- •Содержание
- •1.Теоретическая часть
- •10.Цель и содержание финансового раздела бизнес плана
- •11. Классификация программных средств, применяемых в финансовом планировании
- •27.Составление прогноза активов и пассивов
- •2.Практическая часть Вариант 2
- •Исходные данные для расчета прямых материальных затрат
- •Исходные данные для составления бюджета закупок прямых материалов
- •Исходные данные для расчетов прямых расходов на оплату труда
- •Общепроизводственные расходы механического цеха, руб.
- •Общепроизводственные расходы сборочного цеха, руб.
- •Общехозяйственные расходы предприятия, руб.
- •Исходные данные для определения незавершенного производства на конец периода
- •Исходные данные для составления бюджета доходов и расходов
- •Решение:
- •Бюджет закупок
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда механического цеха
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда сборочного цеха
- •1.3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов
- •Калькуляция затрат на изделие б
- •Калькуляция затрат на изделие в
- •Смета затрат на производство по экономическим элементам
- •1.6. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции.
- •Расчет себестоимости реализованной продукции
- •1. 8. Разработка бюджета доходов и расходов
- •Годовой бюджет доходов и расходов
- •2. Разработка бюджета движения денежных средств
- •2.1 План поступления денежных средств от реализации продукции
- •План поступления денежных средств от реализации
- •2.2 Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретенных материалов
- •Бюджет закупок материалов в натуральном и стоимостном выражении
- •График оплаты приобретенных прямых материалов
- •2.3 Бюджет движения денежных средств
- •Бюджет движения денежных средств
- •Список литературы
2.2 Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретенных материалов
При составлении бюджета закупок материалов необходимо учитывать остатки материалов на складе на начало периода и конец планового периода.
Считаем, что потребность в материале для производства распределяется по кварталам равномерно.
Таблица 23
Бюджет закупок материалов в натуральном и стоимостном выражении
|
Показатель |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Потребность в материале для производства, тонн X У Z |
45 862 1 361,5
|
45 862 1 361,5 |
45 862 1 361,5 |
45 862 1 361,5 |
180 3448 5446 |
|
2. Запас материалов на начало периода, тонн X У Z
|
60 200 1 540 |
15 0 178,5 |
0 0 0 |
0 0 0 |
60 200 1 540 |
|
3. Запасы материалов на конец периода, тонн X У Z |
15 0 178,5 |
0 0 0 |
0 0 0 |
40 130 550 |
40 130 550 |
|
продолжение Таблицы 23 | |||||
|
4. Объем закупок материала, тонн ( стр.1 -стр. 2 + стр. 3) X У Z |
0 662 0 |
30 862 1 183 |
45 862 1 361,5 |
85 992 1 911,5 |
160 3 378 4 456 |
|
5. Цена за кг, руб. X У Z
|
160 21 9,5 |
160 21 9,5 |
160 21 9,5 |
160 21 9,5 |
160 21 9,5 |
|
6. Сумма затрат на закупку материалов, тыс. руб. (стр.4*стр.5) X У Z |
0 13 902 0 |
4 800 18 102 11 238,5 |
7 200 18 102 12 934,25 |
13 600 20 832 18 159,25 |
25 600 70 938 42 332 |
|
Всего затрат на закупку материалов, тыс. руб. |
13 902 |
34 140,5 |
38 236,25 |
52 591,25 |
138 870 |
Таблица 24
График оплаты приобретенных прямых материалов
в руб.
|
Показатель |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
|
1. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода |
4 000 |
9 731,4 |
23 898,35 |
26 765,38 |
4 000 |
|
2. Закупка материалов |
13 902 |
34 140,5 |
38 236,25 |
52 591,25 |
138 870 |
|
3. Выплаты по закупкам прямых материалов каждого квартала |
4 170,6 |
19 973,55 |
35 369,22 |
42 542,75 |
102 056,12 |
|
погашение задолженности отчетного периода |
|
|
|
|
|
|
1 квартал |
4 000 |
|
|
|
4 000 |
|
2 квартал |
|
9 731,4 |
|
|
9 731,4 |
|
3 квартал |
|
|
23 898,35 |
|
23 898,35 |
|
4 квартал |
|
|
|
26 765,38 |
26 765,38 |
|
4. Всего выплаты по закупкам прямых материалов |
8 170,6 |
19 973,55 |
35 369,22 |
42 542,75 |
106 056,12 |
|
5. Кредиторская задолженность за материалы на конец периода (стр.1 + стр.2 -стр. 4) |
9 731,4 |
23 898,35 |
26 765,38 |
36 813,88 |
36 813,88 |