2.2 Планирование Сметы затрат на производство и себестоимости продукции
Планирование себестоимости продукции начинается с составления плановых калькуляций по видам продукции (таблица 5). Для этого первоначально рассчитываются прямые затраты. Затраты в плановом и фактическом периоде себестоимость различается только на величину роста заработной платы. Так как на предприятии имеется собственная ТЭЦ, то есть завод самостоятельно вырабатывает энергию, то в себестоимость мы ее не включаем.
Таблица 5 - Калькуляции за 2013 год и на 2014 год по видам продукции
|
№ п/п |
Показатели |
2013 год факт |
2014 год план | |||||||||
|
Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана |
Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 |
Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501 |
Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции |
Гидравлическая тележка "Джимбо" |
Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана |
Краны самоходные на короткобазовом шасси КС-5871 |
Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501 |
Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции |
Гидравлическая тележка "Джимбо" | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 | |
|
1. |
Прямые затраты (на технологические цели) |
853,06 |
794,10 |
544,17 |
170,08 |
2,05 |
853,25 |
794,56 |
544,49 |
170,69 |
2,11 | |
|
1.1. |
основные, вспом. материалы, ПКИ и полуфабрикаты |
851,20 |
789,50 |
541,00 |
164,00 |
1,50 |
851,20 |
789,50 |
541,00 |
164,00 |
1,50 | |
|
1.1.1 |
в том числе собственного производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.2. |
топливо |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.3. |
энергия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.4. |
оплата труда основного производственного персонала |
1,43 |
3,54 |
2,44 |
4,68 |
0,42 |
1,58 |
3,89 |
2,68 |
5,14 |
0,47 | |
|
1.5. |
отчисления на социальные нужды |
0,43 |
1,06 |
0,73 |
1,40 |
0,13 |
0,47 |
1,17 |
0,80 |
1,54 |
0,14 | |
|
1.6. |
амортизация основного технологич. оборудования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
2. |
Расходы на подготовку и освоение нового произв-ва |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
3. |
Общепроизводственные расходы |
7,11 |
70,86 |
66,78 |
2,21 |
6,81 |
7,90 |
78,73 |
74,20 |
2,45 |
7,57 | |
|
4. |
Всего цеховая производственная себестоимость |
860,17 |
864,96 |
610,95 |
172,28 |
8,86 |
861,15 |
873,29 |
618,69 |
173,14 |
9,68 | |
|
5. |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
6. |
Всего заводская производственная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
7. |
Потери от брака |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
8. |
Прочие производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
9. |
Всего производственная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
10. |
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
11. |
Итого полная производственная себестоимость |
860,17 |
864,96 |
610,95 |
172,28 |
8,86 |
861,15 |
873,29 |
618,69 |
173,14 |
9,68 | |
В таблице 6 представлена расшифровки по расходу материальных ресурсов по видам изделий по плану на 2014 год. Предприятие производит 5 изделий. Каждое изделие состоит из 5 комплектующих. Предприятие занимается сборкой деталей, поэтому имеет только сборочный цех.
Таблица 6 - Расшифровки по расходу материальных ресурсов по видам изделий по плану на 2014 год
|
№ п/п
|
Наименование материалов
|
Ед. изм.
|
Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана |
Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции |
Краны самоходные на короткобазовом шасси КС-5871 |
Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501
|
Гидравлическая тележка "Джимбо" | |||||||||||||
|
Кол-во на 1 изд. |
Цена за 1 ед. изм. тыс. руб. |
Сумма, на 1 изд. тыс. руб. |
Кол-во на 1 изд.
|
Цена за 1 ед. изм. тыс. руб. |
Сумма, на 1 изд. тыс. руб. |
Кол-во на 1 изд.
|
Цена за 1 ед. изм. тыс. руб. |
Сумма, на 1 изд. тыс. руб. |
Кол-во на 1 изд. |
Цена за 1 ед. изм. тыс. руб. |
Сумма, на 1 изд. тыс. руб. |
Кол-во на 1 изд.
