2.4 Планирование прибыли и ее распределения
Под распределением прибыли понимается направление прибыли в бюджеты разных уровней и по статьям расходования на самом предприятии. Основными фондами, формирующимися на предприятии, являются:
фонды потребления;
фонды накопления;
резервные и другие фонды.
В таблицах 25 и 26 производится расчет следующих плановых показателей:
объемов выпуска товарной продукции, ее себестоимости и прибыли от выпуска в целом по предприятию с разбивкой по видам продукции и с указанием уровня рентабельности;
выручки от реализации продукции и стоимость покупных основных и вспомогательных материалов, услуг сторонних организаций;
расходов, связанных с производством и реализацией продукции, в целом по предприятию с разбивкой по видам продукции и с указанием уровня рентабельности.
Таблица 25 - Прибыль от выпуска товарной продукции
|
№ п/п |
Наименование подразделения, виды продукции |
2013 год факт |
2014 год план | |||||||||||||
|
Кол-во товарной продукции штук |
Цена за 1 штуку тыс. руб. |
Себестои- мость 1 штуки тыс. руб. |
Выпуск товарной продукции тыс. руб. |
Себестои- мость товарной продукции тыс. руб. |
Прибыль от выпуска товарной продукции тыс. руб. |
Рентабель- ность, % |
Кол-во товарной продукции штук |
Цена за 1 штуку тыс. руб. |
Себестои- мость 1 штуки тыс. руб. |
Выпуск товарной продукции тыс. руб. |
Себестои- мость товарной продукции тыс. руб. |
Прибыль от выпуска товарной продукции тыс. руб. |
Рентабель- ность, % | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 | |
|
1. |
Сборочный участок |
|
|
|
1315188,7 |
142316,5 |
1172872,2 |
824,1 |
|
|
|
1352925,5 |
137604,6 |
1215320,9 |
883,2 | |
|
1.1. |
Гидростойка двойной гидравлической раздвижности без донного клапана |
51 |
8511,5 |
860,17 |
434086,5 |
43868,9 |
390217,6 |
889,5 |
49 |
8511,5 |
861,15 |
417063,5 |
42196,4 |
374867,1 |
888,4 | |
|
1.2. |
Кран самоходный на короткобазовом шасси КС-5871 |
65 |
7895,0 |
864,96 |
513175,0 |
56222,2 |
456952,8 |
812,8 |
47 |
7895,0 |
873,29 |
467931,0 |
41044,6 |
426886,4 |
1040,1 | |
|
1.3. |
Подъемник мачтовый на шасси КамАЗ-63501 |
47 |
5410,0 |
610,95 |
254270,0 |
28714,6 |
225555,4 |
785,5 |
67 |
5410,0 |
618,69 |
362470,0 |
41452,0 |
321018,0 |
774,4 | |
|
1.4. |
Полуприцеп-цистерна ППЦ-28 несущей конструкции |
67 |
1648,0 |
172,28 |
110416,0 |
11543,0 |
98873,0 |
856,6 |
62 |
1648,0 |
173,14 |
102176,0 |
10734,5 |
91441,5 |
851,9 | |
|
1.5. |
Гидравлическая тележка "Джимбо" |
222 |
14,6 |
8,86 |
3241,2 |
1967,8 |
1273,4 |
64,7 |
225 |
14,6 |
9,68 |
3285,0 |
2177,1 |
1107,9 |
50,9 | |
Рентабельность означает доходность, прибыльность предприятия. Она рассчитывается путём сопоставления валового дохода или прибыли с затратами или используемыми ресурсами. Так как в среднем рентабельность составляет 824,1% в 2013 году и 883,2% в 2014 году, то можно сказать что производство себя окупает, причем, несколько раз.
В таблице 26 производится расчет следующих показателей:
выручки от реализации имущества и имущественных прав;
расходов, связанных с реализацией имущества и имущественных прав;
укрупненный расчет доходов и расходов, принимаемых при расчете налогооблагаемой базы;
налога на прибыль;
чистой прибыли;
чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
На рисунке 4 показана чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия послу уплаты налогов. В плановом периоде необходимо повысить доходность предприятия, путем увеличения прибыли с продажи и уменьшения внереализационных расходов.
