12.3 Вопросы для самопроверки

1) Какова сущность денежного оборота и денежного потока?

2) Каким образом планируют и прогнозируют денежные потоки при разработке инве­стиционных проектов?

3) Какие факторы, влияют на объем и направление денежных средств?

4) Каковы основные причины дефицита денежных средств на предприятиях? Какие меры по увеличению притока денежных средств могут быть использованы ими?

Тема 13 Финансовое планирование и финансовый контроль

Содержание темы. Содержание и цели финансового планирования на пред­приятиях России. Теоретические основы и принципы финансового планирования и прогнозирования. Его задачи, информационная база, законодательные ограниче­ния. Виды и методы финансового планирования. Система финансовых планов (бюджетов): оперативные, текущие и перспективные. Система показателей финан­сового плана, его состав. Бюджетирование в системе финансового планирования. Особенности финансового планирования в корпорациях. Внутрифирменный фи­нансовый контроль. Оценка его состояния.

Внешний аудит. Порядок его осуществления в России. Стандарты аудита, ответственность аудиторской организации. Источники финансирования внешнего аудита и финансового консалтинга [4].

13.1 Задания для самостоятельной работы студента

1) Представьте в виде таблицы подсистемы финансового планирования и формы разрабатываемых планов [6].

2) Представьте схему бюджетирования деятельности организаций [6].

13.2 Задачи

1. Рассчитать плановую прибыль на квартал (тыс. руб.). Предприятие сдает в аренду помещение, арендная плата за квартал состав­ляет 50 тыс. руб. Планируется продать ненужное имущество, выручка от его продажи за вычетом расходов на продажу составит 168 тыс. руб. Доходы, полученные от совместной деятельности 450 тыс. руб.

Таблица Данные для расчета плановой прибыли

Показатели	Сумма, тыс. руб.
Выручка от продажи продукции	102500
Косвенные налоги	18268
Себестоимость проданной продукции	71100
Прибыль от прочей реализации
Прочие доходы
Прибыль

2. На основе приведенных данных составьте платежный календарь на пятидневку: остаток средств на расчетном счете на начало периода - 20000 руб., в кассе 100 руб.. Предстоящие платежи: выдача зарплаты (на 5-й день) — 60 000 руб., уплата социальных отчислений (накануне выдачи зарплаты) —21 000 руб., оплата аренды (на 2-й день) — 20 000 руб.; оплата счетов поставщиков (с 1-го по 5-й день) — 120 000 руб., оплата коммунальных услуг (не позднее 4-го дня) — 8000 руб. Предстоящие поступления: от покупателей (1-й день) —100 000 руб.; (2-й день — 200 000 руб.) [5].

Таблица Платежный календарь

Показатель	Сумма по дням, тыс. руб.
	1-й день	2-й день	3-й день	4-й день	5-й день
Поступление средств
Остаток средств на расчетном счете на начало периода
Остаток средств в кассе на начало периода
Поступление средств от продажи продукции
Поступление средств от арендаторов
Получение кратко­срочных кредитов
Итого поступлений
Расходование средств
Выдача заработной платы
Перечисление социальных отчислений
Оплата счетов поставщиков
Оплата хозяйствен­ных расходов
Итого расходов
Остаток на конец дня
в том числе в кассе

3. На основе данных о предстоящих расходах, приведенных в задаче 2, составьте платежный календарь, имея в виду, что поступления от покупателей за пятидневку в сумме 130 000 поступят только на 5-й день [5].

Таблица Платежный календарь

Показатель	Сумма по дням, тыс. руб.
	1-й день	2-й день	3-й день	4-й день	5-й день
Поступление средств
Остаток средств на расчетном счете на начало периода
Остаток средств в кассе на начало периода
Поступление средств от продажи продукции
Поступление средств от арендаторов
Получение кратко­срочных кредитов
Итого поступлений
Расходование средств
Выдача заработной платы
Перечисление социальных отчислений
Оплата счетов поставщиков
Оплата хозяйствен­ных расходов
Итого расходов
Остаток на конец дня
в том числе в кассе

4. Новое руководство предприятия анализирует три бизнес-плана, предложенных инвесторами. По первому плану при инвестициях 1,0 млн. руб. ожидается прибыль в размере 450 тыс. руб. по второму при капвложениях 1,2 млн. руб. возможно получить 600 тыс. руб. прибыли. Третий бизнес- план обещает 500 тыс. руб. прибыли при условиях инвестирования 1,1 млн. руб. Какой из этих бизнес – планов Вы предпочтете и почему?