Расчеты по социальному страхова- |
|
обеспечению |
||||
|
|
2 |
нию |
|
|
|
Расчеты по пенсионному обеспече- |
||
|
|
3 |
нию |
|
|
|
Расчеты по обязательному меди- |
||
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
|
цинскому страхованию |
|
|
|
|||
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
1 |
Расчеты по предоставленным зай- |
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
73 |
|||
|
|
|
мам |
93
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
|
|
2 |
Расчеты по возмещению материаль- |
|
Расчеты с учредителями |
75 |
1 |
ного ущерба |
|
Расчеты по вкладам в уставный |
||||
|
|
2 |
(складочный) капитал |
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
Расчеты по выплате доходов |
||
1 |
Расчеты по имущественному и лич- |
|||
|
|
2 |
ному страхованию |
|
|
|
Расчеты по претензиям |
|
|
|
|
3 |
Расчеты по причитающимся диви |
|
|
|
4 |
дендам и другим доходам |
|
Внутрихозяйственные расчеты |
79 |
Расчеты по депонированным суммам |
||
1 |
Расчеты по выделенному имуществу |
|||
|
|
2 |
Расчеты по текущим операциям |
|
|
|
3 |
Расчеты по договору доверитель |
|
|
|
|
ного управления имуществом |
|
Раздел VII. Капитал |
|
|||
Уставный капитал |
80 |
|
|
|
Собственные акции (доли) |
81 |
|
|
|
Резервный капитал |
82 |
|
|
|
Добавочный капитал |
83 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)84 |
|
По видам финансирования |
||
Целевое финансирование |
86 |
|
||
Раздел VIII. Финансовые результаты |
|
|||
Продажи |
90 |
1 |
Выручка |
|
|
|
2 |
Себестоимость продаж |
|
|
|
3 |
Налог на добавленную стоимость |
|
|
|
4 |
Акцизы |
|
Прочие доходы и расходы |
91 |
9 |
Прибыль/убыток от продаж |
|
1 |
Прочие доходы |
|
||
|
|
2 |
Прочие расходы |
|
Недостачи и потери от порчи ценностей |
94 |
9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
По видам резервов |
|
||
Резервы предстоящих расходов |
96 |
|
|
|
Расходы будущих периодов |
97 |
1 |
По видам расходов |
счет буду- |
Доходы будущих периодов |
98 |
Доходы, полученные в |
||
|
|
2 |
щих периодов |
|
|
|
Безвозмездные поступления |
||
|
|
3 |
Предстоящие поступления задол- |
|
|
|
|
женности по недостачам, выявлен |
|
|
|
4 |
ным за прошлые годы |
|
|
|
Разница между суммой, подлежащей |
||
|
|
|
взысканию с виновных лиц, и ба- |
|
|
|
|
лан совой стоимостью по недоста- |
|
Прибыли и убытки |
99 |
|
чам ценностей |
|
|
|
|
||
Забалансовые счета |
|
|||
Арендованные основные средства |
|
|
|
001 |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
002 |
|||
Товары, принятые на комиссию |
|
|
|
004 |
Оборудование, принятое для монтажа |
|
|
|
005 |
Бланки строгой отчетности |
|
|
|
006 |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
007 |
|||
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
|
|
008 |
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
|
|
|
009 |
Износ арендованных основных средств |
|
|
|
010 |
Основные средства, сданные в аренду |
|
|
|
011 |
94
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
Приложение 2
Основные понятия и определения, используемые в бухгалтерском учете
Авизо - извещение одного предприятия (учреждения, организации) другому о состоянии взаимных расчетов с третьими лицами, т.е. сообщение, в котором отпра- витель уведомляет получателя, что на его имя отправлен товар.
Аккредитив - вид банковского счета, по которому осуществляются безналич- ные расчеты; поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика произ-
водить оплату счетов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя. Денежные
средства в сумме аккредитива перечисляются с расчетного счета покупателю на счет аккредитивов или покупателю выдается ссуда.