Рисунок 4 – Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении организации
Таблица 26 - Расчет налога на прибыль
|
№ п/п |
Показатели |
2013 год факт |
2014 год план |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. |
ДОХОДЫ |
1172872,2 |
1215320,9 |
|
1. |
Доходы от реализации продукции и имущества |
1172872,2 |
1215320,9 |
|
1.1 |
Выручка от реализации продукции |
1172872,2 |
1215320,9 |
|
1.2 |
Выручка от реализации основных фондов |
|
|
|
1.3 |
Выручка от реализации покупных основных и вспомогательных материалов |
|
|
|
2. |
Внереализационные доходы |
|
|
|
2.1 |
поступления за счет долевого участия в деятельности других предприятий |
|
|
|
2.2 |
поступления, связанные с предоставлением в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности |
|
|
|
2.3 |
поступления от продажи ценных бумаг |
|
|
|
2.4 |
поступления от сдачи имущества в аренду |
|
|
|
2.5 |
проценты к получению при размещении денежных средств банках и за предоставленеи ден. ср-в в пользование |
|
|
|
2.6 |
положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также по операциям св иностранной валюте |
|
|
|
2.7 |
присужденные должникам штрафы, пени, возмещение ущерба |
|
|
|
2.8 |
прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году |
|
|
|
2.9 |
суммы кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности |
|
|
|
2.10. |
прочие доходы |
|
|
|
II. |
РАСХОДЫ |
191338,1 |
186654,8 |
|
3. |
Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, имущества |
142316,5 |
137604,6 |
|
3.1 |
Расходы на по производство и реализацию продукции |
43868,9 |
42196,4 |
|
3.2 |
Расходы, связанные с реализацией основных фондов |
|
|
|
3.3 |
Расходы, связанные с реализацией покупных основных и вспомогательных материалов |
|
|
|
4. |
Внереализационные расходы |
49021,588 |
49050,188 |
|
4.1 |
расходы, связанные с предоставлением в пользование прав на рез-ты интеллектуальной деятельности |
|
|
|
4.2 |
затраты по аннулированным заказам |
|
|
|
4.3 |
расходы на содержание законсервированных мощностей и объектов, кроме возмещенных затрат |
|
|
|
4.4 |
отрицательные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте |
|
|
|
4.5 |
выплата процентов за банковский кредит |
|
|
|
4.6 |
судебные издержки и арбитражные расходы |
|
|
|
4.7 |
услуги банков |
|
|
|
4.8 |
присужденные или признанные штрафы , пени и компенсация ущерба |
|
|
|
4.9 |
убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности |
|
|
|
4.10. |
убытки от хищений, если виновники не установлены по решению суда |
|
|
|
4.11. |
убытки по операциям прошлых лет, выявленных о отчетном периоде |
|
|
|
4.12. |
налог на имущество |
49021,588 |
49050,188 |
|
4.13. |
прочие расходы |
|
|
|
III. |
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ |
981534,1 |
1028666,1 |
|
5. |
Налог на прибыль |
234574,4 |
243064,2 |
|
6. |
Чистая прибыль |
746959,7 |
785602,0 |
|
7. |
Платежи за превышение предельно-допустимых концентраций вредных веществ при выбросах в окруж. среду |
|
|
|
8. |
Прочие обязательные платежи и сборы |
|
|
|
9. |
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия |
746959,7 |
785602,0 |
Таблица 27 - План по налогу на имущество
|
№ п/п |
Показатели |
2013 год факт |
2014 год план |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. |
Среднегодовая остаточная стоимость основных фондов |
2228254 |
2229554 |
|
2. |
Налог на имущество (2,2 % от остаточной стоимости основных фондов) |
49021,588 |
49050,2 |
Расчет фондов потребления приведен в таблице 28.
Таблица 28 - План по фондам потребления из чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
|
№ п/п |
Показатели |
2013 год факт |
2014 год план |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. |
Выплаты стимулирующего характера работникам предприятия (премии) |
6789,0 |
8624,0 |
|
2. |
Материальная помощь |
567 |
355 |
|
3. |
Выплаты по соцподдержке (оплата отдельных медицинских услуг) |
472 |
563 |
|
4. |
Прочие выплаты |
|
|
|
5. |
Итого |
7828,0 |
9542,0 |