- •Финансовый университет при правительстве российской федерации барнаульский филиал
- •080105.65 «Финансы и кредит», 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», и бакалавров направления 080100.62 «Экономика» и 080500.62 «Менеджмент»
- •Темы контрольных работ
- •Темы курсовых работ
- •Шаблоны таблиц по анализу отчетных данных налоговых органов Таблицы по отчету 1-нм
- •Таблицы по 1 разделу (справочно) отчета 2-нк
- •Таблицы по разделу 1 отчета 2-нк
- •Таблицы по разделу 3 (справочно 1) отчета 2-нк
- •Отчет по форме № 1-нм « о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации»
- •Отчет по форме № 1-ном «о поступлении налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности»
- •Отчет по форме 1-нгр «Сведения о нарушениях законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
- •Отчет по форме 1-ддк «о декларировании доходов физическими лицами»
- •Раздел I
- •Раздел II
- •Раздел III
- •Отчет по форме № 1-рнп «Сведения по основным показателям работы с налогоплательщиками»
- •Отчет по форме № 1-тц «о работе налоговых органов по контролю цен для целей налогообложения»
- •Отчет по форме № 1-см «Сведения о поступлении налогов, сборов и неналоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации при реализации соглашения о разделе продукции»
- •Раздел I
- •Раздел II
- •Отчет по форме № 1-огр «о результатах осуществления налоговыми органами функции по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»
- •Отчет по форме № 1-ккт «о результатах контрольной работы налоговых органов по применению контрольно-кассовой техники и использованию специальных банковских счетов»
- •Раздел 1. Учет ккт и проверок по применению законодательства о ккт и использованию специальных банковских счетов
- •Раздел 2. Финансовые санкции за нарушения законодательства о ккт и использования специальных банковских счетов
- •Отчет по форме № 1-ндс «о структуре начисления налога на добавленную стоимость»
- •Отчет по форме № 2-нк «о результатах контрольной работы налоговых органов»
- •Отчет по форме № 2-ндс «о возмещении налога на добавленную стоимость»
- •Отчет по форме № 2-тц «о работе фнс России в части заключения соглашений о ценообразовании для целей налогообложения»
- •Отчет по форме №2-ем «о поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами»
- •Отчет по форме № 3-нс «о результатах работы по урегулированию споров в досудебном порядке»
- •Раздел I. Досудебное урегулирование споров на стадии рассмотрения материалов проверки
- •Отчет по форме № 4-нм «о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации»
- •Раздел III
- •Отчет по форме №4-ном задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности»
- •Раздел II Задолженность по пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации
- •Отчет по форме № 4-нб «Сведения о задолженности организаций, не представляющих отчетность в налоговые органы или представляющих «нулевую» отчетность»
- •Отчет по форме № 4-ор «о результатах работы управлений фнс России по субъектам Российской Федерации (инспекций фнс России) по взысканию задолженности по налоговым платежам»
- •Отчет по форме № 4-рес «о прохождении реструктуризации налоговой задолженности в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации»
- •Раздел I о реструктуризации налоговой задолженности в соответствии с отдельными постановлениями Правительства Российской Федерации по состоянию на ________________
- •Раздел III о реструктуризации налоговой задолженности в соответствии с Постановлениями органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
- •Отчет по форме № 4-ин «Сведения о предоставленных налогоплательщикам отсрочках, рассрочках, инвестиционных налоговых кредитах»
- •Раздел 2
- •Отчет по форме № 4-рб «Сведения о результатах работы управлений фнс России по обеспечению процедур банкротства»
- •Отчет по форме № 4-рбо «Сведения о работе налоговых органов по обеспечению процедур банкротства по основным видам деятельности»
- •Отчет по форме № 5-вн «о налоговой базе и структуре начислений по водному налогу»
- •Отчет по форме № 5-п «о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций»
- •Отчет по форме № 5-пм «о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации»
- •Отчет по форме № 5-иб «о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес»
- •Отчет по форме № 5-енвд «о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности»
- •Отчет по форме № 5-есхн «о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу»
- •Отчет по форме № 5-усн «о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения»
- •Отчет по форме № 5-нп «о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты»
- •Отчет по форме № 5-вбр «о структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов»
- •Отчет по форме № 5-жм «о структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира»
- •Отчет по форме № 5-пв «о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво»
- •Отчет по форме № 5-ал «о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию»
- •Отчет по форме № 5-ндпи «о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых»
- •Отчет по форме № 5-мн «о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам»
- •Раздел III
- •Отчет по форме № 5-нио «о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций»
- •Отчет по форме № 5-тн «о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу»
- •Отчет по форме №5-ам «о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на автомобили легковые и мотоциклы»
- •Отчет по форме № 5-ти «о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия»
- •Отчет по форме № 5-ск «о материалах, направленных в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для решения вопроса о возбуждении уголовных дел»
- •Отчет по форме № 6-нсп «Сведения о результатах рассмотрения судебных дел с участием налоговых органов»
- •Список литературы
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Финансовый университет при правительстве российской федерации барнаульский филиал
Кафедра «Финансы и кредит»
Бабенко Н.И.
