- •Гбоу впо
- •Содержание
- •Раздел 1. Теория учета и анализа Тема 1. Предмет и метод учета и анализа
- •Задачи 1.1 – 1.2. Классификация и анализ хозяйственных средств (активов) по видам и функциональной роли
- •Задача 1.2
- •Исходные данные для классификации имущества организации:
- •Классификация хозяйственных средств по видам и функциональной роли
- •Задачи 1.3 – 1.4. Классификация и анализ источников формирования хозяйственных средств
- •Задание.
- •На основе нижеуказанных данных следует произвести классификацию источников формирования хозяйственных средств в соответствии таблицей 6.
- •Провести анализ структуры капитала и обязательств (пассивов) организации. Сделать соответствующие выводы.
- •Задача 1.3
- •Исходные данные для классификации источников хозяйственных средств:
- •Классификация хозяйственных средств по источникам формирования
- •Задачи 1.5. – 1.6. Классификация и анализ видов задолженности
- •Задача 1.5
- •Исходные данные для группировки видов задолженностей:
- •Форма группировки видов задолженностей
- •Задача 1.6.
- •Исходные данные для группировки видов задолженностей:
- •Тема 2. Бухгалтерский баланс
- •Задачи 2.1 - 2.3. Составление и анализ бухгалтерского баланса
- •Хозяйственные операции ооо «Мир Шерсти» за февраль 201_г.
- •Форма группировки типов изменений в бухгалтерском балансе Задача 2.3.
- •Состав хозяйственных средств оао «Меркурий» по состоянию на 1 апреля 201_ г.
- •Хозяйственные операции оао «Меркурий» за апрель 201_ г.
- •Тема 3. Счета бухгалтерского учета и двойная запись
- •Задача 3.1.
- •Хозяйственные средства и источники их формирования оао «Рассвет» на 1 апреля 201___г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций оао «Рассвет» за апрель 201_г.
- •Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета
- •Бухгалтерский баланс завода «Прогресс» на 1 апреля 201_г.
- •Хозяйственные операции за II квартал 200_г.
- •Тема 4. Классификация счетов бухгалтерского учета по назначению и по экономическому содержанию
- •Остатки по счетам зао «Импульс» на 1 ноября 201_г.
- •Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на 1 ноября 201_г.
- •Остатки по счетам ао «Мебельстар» на 1 января 201_г.
- •Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на 1 января 201_г.
- •Хозяйственные операции за январь 201_г.
- •Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на 1 января 201_г.
- •Хозяйственные операции за январь 201_г.
- •Раздел 2 учет и анализ хозяйственной деятельности
- •Тема 5 Учет и анализ кассовых операций
- •Кассовая книга за 01-04 октября 201__г.
- •Журнал-ордер № 1 за октябрь 201__г. По кредиту счета «Касса»
- •Ведомость № 1 за октябрь 201__г. По дебету счета «Касса»
- •Главная книга Счет 50 «Касса»
- •Тема 6 Учет и анализ операций по расчетному счету
- •Хозяйственные операции по расчетному счету зао «Восход» за октябрь 200__г.
- •Журнал-ордер № 2 по кредиту счета «Расчетный счет»
- •Тема 7. Учет и анализ основных средств и нематериальных активов
- •Тема 8. Учет и анализ запасов
- •Остатки на 01. 01. По счету «Сырье и материалы»
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 201_ г.
- •Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 201_ г.
- •Тема 9. Учет и анализ доходов, расходов и финансовых результатов.
- •Тема 10. Учет и анализ капитала.
- •Тема 11. Учет и анализ расчетов по оплате труда.
- •Тема 12. Учет и анализ финансовых вложений.
Тема 12. Учет и анализ финансовых вложений.
Финансовые вложения представляют собой вложения организаций своих денежных средств и других свободных ресурсов в активы, не связанные с основной деятельностью и созданием объектов длительного пользования.
К финансовым вложениям организации относятся:
вложения в государственные и муниципальные ценные бумаги и ценные бумаги других организаций;
вклады в уставный капитал других организаций, в том числе дочерних и зависимых обществ, и по договору простого товарищества;
предоставленные другим организациям займы;
депозитные вклады в кредитных организациях;
дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования;
участие в совместной деятельности.
Для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве финансовых вложений необходимо единовременное выполнение следующих условий:
наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование права у организации на финансовые вложения и на получение денежных средств или других активов, вытекающие из этого права;
переход к организации финансовых рисков, связанных с финансовыми вложениями;
способность организации приносить экономические выгоды в будущем (доход) в форме процентов, дивидендов либо прироста их стоимости.
Правила учета доходов и расходов регламентированы ПБУ № 19 «Учет финансовых вложений»
Основные направления анализа финансовых вложений включают:
анализ структуры и динамики финансовых вложений;
анализ доходности финансовых вложений;
анализ рентабельности финансовых вложений.
Задача 12.1. Организация приобрела пакет облигаций. Срок обращения облигаций 1 год. Для приобретения облигаций посреднику перечислено 150 000 руб. Согласно отчету посредника стоимость приобретения облигаций составила 120 000 руб., комиссионное вознаграждение 14 160 руб., в том числе НДС – 2 160 руб.
Облигации приняты к учету. По окончании отчетного года начислен доход по облигациям в сумме 20 000 руб. Облигации погашены с учетом начисленного дохода. Отразить все операции на счетах бухгалтерского учета.
Задача 12.2. Компания приобрела ценные бумаги с целью их дальнейшей перепродажи. Приобретение ценных бумаг происходило:
• 10 числа - 50 шт. по 100 тыс. рублей за штуку
• 15 числа - 60 шт. по 110 тыс. рублей за штуку
• 20 числа месяца - 80 шт. по 120 тыс. рублей за штуку
Продажи производились 2 раза в месяц: 18 числа - 60 шт. акций, 25 числа - 100 шт. акций. Ценные бумаги были проданы на сумму 19 млн. рублей. Отразить все операции на счетах бухгалтерского учета.
Задача 12.3. Компания предоставила денежный заём в размере 500 тыс. руб. сроком на 6 месяцев под 20% годовых. Расходы, связанные с оформлением займа – 1000 руб. По истечении срока заём погашен со всеми процентами.
Отразить все операции на счетах бухгалтерского учета.
Задача 12.4. Облигации номиналам 500 т. р. и сроком обращения 1 год., были куплены в момент их выпуска по дисконтной цене 450 т. р. По истечении срока обращения они были погашены. Отразить все операции на счетах бухгалтерского учета.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Учет и анализ [Текст] : учебник / А. М. Петров, Е. В. Басалаева, Л. А. Мельникова .— Издание 2-е, переработанное и дополненное .— Москва : КУРС : ИНФРА-М, 2013 .— 510с.
Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] : учебник / Г. В. Савицкая .— 6-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2013 .— 605с.
Интернет-ресурсы:
«КонсультантПлюс»,
«Гарант»
Министерство финансов России - www.minfin.ru
Министерство по налогам и сборам России - http://www.nalog.ru
Банк России – www.cbr.ru
Росбизнесконсалтинг - www.rbc.ru
Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России - www.ipbr.org