Актив - левая часть бухгалтерского баланса; характеризует состав и размеще- ние хозяйственных средств (имущества), состоит из двух разделов:
∙внеоборотные активы;
∙оборотные активы.
Иначе говоря, это затраты организации, которые в будущем могут принести прибыль.
Акцепт - согласие на предложение заключить договор на определенных усло- виях. При безналичных расчетах означает согласие покупателя на оплату счета по- ставщика.
Акция - ценная бумага, выпускаемая акционерным обществом, без установ- ленного срока обращения, удостоверяющая внесение доли в акционерный капитал (уставный фонд) общества, дающая право ее владельцу на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов и, как правило, на участие в управлении акционерным обществом.
Амортизация - объективный процесс постепенного перенесения стоимости средств труда по мере износа на произведенный с их помощью продукт; использова- ние для этого амортизационных отчислений, включаемых в издержки производства и обращения.
Аналитический счет - счет, предназначенный для детального, частного учета показателей, характеризующего подробно все стороны деятельности предприятия.
Аналитический учет - детализированный бухгалтерский учет, который ведет- ся в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйст- венных операциях внутри каждого синтетического счета.
Балансовые счета - счета бухгалтерского учета, показатели которых находят отражение в бухгалтерском балансе.
Баланс - финансовый отчет предприятия, содержащий информацию о его фи- нансовом положении в данный момент времени. Форма баланса представляет собой двухстороннюю таблицу, в которой с одной стороны показаны хозяйственные сред- ства по составу и размещению, а с другой - по источникам образования и целевому
95
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
назначению. Левая сторона баланса называется активом, а правая - пассивом. Банк - учреждение, которое осуществляет посредничество в платежах и кредите. Брутто - все товара вместе с упаковкой (тарой).
Бухгалтер - специалист по бухгалтерии, работающий в счетном отделе пред- приятия, учреждения.
Бухгалтерская отчетность - система показателей, отражающих имуществен- ное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период.
Бухгалтерская проводка - оформление корреспонденции счетов, т.е. выявле-
ние корреспондирующих счетов в данной хозяйственной операции и проставление суммы в дебет одного и кредит другого счета. Простой проводка называется, если один счет дебетуется и один кредитуется; сложной бухгалтерская проводка называ- ется, когда один счет дебетуется (кредитуется) и несколько счетов кредитуются (де- бетуются).
Бухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйст- венных операций.
Валюта - национальная денежная единица любой страны.
Валюта баланса - сумма значений статей бухгалтерского баланса по активу (валюта актива) и пассиву (валюта пассива).
Выписка банка - документ, выдаваемый банком предприятию, отражающий движение денежных средств на расчетном счете или текущем счете.
Выручка - сумма в денежном выражении, равная продажной стоимости това- ров (работ, услуг), выраженная в форме поступлений денежных средств или иного имущества или в форме дебиторской задолженности.
Главная книга - регистр бухгалтерского учета, где на каждом счете отводится
развернутый лист для записи остатка на начало и конец месяца оборота по дебету в развернутом виде и общей суммы оборота по кредиту.
Готовая продукция - часть материально-производственных запасов, предна- значенная для продажи, представляющая собой конечный результат производствен- ного цикла, соответствующий стандартам или техническим условиям.
Двойная запись - система записи, при которой сумма каждой хозяйственной операции записывается на счетах дважды (по дебету одного и по кредиту другого счета), обеспечивающая взаимосвязанное отражение хозяйственной деятельности предприятия в бухгалтерском учете.
Дебет - левая сторона бухгалтерского счета или сумма, заносимая на левую сторону бухгалтерского счета.
Дебитор - юридическое или физическое лицо, имеющее денежную или имуще- ственную задолженность организации (предприятию, учреждению).
Дебиторская задолженность - средства предприятия, переданные другим фи- зическим или юридическим лицам для хозяйственной деятельности, а также задол- женность других лиц данному предприятию, т.е. средства в расчетах.
Денежные документы - путевки в дома отдыха и санатории, почтовые марки, переводы к получению и т.д.