Методические указания по использованию статистической налоговой отчетности
Для самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальностям
080105.65 «Финансы и кредит», 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», и бакалавров направления 080100.62 «Экономика» и 080500.62 «Менеджмент»
Барнаул 2013
ББК 65.261.41
Б 12
Рецензент: Сбитнева Л.П., к.э.н.
Методические указания по использованию статистической налоговой отчетности для самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальностям 080105.65 «Финансы и кредит», 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», и бакалавров направления 080100.62 «Экономика» и 080500.62 «Менеджмент» (первое и второе высшее образование). – Барнаул: Изд-во НОУ «Учебно-информационный центр при Управлении Федеральной налоговой службы по Алтайскому краю, 2013. - 221 с.
Печатается по решению кафедры финансов и кредита Барнаульского филиала Финансового университета при Правительстве РФ (протокол № 15 от 21.05.2013г.).
В методических указаниях приведены и охарактеризованы утвержденные ФНС России на 2013 г. формы налоговой статистики и формы, в которых обобщаются показатели, необходимые для организации технологического процесса деятельности налоговых органов. Объемные формы отчетности переработаны и сгруппированы по показателям, необходимым для проведения анализа. Перед каждой формой дано разъяснение: какой уровень налоговых органов составляет указанную отчетность и с какой периодичностью, какие показатели из отчета можно использовать при исследовании той или иной темы. Даны примерные шаблоны таблиц для анализа показателей из представленных форм отчетов и выявления тенденций.
Указания содержат перечень тем контрольных и курсовых работ из методических указаний по их выполнению в 2013 г. в разрезе дисциплин с рекомендациями использования к каждой теме имеющихся форм отчетов.
Методические указания направлены на закрепление и расширение знаний, полученных при самостоятельном изучении учебной литературы, и облегчат студентам прохождение преддипломной практики в налоговых органах, выполнение контрольных, курсовых и выпускных квалификационных работ.
Предназначается для студентов специальности «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» и бакалавров направления «Экономика» и «Менеджмент» первого и второго высшего образования по дисциплинам «Налоги и налогообложение», «Федеральные налоги», «Региональные и местные налоги», «Организация и методы налоговых проверок».
Н.И.Бабенко,
Барнаульский филиал Финуниверситета при Правительстве РФ, 2013
СОДЕРЖАНИЕ
|
1. |
Введение |
6 |
|
2. |
Темы контрольных работ |
7 |
|
3. |
Темы курсовых работ |
9 |
|
4. |
Шаблоны таблиц по анализу отчетных данных налоговых органов |
10 |
|
5. |
Отчет по форме № 1-НМ «О начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» |
21 |
|
6. |
Отчет по форме № 1-НОМ «О поступлении налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности» |
39 |
|
7. |
Отчет по форме № 1-НГР «Сведения о нарушениях законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» |
42 |
|
8. |
Отчет по форме № 1-ДДК «О декларировании доходов физическими лицами» |
43 |
|
9. |
Отчет по форме № 1-ПНД «Сведения о предоставлении налогоплательщиками налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности и предоставлении налогоплательщикам информационных услуг в электронном виде» |
50 |
|
10. |
Отчет по форме № 1-РНП «Сведения по основным показателям работы с налогоплательщиками» |
52 |
|
11. |
Отчет по форме № 1-ТЦ «О работе налоговых органов по контролю цен для целей налогообложения» |
54 |
|
12. |
Отчет по форме № 1-НТК «О результатах контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и физических лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность» |
56 |
|
13. |
Отчет по форме № 1-ОНС «Аналитическая справка об ожидаемом поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами» |
57 |
|
14. |
Отчет по форме № 1-СМ «Сведения о поступлении налогов, сборов и неналоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации при реализации соглашения о разделе продукции» |
58 |
|
15. |
Отчет по форме № 1-ОГР «О результатах осуществления налоговыми органами функции по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» |
61 |
|
16. |
Отчет по форме № 1-ККТ «О результатах контрольной работы налоговых органов по применению контрольно-кассовой техники и использованию специальных банковских счетов» |
64 |
|
17. |
Отчет по форме № 1-НДС «О структуре начисления налога на добавленную стоимость» |
65 |
|
18. |
Отчет по форме № 2-НК «О результатах контрольной работы налоговых органов» |
71 |
|
19. |
Отчет по форме № 2-НДС «О возмещении налога на добавленную стоимость» |
82 |
|
20. |
Отчет по форме № 2-ТЦ «О работе ФНС России в части заключения соглашений о ценообразовании для целей налогообложения» |
83 |
|
21. |
Отчет по форме №2-ЕМ «О поступлении в федеральный бюджет доходов, администрируемых налоговыми органами» |
84 |
|
22. |
О
|
85 |
|
23. |
О
|
93 |
|
24. |
Отчет по форме №4-НОМ «О задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации по основным видам экономической деятельности» |
115 |
|
25. |
Отчет по форме № 4-НБ «Сведения о задолженности организаций, не представляющих отчетность в налоговые органы или представляющих «нулевую» отчетность» |
141 |
|
26. |
