Кассовая книга за 01-04 октября 201__г.

Номер док-та	От кого получено или кому выдано	Корреспондирую-щий счет	Приход, руб.	Расход, руб.
	Остаток на начало дня
	Итого за день
	Остаток на конец дня

Таблица 37

Журнал-ордер № 1 за октябрь 201__г. По кредиту счета «Касса»

Дата	С кредита счета «Касса» в дебет счетов				Итого
	51	70	71	и т.д.
1 2
И т.д.
Итого

Таблица 38

Ведомость № 1 за октябрь 201__г. По дебету счета «Касса»

Дата	С кредита счета «Касса» в дебет счетов				Итого
	51	62	71	и т.д.
1 2
И т.д.
Итого

Таблица 39

Главная книга Счет 50 «Касса»

Месяц	Оборот по дебету с кредита счетов					Оборот	Сальдо
	51	62	71	И	Итого по	по
				т.д.	дебету	кре­диту	дебет	кредит
	На 1октября
Октябрь
На 1 ноября

Тема 6 Учет и анализ операций по расчетному счету

Расчетный счет предназначен для ведения безналичных расчетов организацией. Нормативным документом, определяющим порядок осуществления безналичных расчетов, является положение ЦБ России N 383-П - "Положение о правилах осуществления перевода денежных средств". в настоящее время действуют следующие формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;

• расчеты по аккредитиву;

• расчеты инкассовыми поручениями;

• расчеты чеками;

• расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

• расчеты в форме перевода электронных денежных средств.

Учет безналичных расчетов ведется на счете 51 «Расчетный счет» (активный, денежный). Организация может иметь несколько расчетных счетов одновременно. По своему усмотрению она выбирает банк для открытия счета. Организация может производить все виды операций с любого расчетного счета. Все операции по счету осуществляются на основании письменных распоряжений владельца счета:

• внесение наличных сумм – на основании объявления на взнос наличными;

• получение наличными со счета – денежного чека;

• перечисления – платежного поручения, расчетного чека, платежного требования-поручения.

Основанием для записей в учетных регистрах служат банковские выписки – перечень всех совершенных операций по счету за период с прилагаемыми копиями платежных документов.

Задача 6.1. Цель задачи – ознакомление с порядком ведения учета и анализа операций по расчетному счету.

Задание. На основе данных для выполнения задачи:

1. открыть регистры синтетического учета журнал - ордер № 2 по счету 51 «Расчетный счет» и ведомость № 2;

2. отразить в них операции за октябрь;

3. вывести остаток средств на расчетном счете на 1 ноября, при условии, что остаток средств на расчетном счете предприятия на 1 октября 201__г. – 1 200 000 руб.;

4. проанализировать структуру движения денежных средств на расчетном счете.

Таблица 40