|
Цена за 1 ед. изм. тыс. руб. |
Сумма, на 1 изд. тыс. руб. | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
19 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 | |||
|
1 |
Корпус |
шт. |
1 |
236,85 |
236,85 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
2 |
Рабочее колесо |
шт. |
1 |
315,8 |
315,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
3 |
Проточный блок |
шт. |
1 |
197,375 |
197,375 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
4 |
Трубка |
шт. |
1 |
39,475 |
39,475 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
5 |
Фланец |
шт. |
1 |
61,581 |
61,581 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
6 |
Цистерна |
шт. |
|
|
|
1 |
82 |
82 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
7 |
Колеса |
шт. |
|
|
|
8 |
16,4 |
131,2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
8 |
Оси |
шт. |
|
|
|
4 |
8,2 |
32,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
9 |
Тормозной аппарат |
шт. |
|
|
|
1 |
49,2 |
49,2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
10 |
Краска для маркировки |
кг |
|
|
|
0,1 |
16,4 |
1,64 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
11 |
Стрела автокрана |
шт. |
|
|
|
|
|
|
1 |
236,85 |
236,85 |
|
|
|
|
|
| |||
|
12 |
Ступица автокрана |
шт. |
|
|
|
|
|
|
1 |
78,95 |
78,95 |
|
|
|
|
|
| |||
|
13 |
Тормозная колодка |
шт. |
|
|
|
|
|
|
1 |
7,895 |
7,895 |
|
|
|
|
|
| |||
|
14 |
Редуктор среднего моста |
шт. |
|
|
|
|
|
|
1 |
157,9 |
157,9 |
|
|
|
|
|
| |||
|
15 |
Корзина сцепления |
шт. |
|
|
|
|
|
|
1 |
307,905 |
307,905 |
|
|
|
|
|
| |||
|
16 |
Двигатель подъема |
шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
167,71 |
167,71 |
|
|
| |||
|
17 |
Рабочая платформа |
шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
102,79 |
102,79 |
|
|
| |||
|
18 |
Электродвигатель |
шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
162,30 |
162,3 |
|
|
| |||
|
19 |
Мост |
шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
13,53 |
54,1 |
|
|
| |||
|
20 |
Колеса |
шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
6,76 |
54,1 |
|
|
| |||
|
21 |
Ручка |
шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
0,15 |
0,15 | |||
|
22 |
Колеса |
шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
0,02 |
0,07 | |||
|
23 |
Подъемник |
шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
0,23 |
0,22 | |||
|
24 |
Рабочая поверхность |
шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
0,23 |
0,45 | |||
|
25 |
Цилиндр |
шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
0,30 |
0,6 | |||
|
26 |
Итого |
|
|
|
851,081 |
|
|
296,84 |
|
|
789,5 |
|
|
541 |
|
|
1,5 | |||
Прямым следствием влияния вышеперечисленных факторов является повышение производительности труда, снижение материалоемкости и трудоемкости изготовления продукции, повышение фондоотдачи и снижение фондоемкости производства, сокращение потерь от брака и другие виды экономии. Это и есть непосредственные источники снижения себестоимости. В целом снижение себестоимости в плановом периоде по всем факторам определяется суммированием экономии по всем статьям расходования средств. В таблицах 7 – 11 дана расшифровка заработной платы по каждому изделию по плану 2014 года.
Таблица 7 - Расшифровка по заработной плате на изготовление 1 гидростойки двойной гидравлической раздвижности без донного клапана по плану на 2014 год
|
№ п/п
|
Наименование работы
|
Норма времени на 1 шт |
Тариф руб./час
|
Кол-во изделий
|
ФОТ тыс. руб. |
Повыш. коэф-т
|
Итого ФОТ тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. |
Сборка |
39 |
40,45 |
49 |
1,578 |
2,42 |
3,818 |
Таблица 8 - Расшифровка по заработной плате на изготовление 1 Крана ого на короткобазовом шасси КС-5871 по плану на 2014 год
|
№ п/п |
Наименование операций |
Норма времени на 1 шт |
Тариф руб/час |
Кол-во изделий |
ФОТ, тыс. руб |
Повыш. коэф-т |
Итого ФОТ тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. |
Сборка |
42 |
38,29 |
49 |
1,60818 |
2,42 |
3,8918 |
Таблица 9 - Расшифровка по заработной плате на изготовление 1 Подъемника мачтовый на шасси КамАЗ-63501 по плану на 2014 год
|
№ п/п |
Наименование операций |
Норма времени на 1 шт |
Тариф руб/час |
Кол-во изделий |
ФОТ, тыс. руб |
Повыш. коэф-т |
Итого ФОТ тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. |
Сборка |
29 |
38,22 |
67 |
1,10838 |
2,42 |
2,6823 |
Таблица 10 - Расшифровка по заработной плате на изготовление 1 Полуприцепа-цистерны ППЦ-28 несущей конструкции по плану на 2014 год
|
№ п/п
|
Наименование операций
|
Норма времени на 1 шт
|
Тариф руб/час
|
Кол-во изделий |
ФОТ, тыс. руб
|
Повыш. коэф-т
|
Итого ФОТ тыс. руб.