Денежные средства - средства в виде денег, которые находятся в кассе пред-
96
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
приятия, на счетах в банке, в аккредитивах, у подотчетных лиц.
Добавочный капитал - один из элементов собственного капитала организа- ции, отражающий увеличение размера активов, не связанное с результатом произ- водственной деятельности организации (в результате переоценки имущества и при увеличении уставного капитала с помощью эмиссионного дохода).
Договор - соглашение двух или более лиц (физических или юридических) об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.
Документ - письменное доказательство, свидетельство. Записи в счетах бух- галтерского учета основаны на документах.
Документирование - способ первичной регистрации хозяйственных операций, который осуществляется на основе правильно оформленных документов.
Доход - увеличение экономических выгод организации в виде выручки от реа- лизации или прочих поступлений (дебиторской задолженности). Располагаемый до- ход - та сумма, которая остается за вычетом налогов.
Журнал-ордер - регистр, обладающий такими качествами, как использование для хронологической записи (журнал) и для систематической записи (ордер), по-
строенный по кредитовому принципу в корреспонденции с заранее установленными (типовыми) дебетуемыми счетами.
Забалансовые счета - счета бухгалтерского учета, сальдо которых не входит в бухгалтерский баланс.
Закрытие счета - записи, после которых счета бухгалтерского учета не имеют сальдо.
Затраты - издержки производства и обращения, которые формируют актив ба- ланса и в будущем должны принести организации прибыль.
Износ - постепенное изнашивание фондов (оборудования, зданий, сооружений)
иперенесение их стоимости по частям с помощью амортизационных отчислений на вырабатываемую продукцию.
Инвентаризация - контроль за сохранностью хозяйственных средств предпри- ятия, периодическая проверка материальных ценностей, денежных средств и расче- тов. В ходе инвентаризации проверяются и документально подтверждаются наличие, состояние и оценка имущества и обязательств.
Калькуляция себестоимости - исчисление в денежном измерителе фактиче- ских затрат на производство определенных видов продукции, работ, услуг и приоб- ретенных материальных ценностей; сопоставление этих затрат с нормативными, плановыми;
Капитал - собственные средства предприятия, сумма средств, находящихся в распоряжении компании. Иначе говоря, это долги организации ее собственникам.
Касса - наличные денежные средства, которые в данный момент находятся на предприятии. В соответствии с законом о бухгалтерском учете для хранения, приема
ирасходования наличных средств, предприятие имеет кассу, все операции по кото- рой ведутся кассиром. Все наличные деньги сдаются в кассу по приходному кассо- вому ордеру, выдача денег из кассы осуществляется по расходному кассовому орде- ру. Через кассу осуществляются операции, приводящие к увеличению наличных денег в кассе (приход) и приводящие к уменьшению наличных денег (расход).
Кассир - должностное лицо, на которое возложена обязанность учета приема, хранения и выдачи денег из кассы (с ним обязательно заключается договор о мате-
97
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
риальной ответственности).
Кассовая книга - регистр бухгалтерского учета, который ведется по всем опе- рациям по кассе; она должна быть пронумерована, прошита, заверена подписями ру- ководителя, главного бухгалтера и печатью; записи в ней ведутся под копирку и производятся сразу после получения или выдачи денег.
Контировка - проставление корреспондирующих счетов. Корреспонденция счетов - связь счетов по хозяйственным операциям.
Кредит - правая сторона бухгалтерского счета или сумма, заносимая на правую сторону бухгалтерского счета.
Кредитор - предприятие (учреждение, организация), выдавшее данному пред- приятию (учреждению, организации) ссуду в денежной или товарной форме на усло- виях возврата и обычно с уплатой процента.
Кредиторская задолженность - средства, переданные другими физическими или юридическими лицами для хозяйственной деятельности, а также задолженность данного предприятия (учреждения, организации) другим лицам.
Метод бухгалтерского учета - моделирование, т.е. создание модели дейст-
вующего предприятия с помощью совокупности специфических приемов и способов для отражения финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Состоит из следующих элементов: документирование; инвентаризация; оценка; калькуляция; баланс; счета; двойная запись.
