Факторный анализ прибыли
Таблица 14
|
Показатель |
Отчетный период |
Базисный период |
Структура, отчет |
Структура, базис |
Изменение абсолютное |
Изменение относительное |
|
Выручка от продажи работ, услуг |
660947 |
604335 |
100,00 |
100,00 |
56612 |
109,37 |
|
Себестоимость от продажи работ, услуг |
593168 |
1942294 |
89,75 |
321,39 |
-1349126 |
30,54 |
|
Коммерческие расходы |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Управленческие расходы |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Прибыль от продаж |
67779 |
47019 |
10,25 |
7,78 |
20760 |
144,15 |
|
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
% к получению |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
% к уплате |
0 |
1334 |
0,00 |
0,22 |
-1334 |
0,00 |
|
Прочие доходы |
17931 |
51191 |
2,71 |
8,47 |
-33260 |
35,03 |
|
Прочие расходы |
25373 |
24626 |
3,84 |
4,07 |
747 |
103,03 |
|
Прибыль до налогообложения |
60337 |
72250 |
9,13 |
11,96 |
-11913 |
83,51 |
|
Текущий налог на прибыль |
15814 |
22129 |
2,39 |
3,66 |
-6315 |
71,46 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Прочие |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
|
Чистая прибыль |
44523 |
50121 |
6,74 |
8,29 |
-5598 |
88,83 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Для характеристики динамики основных элементов прибыли проведем вертикальный (компонентный) анализ финансовых результатов за 2008—2009 годы. В отчетном период выручка увеличилась на 9,37%, а в свою очередь себестоимость понизилась на 69,46%. Себестоимость снизилась, а выручка увеличилась -это является положительным моментом. Данное превышение обуславливает увеличение прибыли от продаж на 44,15%
Тенденция роста наблюдается по статье «Прочие расходы» (3,03%), что является негативным фактором.
Следующим шагом является факторный анализ прибыли.
Рост прибыли от реализации обусловлен:
ростом выручки от реализации,
изменением уровня себестоимости,
изменением уровня коммерческих расходов,
изменением уровня управленческих расходов.
Фактор роста выручки учитывается следующим образом:
;
где ΔПв – изменение прибыли от реализации за счет изменения выручки;
Вотч , Вбаз – выручка от реализации отчетного и базисного года;
Рбаз - рентабельность базисного года.
.
Рентабельность от реализации закрепляется на уровне базисного года, поскольку является качественным признаком.
Таким образом, прибыль от реализации увеличилась на 4404 тыс. руб. за счет увеличения выручки.
Изменение прибыли от фактора изменения уровня себестоимости рассчитывается по формуле:
,
где Усотч, Усб, - уровень себестоимости отчетный и базисный, рассчитываемый как отношение себестоимости реализованной продукции к объему реализации. Выручка в данном случае является количественным признаком и закрепляется на уровне текущего или отчетного года.
Следовательно, при изменении уровня себестоимости, прибыль от реализации увеличилась на 16325,4 тыс. рублей.
Так как на предприятии нет коммерческих и управленческих расходов, следовательно, они не влияют на изменение прибыли.