Отчет по форме № 4-ОР «О результатах работы управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации (инспекций ФНС России) по взысканию задолженности по налоговым платежам» |
141 |
|
27. |
Отчет по форме № 4-РЕС «О прохождении реструктуризации налоговой задолженности в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации» |
145 |
|
28. |
Отчет по форме № 4-ИН «Сведения о предоставленных налогоплательщикам отсрочках, рассрочках, инвестиционных налоговых кредитах» |
148 |
|
29. |
Отчет по форме № 4-РБ «Сведения о результатах работы управлений ФНС России по обеспечению процедур банкротства» |
153 |
|
30. |
Отчет по форме № 4-РБО «Сведения о работе налоговых органов по обеспечению процедур банкротства по основным видам деятельности» |
160 |
|
31. |
Отчет по форме № 5-ВН «О налоговой базе и структуре начислений по водному налогу» |
168 |
|
32. |
Отчет по форме № 5-П «О налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций» |
169 |
|
33. |
Отчет по форме № 5-ПМ «О налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации» |
185 |
|
34. |
Отчет по форме № 5-ИБ «О налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес» |
186 |
|
35. |
Отчет по форме № 5-ЕНВД «О налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности» |
186 |
|
36. |
Отчет по форме № 5-ЕСХН «О налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу» |
187 |
|
37. |
Отчет по форме № 5-УСН «О налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» |
187 |
|
38. |
Отчет по форме № 5-НП «О налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты» |
190 |
|
39. |
Отчет по форме № 5-ВБР «О структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов» |
194 |
|
40. |
Отчет по форме № 5-ЖМ «О структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира» |
194 |
|
41. |
Отчет по форме № 5-ПВ «О налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво» |
195 |
|
42. |
Отчет по форме № 5-АЛ «О налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию» |
196 |
|
43. |
Отчет по форме № 5-НДПИ «О налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых» |
202 |
|
44. |
О
|
204 |
|
45. |
Отчет по форме № 5-НИО «О налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций» |
209 |
|
46. |
Отчет по форме № 5-ТН «О налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу» |
210 |
|
47. |
Отчет по форме №5-АМ «О налоговой базе и структуре начислений по акцизам на автомобили легковые и мотоциклы» |
216 |
|
48. |
Отчет по форме № 5-ТИ «О налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия» |
216 |
|
49. |
Отчет по форме № 5-СК «О материалах, направленных в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для решения вопроса о возбуждении уголовных дел» |
218 |
|
50.
51. |
Отчет по форме № 6-НСП «Сведения о результатах рассмотрения судебных дел с участием налоговых органов» Список литературы
|
220
221 |
ВВЕДЕНИЕ
Налоговые органы России формируют статистическую отчетность более чем по 50 формам. Часть отчетности формируется управлениями ФНС России по субъектам РФ (далее - УФНС) на основании информационных ресурсов регионального уровня, часть составляется УФНС на основании отчетов налоговых инспекций. Формы отчетности утверждаются приказами ФНС России на очередной календарный год одинаковыми для налоговых органов всех уровней.
Методические указания по выполнению контрольных работ по дисциплинам «Налоги и налогообложение», «Федеральные налоги», «Региональные и местные налоги», контрольных и курсовых работ по дисциплине «Организация и методы налоговых проверок» содержат требования об обязательном наличии в работе таблиц, графиков, диаграмм. Учитывая, что состав налоговой статистики, порядок формирования отчетов, состав показателей в них в лекционном материале и в учебных пособиях практически не отражается, студенты испытывают трудности в подтверждении теоретических исследований статистическими данными налоговых органов. Изложенный в методических указаниях материал целесообразно использовать наряду с отчетностью Росстата и с предлагаемой в методических указаниях по выполнению контрольных и курсовой работ литературой.
Отчеты по указанным формам по плательщикам региона за соответствующий год размещаются на сайтах УФНС России по субъектам Российской Федерации: www.r00.nalog.ru., например, на сайте УФНС России по Алтайскому краю:www.r22.nalog.ru. На сайте ФНС России:www.nalog.ru отчеты по России также размещаются в разделе «Статистика».
В методических указаниях приведены примерные шаблоны разработочных таблиц и темы контрольных и курсовых работ, при выполнении которых необходимо проиллюстрировать текст данными анализа в виде таблиц, графиками, диаграммами, сделанными на основании имеющейся отчетности налоговых органов. Объемные формы отчетности, содержащие более 12 граф, для удобства пользования студентами сгруппированы по укрупненным показателям.
Все денежные показатели в отчетах территориальных налоговых органов отражаются в тысячах рублей, соотношения – в процентах с одним десятичным знаком. При проведении анализа за ряд лет следует обращать внимание на сопоставимость показателей, отраженных по соответствующим строкам отчета, коды бюджетной классификации. Показатель «Контрольная сумма» введен в отчетность для проверки правильности составления, ввода и передачи отчетов, поэтому при анализе он не должен использоваться.