Тема 1. Налоги в экономической системе общества

1.1 Понятие и возникновение налогов

1.2 Функции налогов

1.3 Принципы налогообложения

1.4 Роль налогов в формировании финансов государства

ТЕМА 2. ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

2.1 Элементы налога

2.2 Способы обложения налогами

2.3 Виды налогов и методы их уплаты

ТЕМА 3. НАЛОГОВОЕ ПРАВО

3.1 Понятие налогового права

3.2 Принципы налогового права

3.3 Налоговое законодательство

ТЕМА 4. МЕЖДУНАРОДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ

4.1 Цели международного сотрудничества в области налогообложения

4.2 Международное двойное налогообложение

4.3 Оффшорный бизнес и его типичные схемы

ТЕМА 5. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

5.1 Понятие налоговой системы

5.2 Становление и развитие налоговой системы России

5.3 Система налогов Российской Федерации

5.4 Характеристика государственных органов, участвующих в налоговых отношениях

ТЕМА 6. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

6.1 Понятие и виды налогового контроля

6.2 Виды налоговых проверок

6.3 Налоговая ответственность

6.4 Административная и уголовная ответственность в налоговой сфере

ТЕМА 7. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

7.1 Налог на добавленную стоимость

7.2 Акцизы

7.3 Налог на доходы физических лиц

7.4 Налог на прибыль организаций

7.5 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

7.6 Водный налог

7.7 Налог на добычу полезных ископаемых

7.8 Государственная пошлина

7.9 Налог с имущества, переходящего в порядке дарения

ТЕМА 8. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

8.1 Единый сельскохозяйственный налог

8.2 Упрощенная система налогообложения

8.3 Единый налог на вмененный доход

8.4 Соглашение о разделе продукции

ТЕМА 9. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

9.1 Транспортный налог

9.2 Налог на игорный бизнес

9.3 Налог на имущество организаций

ТЕМА 10. МЕСТНЫЕ И ДРУГИЕ НАЛОГИ

10.1 Налог на имущество физических лиц

10.2 Земельный налог

10.3 Таможенные платежи

10.4 Взносы на обязательное страхование (в ПФ, ФСС, ФОМС)

10.5 Страховой взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

ТЕМА 11. НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ

11.1 Государственный и корпоративный налоговый менеджмент

11.2 Налоговое планирование на предприятиях

11.3 Направления управления налогами на предприятиях

ТЕМА 12. НАПРАВЛЕНИЯ СНИЖЕНИЯ НАЛОГОВ

12.1. Общие и специальные способы налоговой минимизации

12.2. Направления снижения налога на прибыль организаций

12. 3. Направления снижения налога на добавленную стоимость

12. 4. Направления снижения налога на доходы физических лиц

12. 5. Направления снижения налога на имущество организаций

12. 6. Другие пути уменьшения налогов

12.7. Налоговые риски

ТЕМА 13. НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ РАЗВИТЫХ СТРАН

13.1. Особенности налоговых систем развитых стран мира

13.2 Налоговая система США

13.3 Налоговая система Великобритании

13.4 Налоговая система Германии

13.5 Налоговая система Франции

13.6 Налоговая система Японии

ТЕМА 1. НАЛОГИ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ ОБЩЕСТВА

1.1 Понятие и возникновение налогов

1.2 Функции налогов

1.3 Принципы налогообложения

1.4 Роль налогов в формировании финансов государства

1.1 Понятие и возникновение налогов

Исторически налоги возникли с разделением общества на социальные группы и появлением государства. Налоги являются основным источником доходов государства. Налоги – это способ перераспределения национального дохода, то есть новой стоимости, созданной трудом, капиталом или природными ресурсами в процессе производства. Часть национального дохода в виде налога взимается принудительно (платежи, которые не являются обязательными, не относятся к налоговым). Налоги также являются безвозмездными платежами. Таким образом, к налогам не относятся платежи по договорам с государственными органами, а также выплаты в качестве санкций, например штрафы.

Для обозначения отдельных налогов и сборов в России используется термины: налог, сбор, пошлина, платеж, отчисления, взнос. Законодательно разъяснено только два понятия «налог» и «сбор»

Налог– это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сбор– это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения государственными органами юридически значимых действий в отношении плательщика сбора, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.

Сбор отличается от налога разовым характером, нет обязательности денежной формы сбора, сбор не является безвозмездным.

Первое упоминание о налогах относится к IVв. до н.э. В Древней Греции были введены налоги в размере 1/10 или 1/20 части доходов для финансирования расходов по содержанию наемных армий, строительства дорог и укреплений и на другие общественные цели. По мере развития государственности произошел переход от нерегулярных денежных платежей, собираемых с населения в военное время, к налоговой системе, которая определяла величину, сроки платежей и контроль за их сбором. Первыми налогами были имущественные налоги. Например, все граждане Римской империи обязаны были сообщить цензору размеры своего имущества для уплатытрибута– имущественного налога.

В России финансовая система начала складываться в IХ в. с объединением Древнерусского государства князями династии Рюриков. Основным источником доходов княжеской казны сначала стала нерегулярная дань, а затем систематический прямой налог продуктами сельских промыслов (мед, воск, меха, лес, кожи). Также взимались и торговые и судебные пошлины в денежной форме.

После монгольского завоевания на Руси стали собираться налоги в пользу Золотой Орды, которые были очень обременительны. Главным налогом был «выход» - с каждой души мужского пола и со скота.

После получения Русью политической независимости уплата Орде «выхода» была отменена Иваном III, и началось постепенное создание финансовой системы России. Оно совпадало с образованием Московского государства. Удельные князья, добровольно присоединяясь к Москве, платили московскому князю «выход» в несколько раз меньше, чем Орде. К серединеXVIг финансовая система позволяла накапливать большие общегосударственные ресурсы, которые позволили Ивану Грозному вести успешные военные завоевания. Однако к концу его царствования финансовая система пришла к кризису.

Реформированием налоговой системы последовательно занимались Петр I, ЕкатеринаII, АлександрI, которые в целом сделали сбор налогов и их распределение более организованными.

Во второй половине ХIХ в. произошли коренные изменения в налоговой системе, которые привели к повышению роли налогов как источника доходов бюджета.

Во время Первой мировой войны состояние финансов ухудшилось, а последующая Октябрьская революция 1917 г. уничтожила старую налоговую систему. Советская налоговая система была централизованной, неоднократно реформировалась и просуществовала до 1991 г.