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. |
Сборка |
62 |
34,28 |
67 |
2,12536 |
2,42 |
5,1434 |
Таблица 11 - Расшифровка по заработной плате на изготовление 1 Гидравлической тележки "Джимбо" по плану на 2014 год
|
№ п/п |
Наименование операций |
Норма времени на 1 шт |
Тариф руб/час |
Кол-во изделий |
ФОТ, тыс. руб |
Повыш. коэф-т |
Итого ФОТ тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. |
Сборка |
8 |
24,08 |
225 |
0,19264 |
2,42 |
0,4662 |
На рисунке 2 изображена заработная плата за одно изделие. Самая большая оплата труда за изготовление полуприцепа – цистерны – 5,14 тыс. руб., а самая маленькая на гидравлическую тележку «Джимбо» - 0,47 тыс. руб.
Рисунок 2 - Заработной плате на изготовление 1 изделия
В таблицах 12 и 13 представлена себестоимость валового выпуска продукции. Себестоимость валового выпуска продукции по факту 2013 года и по плану 2014 различны, так как изготавливается различное количество продукции.
Таблица 12 - Себестоимость валового выпуска продукции по факту 2013 года
|
№ п/п
|
Статьи затрат
|
Сборочный участок | ||||
|
Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана |
Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 |
Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501 |
Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции |
Гидравлическая тележка "Джимбо" | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. |
Прямые затраты (на технологические цели) |
43506,3 |
51616,5 |
25576,0 |
11395,3 |
455,3 |
|
1.1 |
основные, вспом. материалы, ПКИ и полуфабрикаты |
43411,2 |
51317,5 |
25427,0 |
10988,0 |
333,0 |
|
1.2 |
топливо |
|
|
|
|
|
|
1.3 |
энергия |
|
|
|
|
|
|
1.4 |
фонд оплаты труда основного производств. персонала |
73,1 |
230,0 |
114,6 |
313,3 |
94,1 |
|
1.5 |
отчисления на социальные нужды |
21,9 |
69,0 |
34,4 |
94,0 |
28,2 |
|
1.6 |
амортизация основного технологического оборудования |
|
|
|
|
|
|
2 |
Расходы на подготовку и освоение нового производствава |
|
|
|
|
|
|
3 |
Общепроизводственные расходы |
362,6 |
70,9 |
66,8 |
2,2 |
6,8 |
|
4 |
Всего цеховая производственная себестоимость |
43868,9 |
51687,3 |
25642,8 |
11397,5 |
462,1 |
|
5 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
6 |
Всего заводская производственная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
7 |
Потери от брака |
|
|
|
|
|
|
8 |
Прочие производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
9 |
Всего производственная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
10 |
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
11 |
Итого полная производственная себестоимость |
43868,9 |
51687,3 |
25642,8 |
11397,5 |
462,1 |
|
12 |
Объем производства продукции, штук |
51,00 |
65,00 |
47,00 |
67,00 |
222,00 |
Таблица 13 - Себестоимость валового выпуска продукции по плану на 2014 год
|
№ п/п |
Статьи затрат |
Сборочный участок | ||||
|
Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана |
Краны самоходные на короткобазовом шасси КС-5871 |
Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501 |
Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции |
Гидравлическая тележка "Джимбо" | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. |
Прямые затраты (на технологические цели) |
41809,3 |
37344,3 |
36480,6 |
10582,6 |
473,9 |
|
1.1. |
основные, вспом. материалы, ПКИ и полуфабрикаты |
41708,8 |
37106,5 |
36247,0 |
10168,0 |
337,5 |
|
1.2. |
топливо |
|
|
|
|
|
|
1.3. |
энергия |
|
|
|
|
|
|
1.4. |
фонд оплаты труда основного производств. персонала |
77,3 |
182,9 |
179,7 |
318,9 |
104,9 |
|
1.5. |
отчисления на социальные нужды |
23,2 |
54,9 |
53,9 |
95,7 |
31,5 |
|
1.6. |
амортизация основного технологич. оборудования |
|
|
|
|
|
|
2. |
Расходы на подготовку и освоение нового производства |
|
|
|
|
|
|
3. |
Общепроизводственные расходы |
387,1 |
3700,3 |
4971,4 |
151,9 |
1703,3 |
|
4. |
Всего цеховая производственная себестоимость |
42196,4 |
41044,6 |
41452,0 |
10734,5 |
2177,1 |
|
5. |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
6. |
Всего заводская производственная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
7. |
Потери от брака |
|
|
|
|
|
|
8. |
Прочие производственные расходы |
|
|
|
|
|
|
9. |
Всего производственная себестоимость |
|
|
|
|
|
|
10. |
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
|
11. |
Итого полная производственная себестоимость |
42196,4 |
41044,6 |
41452,0 |
10734,5 |
2177,1 |
|
12. |
Объем производства продукции, штук |
49,00 |
47,00 |
67,00 |
62,00 |
225,00 |
В таблице 15 показана база для распределения ОПР. Прямы затраты распределены следующим образом:
Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана – 33%
Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 – 29,4%.
Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501 – 28,7%
Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции – 8%
Гидравлическая тележка "Джимбо" – 3,7%
Это связано с различной себестоимостью комплектующих.
ФОТ основного производственного персонала раппределился в следующем порядке:
Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции – 36,9%
Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 – 21,1%.
Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501 – 20,8%
Гидравлическая тележка "Джимбо" – 12,1%
Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана – 8,9%
Это связано с различной трудоемкостью при изготовлении изделий. Самым сложным является производство полуприцепа-цистерны ППЦ-28 несущей конструкции.
Таблица 15 - Выбор базы для распределения общепроизводственных расходов
|
№ |
Показатели |
Всего |
Удельный вес | ||||
|
1 |
Прямые затраты |
1,00000 |
0,330010932 |
0,29476759 |
0,287950491 |
0,0835307 |
0,0037403 |
|
2 |
ФОТ основного производственного персонала |
1,00000 |
0,089497723 |
0,21177791 |
0,208071031 |
0,36920904 |
0,1214443 |
В таблице 16 дана смета общепроизводственных расходов. Смета затрат - полный расчет расходов предприятия на производство и реализацию продукции за определенный календарный период, составленный по экономическим элементам расходов. Согласна плану, в 2014 году затраты возрастут на 7%.
Таблица 16 - Смета общепроизводственных расходов
|
№ п/п |
Статьи затрат |
2013 год факт |
2014 год план |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. |
Смета на содержание и эксплуатацию оборудования |
441341,5 |
540654,7 |
|
1.1. |
амортизация оборудования |
100000,0 |
100636,2 |
|
1.2. |
эксплуатация оборудования, в том числе |
108955,4 |
150751,5 |
|
1.2.1. |
вспомогательные материалы на эксплуатацию оборудования |
5953,6 |
6549 |
|
1.2.2. |
ФОТ слесарей и электромонтеров по эксплуатации оборудования |
79232,1 |
110925,0 |
|
1.2.3. |
отчисления на социальные нужды |
23769,6 |
33277,5 |
|
1.2.4. |
электроэнергия |
0,0 |
0,0 |
|
1.3. |
текущий и капитальный ремонт оборудования, в том числе |
232386,1 |
289267,0 |
|
1.3.1. |
вспомогательные материалы на ремонт оборудования |
540,4 |
589,0 |
|
1.3.2. |
ФОТ слесарей и электромонтеров по ремонту оборудования |
177764,4 |
221850,0 |
|
1.3.3. |
отчисления на социальные нужды |
53329,3 |
66555,0 |
|
1.3.4. |
услуги сторонних организаций по капитальному ремонту оборудования |
752,0 |
273,0 |
|
2. |
Смета цеховых расходов |
477440,2 |
577032,0 |
|
2.1. |
Содержание аппарата управления, в том числе |
316907 |
449219,0 |
|
2.1.1. |
вспомогательные материалы на административно-хозяйственные нужды |
617 |
823,0 |
|
2.1.2. |
ФОТ руководителей, специалистов |
243052 |
344640,0 |
|
2.1.3. |
отчисления на социальные нужды |
72915,7 |
103392,0 |
|
2.1.4. |
услуги сторонних организаций (связь, почтовые расходы и т.д.) |
322,1238938 |
364,0 |
|
2.2. |
содержание прочего цехового персонала, в том числе |
110187,9 |
119053,0 |
|
2.2.1. |
вспомогательные материалы |
684,5 |
753,0 |
|
2.2.2. |
ФОТ обслуживающего персонала |
84233,3 |
91000,0 |
|
2.2.3. |
отчисления на социальные нужды |
25270,0 |
27300,0 |
|
2.3. |
амортизация зданий, сооружений, транспортных средств |
1293,0 |
1234,0 |
|
2.4. |
содержание зданий, сооружений, в том числе |
0,0 |
0,0 |
|
2.4.1. |
теплоэнергия |
|
|
|
2.4.2. |
электроэнергия |
|
|
|
2.5. |
текущий и капитальный ремонт зданий и сооружений |
932,0 |
1864,0 |
|
2.5.1. |
услуги сторонних организаций по тек. и капитальному ремонту зданий |
932,0 |
1864,0 |
|
2.6. |
Страховые платежи |
47749,9 |
63208,2 |
|
2.7. |
Информационные и аудиторские услуги |
169,3 |
254,0 |
|
2.8. |
Налоги, включаемые в себестоимость (транспортный, экологический и др.) |
200,7 |
234,0 |
|
3. |
Итого общепроизводственные расходы |
918781,8 |
1175720,9 |
Для контроля расчетов необходимо составлять шахматную ведомость (Таблица 17-18).
