- •Содержание
- •Введение
- •1 Аналитическая записка к Сводному плану
- •2 Сводный план предприятия
- •2.1 Планирование объема продаж и выпуска товарной и валовой продукции (работ, услуг).
- •2.2 Планирование Сметы затрат на производство и себестоимости продукции
- •2.3 Планирование трудоемкости производственной программы, численности персонала и фонда оплаты труда персонала
- •2.4 Планирование прибыли и ее распределения
- •2.5 Планирование инвестиций
- •2.6 Финансовое планирование
- •Заключение
- •Список использованных источников
2.6 Финансовое планирование
Заключительным этапом тактического планирования является составление Финансового плана по движению денежных средств (таблица 31). Финансовый план является сводным документом, обобщающим в концентрированном виде информацию по всем остальным разделам Сводного плана. Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать планируемые расходы с планируемыми финансовыми поступлениями. При недостаточности у предприятия собственных средств на осуществление текущей и инвестиционной деятельности решается вопрос о привлечении кредитных и заемных средств. Для этого определяется необходимая величина заемного капитала, проводятся расчеты по погашению основного долга и процентов за кредит в плановом периоде. Составление Финансового плана и всех остальных разделов Сводного плана может насчитывать несколько итераций. Если не достигнута сбалансированность планируемых доходов и расходов, то необходимо рассмотреть мероприятия по снижению издержек и (или) увеличению поступлений денежных средств.
Таблица 31 - План поступления и расходования денежных средств
|
№ п/п |
Показатели |
2013 год факт |
2014 год план |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. |
ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА |
74827 |
76320,0 |
|
2. |
ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
1172872,2 |
1215320,9 |
|
2.1. |
Выручка от реализации продукции |
1172872,2 |
1215320,9 |
|
2.2. |
Выручка от реализации основных фондов |
|
|
|
2.3. |
Выручка от реализации покупных основных и вспомогательных материалов |
|
|
|
2.4. |
Поступления от сдачи имущества в аренду |
|
|
|
2.5. |
Присужденные должникам штрафы, пени, возмещение ущерба |
|
|
|
2.6. |
Прочие доходы |
|
|
|
2.7. |
Инвестиционный кредит |
|
|
|
3. |
РАСХОДОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
433740,5 |
480493,6 |
|
3.1. |
Расходы на производство и реализацию продукции |
142316,5 |
137604,6 |
|
3.2. |
Расходы, связанные с реализацией основных фондов |
|
|
|
3.3. |
Расходы, связанные с реализацией покупных основных и вспомогательных материалов |
|
|
|
3.4. |
Выплата процентов за банковский кредит |
|
|
|
3.5. |
Судебные издержки и арбитражные расходы |
|
|
|
3.6. |
Услуги банков |
|
|
|
3.7. |
Налог на имущество |
49021,588 |
49050,188 |
|
3.8. |
Налог на прибыль |
234574,4 |
243064,2 |
|
3.9. |
Возврат основного долга |
|
|
|
3.10. |
Расходы по фондам потребления |
7828,0 |
9542,0 |
|
3.11. |
Расходы по приобретению оборудования |
|
41232,68 |
|
3.12. |
Расходы по реконструкции механического участка |
|
|
|
3.13. |
Расходы на создание складских запасов материальных ресурсов |
|
|
|
4. |
ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА |
813958,7 |
811147,3 |