Материально-ответственное лицо - лицо, несущее материальную ответствен- ность за сохранность определенных товарно-материальных ценностей или денежных средств.
Незавершенное производство - остаток предметов труда, не законченных об- работкой в процессе производства.
Нераспределенная прибыль - чистая прибыль после начисления дивидендов собственникам и отчислений в резервный капитал.
Нетто - чистый, например, чистый вес товара (без упаковки, тары). Оборотные средства - часть средств коммерческих предприятий, образующих
оборотные фонды и фонды обращения. Оборотные фонды используются в одном
цикле производства и всю свою стоимость сразу передают на изготовленную из них продукцию. К ним относятся сырье, материалы, комплектующие изделия, тара, топ- ливо и т.д.
Объекты бухгалтерского учета - хозяйственные средства и их источники (объекты, обеспечивающие хозяйственную деятельность предприятия), а также хо- зяйственные процессы и их результаты (объекты, составляющие хозяйственную дея- тельность предприятия), а также расчеты предприятия с контрагентами, работника- ми банковских, государственных, финансовых организаций.
Оправдательные документы - бухгалтерские документы, удостоверяющие факт совершения хозяйственных операций, являющиеся основанием для их отобра- жения в счетах бухгалтерского учета (первичные документы).
Оперативный учет - система регистрации определенных хозяйственных опе- раций непосредственно на месте и во время их совершения с целью получения сис- тематической информации на отдельных участках хозяйственной деятельности.
Данные оперативного учета используются для ежедневного контроля и руководства предприятием.
98
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
Основные средства - часть имущества, используемого в процессе производст- ва в качестве средств труда (здания, сооружения, машины и оборудование, вычисли- тельная техника и транспортные средства; в сельском хозяйстве - рабочий и продук- тивный скот, многолетние насаждения, инструмент и инвентарь), срок службы которого больше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев.
Оценка - способ выражения состояния хозяйственных средств и их источников путем перевода натуральных показателей в денежные.
Пассив - правая часть баланса с источниками образования хозяйственных средств, состоящая из следующих разделов:
∙капитал и резервы;
∙долгосрочные обязательства;
∙краткосрочные обязательства.
Иначе говоря, это долги организации перед собственниками и третьими лицами и организациями.
План счетов бухгалтерского учета - систематизированный перечень синтети- ческих счетов бухгалтерского учета.
Платежное поручение - письменное распоряжение плательщика банку о спи- сании с его расчетного или текущего счета и зачислении на счет получателя опреде- ленной суммы денежных средств.
Платежное требование - распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указан- ный получателем средств (взыскателем), т.е. документ, который предъявляет по- ставщик покупателю через банк.
Полуфабрикат - продукт труда, полученный на конечной стадии производства данного цеха и подлежащий дальнейшей обработке в других цехах этого же пред-
приятия.
Подотчетное лицо - лицо, получившее денежные суммы под отчет для пред- стоящих расходов.
Предмет бухгалтерского учета - хозяйственная деятельность предприятия. В более конкретном содержании он состоит из многочисленных и разнообразных объ- ектов, которые можно объединить в две группы: объекты, обеспечивающие хозяйст- венную деятельность предприятия (хозяйственные средства и их источники), и объ- екты, составляющие хозяйственную деятельность предприятия (хозяйственные процессы и их результаты).
Прибыль - обобщающий показатель финансовых результатов хозяйственной деятельности, сумма превышения доходов над расходами предприятия, полученных с начала года до отчетного периода от реализации продукции, работ, услуг, матери- альных ценностей, основных средств. Определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) и затратами на ее производство.
Проводка (простая, сложная) - выявление корреспондирующих счетов данной хозяйственной операции и проставление суммы в дебет одного и кредит другого счета. Бухгалтерская проводка может быть простой и сложной. Простой проводка называется, если один счет дебетуется и один кредитуется; сложной проводку называют, когда один счет дебетуется (кредитуется) и несколько кредитуются (дебетуются).