Таблица 17 - Смета затрат на производство и реализацию продукции по факту за 2013 год (шахматная ведомость)
|
№ п/п
|
Элементы затрат
|
ВСЕГО
|
Прямые затраты |
Содержание и эксплуат. оборудования |
Цеховые расходы | ||||||||||||
|
Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана |
Краны самоходные на короткобазовом шасси КС-5871 |
Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501 |
Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции |
Гидравлическая тележка "Джимбо" |
Амортизац. оборудов.
|
Эксплуатация оборуд.
|
Тек. и кап. ремонт оборуд. |
Содерж. аппарата управления |
Содержание прочего цех. персонала |
Амортизац. зданий сооруж. |
Содержание, тек. и кап. рем. зданий |
Прочие расходы
| |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 | ||
|
1. |
Материальные затраты |
96712,5 |
851,2 |
51317,5 |
25427,0 |
10988,0 |
333,0 |
0,0 |
5953,6 |
540,4 |
617,3 |
684,5 |
0,0 |
0,0 |
0,0 | ||
|
1.1. |
сырье, основ. в вспом. материалы, ПКИ и п/фабр. |
96712,5 |
851,2 |
51317,5 |
25427,0 |
10988,0 |
333,0 |
|
5953,6 |
540,4 |
617,3 |
684,5 |
|
|
| ||
|
1.3. |
топливо со стороны |
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
1.4. |
энергия со стороны |
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
1.5. |
работы и услуги сторон. орг-ций произв. характера |
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
2. |
Фонд оплаты труда персонала |
585107,3 |
73,1 |
230,0 |
114,6 |
313,3 |
94,1 |
|
79232,1 |
177764,4 |
243052,3 |
84233,3 |
|
|
| ||
|
3. |
Отчисления на социальные нужды |
175532,2 |
21,9 |
69,0 |
34,4 |
94,0 |
28,2 |
|
23769,6 |
53329,3 |
72915,7 |
25270,0 |
|
|
| ||
|
4. |
Амортизация основных фондов |
101293,0 |
|
|
|
|
|
100000,0 |
|
|
|
|
1293,0 |
|
| ||
|
5. |
Прочие расходы |
50126,1 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
0,0 |
0,0 |
752,0 |
322,1 |
0,0 |
0,0 |
932,0 |
48119,9 | ||
|
5.1. |
страховые взносы и платежи |
47749,9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
47749,9 | ||
|
5.2. |
спецпитание |
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
5.3. |
налоги, включаемые в себестоимость |
200,7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200,7 | ||
|
5.4. |
услуги сторонних организаций непроиз. хар-ра |
2175,5 |
|
|
|
|
|
|
|
752,0 |
322,1 |
|
|
932,0 |
169,3 | ||
|
5.5. |
прочие расходы |
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
6. |
Всего по смете затрат |
1008771,1 |
946,3 |
51616,5 |
25576,0 |
11395,3 |
455,3 |
100000,0 |
108955,4 |
232386,1 |
316907,4 |
110187,9 |
1293,0 |
932,0 |
48119,9 | ||
|
|
Проверка: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
7. |
Прямые затраты на выпуск товарной продукции |
89989,3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
8. |
Смета общепроизводственных расходов |
918781,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
9. |
Итого смета затрат на производство |
1008771,1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
Таблица 18 - Смета затрат на производство и реализацию продукции по плану на 2014 год (шахматная ведомость)
|
№ п/п |
Элементы затрат |
ВСЕГО |
Прямые затраты |
Содержание и эксплуат. оборудования |
Цеховые расходы | ||||||||||||
|
Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана |
Краны самоходные на короткобазовом шасси КС-5871 |
Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501 |
Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции |
Гидравлическая тележка "Джимбо" |
Амортизац. оборудов. |
Эксплуатация оборуд. |
Тек. и кап. ремонт оборуд. |
Содерж. аппарата управления |
Содержание прочего цех. персонала |
