11. Учет переводов в пути

Счет 57 "Переводы в пути" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ и иностранных валютах в пути. На счете отражаются суммы денежных средств, внесенные в кассы кредитных учреждений для зачисления на расчетные счета организации, до момента фактического зачисления. Как правило, основанием для внесения записи по счету 57 "переводы в пути" является квитанция о приеме денежных средств, выданная кредитным учреждением или отделением почты. В зависимости от вида денежных средств - валюта РФ или иностранная - к счету могут открываться субсчета для ведения раздельного учета.

Внесение денежных средств в кассу организации, осуществляющей их доставку и зачисление, сопровождается записью по дебету счета 57 "Переводы в пути" в корреспонденции со счетами, отражающими источник внесения. Зачисление денежных средств на счет организации сопровождается записью по кредиту счета 57 "Переводы в пути" в корреспонденции со счетом, отражающим соответствующий счет организации, как правило - счет 51 "Расчетные счета", счет 52 "Валютные счета".

Некоторые типовые проводки по дебету счета 57 "Переводы в пути".

Д К Содержание хозяйственной операции

57 50 Отражена сумма наличных средств, внесенных в кассу почтового отделения для перевода контрагенту

57 51 Учтена сумма денежных средств, перечисленная с расчетного счета для покупки иностранной валюты

57 62 Учтена сумма, внесенная покупателем в кассу почтового отделения для расчетов с организацией за предоставленную услугу

57 91 Учтена сумма денежных средств, вырученная от продажи прочего имущества, внесенная в кассу кредитного учреждения для зачисления на расчетный счет организации

екоторые типовые проводки по кредиту счета 57 "Переводы в пути".

Д К Содержание хозяйственной операции

50 57 Учтено оприходование в кассу денежных средств, отправленных почтовым переводом

51 57 Учтена сумма денежных средств, находившаяся в пути и зачисленная на расчетный счет организации

60 57 Учтена сумма денежных средств, находившаяся в пути и зачисленная на счет подрядчика

62 57 Учтена сумма денежных средств, направленная покупателю почтовым переводом и зачисленная на его расчетный счет

11. Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности

Внезапная проверка (ревизия) кассы проводится в сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров.

Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. При этом следует учитывать, что ряд оправдательных документов по учету на дату проведения ревизии (проверки) может быть не проведен. В связи с этим от кассира необходимо потребовать провести документы по учету в кассовой книге и выявить остаток средств по данным учета.

При проведении ревизии (проверки) кассы следует также учитывать установленный организации лимит хранения наличных денежных средств в кассе. При выявлении превышения указанного лимита должны быть приняты меры по сдаче излишествующих наличных денежных средств на расчетный счет организации

Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней.

Результаты ревизии (проверки) кассы оформляются актом по форме. При обнаружении недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

Проверки кассы могут осуществлять также учредители предприятий, вышестоящие организации (при их наличии), ревизующие органы, а также аудиторы (аудиторские организации) в соответствии с заключенными договорами при производстве документальных ревизий и проверок.

Кроме обязательных инвентаризаций бланков строгой отчетности в соответствии с действующим законодательством рекомендуется в сроки, установленные руководством организации (учреждения), проводить внезапные контрольные проверки их наличия, правильности заполнения и использования. О случаях выявленных расхождений или недостач бланков строгой отчетности главный бухгалтер немедленно письменно докладывает руководителю организации для принятия мер. Ответственность за хранение бланков строгой отчетности несет руководитель организации или другие работники по письменному указанию руководителя организации.

Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. п.

Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах, по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков.

Д50К91/1 – оприходованы наличные деньги, выявленные в процессе инвентаризации (ревизии);

Д94К50 – отражена недостача наличных денег в кассе организации;

Д73К94 – сумма недостачи отнесена на материально ответственного работника.