99
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
Приходный кассовый ордер - документ, удостоверяющий законность поступ- ления денег в кассу предприятия.
Работающий капитал - сумма собственных оборотных средств организации, равная разнице между оборотными средствами и краткосрочной кредиторской за- долженностью.
Развернутое сальдо - сальдо, которое выводится одновременно по дебету и кредиту одного и того же счета.
Расходы - уменьшение экономических выгод организации, иначе говоря, это затраты организации, которые в данном отчетном периоде послужили получению доходов, т.е. те затраты, которые попадают в отчет о прибылях и убытках.
Расчетно-платежная ведомость - сводный документ, в котором выполнены расчеты с работниками по оплате их труда. Составляется по установленной форме с указанием по каждому работающему всех видов начисленной и удержанной зара- ботной платы, суммы к выдаче или долги за работающими.
Расчетный чек - чек, применяющийся для перечисления денег с расчетного счета предприятия на расчетный счет получателя, по сравнению с денежными чека- ми имеет другую форму.
Расчетный счет - счет, открываемый учреждениями банка организациям для хранения денежных средств и осуществления расчетов. В балансе организации - это денежные средства на счете предприятия в учреждении банка.
Расходный кассовый ордер - документ, удостоверяющий законность расходо- вания денег по целевому назначению.
Регистры бухгалтерского учета - специальные книги (журналы), отдельные листы и карточки, а также машинограммы, магнитные ленты, диски, дискеты и иные машинные носители, предназначенные для систематизации и накопления информа- ции, содержащейся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.
Резервный капитал - часть собственных средств организации, образуемая за счет отчислений от прибыли, используемая для покрытия потерь по операционной деятельности и выплаты дивидендов в случаях, когда текущей прибыли для этого оказывается недостаточно.
Сальдо - остаток по счету бухгалтерского учета хозяйственных средств или ис- точника их образования (имеющееся сальдо на начало отчетного периода называют начальным, а на конец месяца - конечным).
Себестоимость продукции (работ, услуг) - стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, ма- териалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.
Синтетический счет - счет, на котором ведется учет информации в обобщен- ном виде, в едином денежном измерении.
Статистический учет - учет однородных массовых явлений и процессов в рамках всего общества; в значительной мере основывается на данных оперативного учета и бухгалтерского учета, выступает как завершающая стадия хозяйственного учета в масштабах национальной экономики. Для ведения статистического учета существуют территориальные управления и Госкомстат.
Субсчет - счет, на котором ведется дополнительная группировка показателей
100
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com
однородных аналитических счетов в пределах данного синтетического счета.
Счет - таблица двухсторонней формы, левая сторона которой называется дебет, а правая - кредит; счет открывается на основе данных баланса; счета, открытые на основании статей активной части баланса, называются активными, на основании пассивной части - пассивными.
Таксировка - определение денежной оценки хозяйственных операций, за- фиксированных в документах.
Текущий счет - вид счета в банках, который служит для хранения денежных средств и осуществления расчетов с контролируемым перечнем операций (бюджет- ный счет, валютный счет, счета, открытые филиалам и структурным подразделени- ям, выделенным на отдельный баланс).
Товарная продукция - продукция, произведенная за отчетный период и пред- назначенная для реализации или уже фактически реализованная за этот период.
Уставный капитал - первоначальная сумма капитала предприятия, опреде- ленная его уставом, стоимостное отражение совокупности вкладов учредителей в имущество предприятия при его создании.
Хозяйственный учет - количественное отражение и качественная характери- стика хозяйственных явлений в обществе; представляет собой единую систему уче- та, которая включает в себя три элемента: оперативный учет, статистический учет, бухгалтерский учет.
Чек - денежный документ установленной формы, содержащий приказ владель-
ца счета в кредитном учреждении о выплате предъявителю чека указанной в нем суммы; вид ценной бумаги.
Чистая прибыль - прибыль после уплаты налогов.
Чистые активы - активы, уменьшенные на сумму привлеченных средств (фак- тическая стоимость организации).
101
PDF created with FinePrint pdfFactory Pro trial version http://www.fineprint.com