Амортизац. зданий сооруж. |
Содержан., тек. и кап. рем. зданий |
Прочие расходы | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 | ||
|
1. |
Материальные затраты |
155263,7 |
851,2 |
789,5 |
541,0 |
164,0 |
1,5 |
|
150751,5 |
589,0 |
823,0 |
753,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 | ||
|
1.1. |
сырье, основ. в вспом. материалы, ПКИ и п/фабр. |
5182,2 |
851,2 |
789,5 |
541,0 |
164,0 |
1,5 |
|
670,0 |
589,0 |
823,0 |
753,0 |
|
|
| ||
|
1.3. |
топливо со стороны |
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
1.4. |
энергия со стороны |
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
1.5. |
работы и услуги произв. характера сторон. орг-ций |
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
2. |
Фонд оплаты труда персонала |
768427,5 |
1,4 |
3,5 |
2,4 |
4,7 |
0,4 |
|
110925,0 |
221850,0 |
344640,0 |
91000,0 |
|
|
| ||
|
3. |
Отчисления на социальные нужды |
230528,3 |
0,4 |
1,1 |
0,7 |
1,4 |
0,1 |
|
33277,5 |
66555,0 |
103392,0 |
27300,0 |
|
|
| ||
|
4. |
Амортизация основных фондов |
101870,2 |
|
|
|
|
|
100636,2 |
|
|
|
|
1234,0 |
|
| ||
|
5. |
Прочие расходы |
72721,2 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
6822,0 |
339,0 |
0,0 |
0,0 |
1864,0 |
63696,2 | ||
|
5.1. |
страховые взносы и платежи |
63208,2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
63208,2 | ||
|
5.2. |
спецпитание |
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
5.3. |
налоги, включаемые в себестоимость |
234,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234,0 | ||
|
5.4. |
услуги сторонних организаций непроиз. хар-ра |
2730,0 |
|
|
|
|
|
|
|
273,0 |
339,0 |
|
|
1864,0 |
254,0 | ||
|
5.5. |
прочие расходы |
6549,0 |
|
|
|
|
|
|
|
6549,0 |
|
|
|
|
| ||
|
6. |
Всего по смете затрат |
1328810,9 |
853,1 |
794,1 |
544,2 |
170,1 |
2,1 |
100636,2 |
294954,0 |
295816,0 |
449194,0 |
119053,0 |
1234,0 |
1864,0 |
63696,2 | ||
|
|
Проверка: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
7. |
Прямые затраты на выпуск товарной продукции |
2363,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
8. |
Смета общепроизводственных расходов |
1326447,4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
9. |
Итого смета затрат на производство |
1328810,9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
В таблице 19 показан Расчет норматива товарно-материальных ценностей по созданию складских запасов по плану на 2014 год. Определение потребности в товарно-материальных ценностях осуществляется посредством нормирования, т.е. расчета норматива товарно-материальных ценностей по отдельным элементам (частных нормативов) и в целом по предприятию (общего норматива). Целью нормирования является определение рационального размера товарно-материальных ценностей, отвлекаемых на определенный срок в сферу производства и сферу обращения.
Таблица 19 - Расчет норматива товарно-материальных ценностей по созданию складских запасов по плану на 2014 год
|
№ п/п |
Виды товарно-материальных ценностей |
Норма запаса в днях |
Расход на год тыс. руб. |
Среднесуточный расход, тыс. руб. |
Норматив складских запасов тыс. руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. |
Основные и вспомогательные материалы на технологические цели |
30 |
2345,7 |
9,31 |
279,3 |
|
2. |
Вспомогательные материалы на содержание и эксплуатацию оборудования |
20 |
1259,0 |
5,00 |
99,9 |
|
3. |
Вспомогательные материалы на содержание зданий и сооружений |
5 |
753,0 |
2,99 |
14,9 |
|
4. |
Вспомогательные материалы на административно-хозяйственные цели |
5 |
823,0 |
3,27 |
16,3 |
|
5. |
Итого |
|
5180,7 |
20,56 |
410,4 |