Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на 1 января 201_г.

Наименование материалов	Цена, тыс. руб.	Количество (рулоны)	Сумма, тыс. руб.
Ткань (шелк)	10	7	70
Ткань (ситец)	5	6	30
Итого			100

Таблица 34

Хозяйственные операции за январь 201_г.

№ п/п	Наименование хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	Поступили на склад основные материалы от поставщиков: - шелк 17 рулонов; - ситец 20 рулонов	200 120
Итого		?
2	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам.	?
3	Начислена заработная плата за разгрузку материалов: - за разгрузку шелка - за разгрузку ситца	20 15
Итого		?
4	Начислены страховые взносы по действующей ставке.	? ?
Итого		?
5	Отпущены со склада в производство основные материалы: - шелк на изготовление платьев – 15 рулонов; - ситец на изготовление сарафанов – 22 рулона	? ?
Итого		?
6	Начислена заработная плата рабочим: - за пошив платьев - за пошив сарафанов	40 50
Итого		?
7	Начислены страховые взносы по действующей ставке.	? ?
Итого		?
8	Приняты к оплате счета за отопление	200
9	Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально заработной плате: - на себестоимость платьев - на себестоимость сарафанов	? ?
Итого		200
10	Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости: - платья – 300 шт.; - сарафаны - 200 шт.	? ?
Итого		?
11	Отгружена покупателям готовая продукция: - платья – 200 шт.; - сарафаны - 150 шт.	? ?
Итого		?
12	Приняты к оплате счета автобазы: - за перевозку платьев - за перевозку сарафанов	30 40
Итого		?
13	Предъявлен счет покупателю за реализованные ему платья НДС	500 ?
Итого		?
14	Предъявлен счет покупателю за реализованные ему сарафаны НДС	400 ?
Итого		?
15	Выявлен финансовый результат: - от реализации платьев - от реализации сарафанов	? ?
Итого		?
16	Поступила оплата от покупателей: - за платья; - за сарафаны	? ?
		?
17	Выплачена заработная плата из кассы	?
18	Перечислена вся задолженность: - перед бюджетом; - перед органами социального страхования и пенсионного обеспечения	? ?

Раздел 2 учет и анализ хозяйственной деятельности

Тема 5 Учет и анализ кассовых операций

Кассовые операции – это операции по учету движения наличных денежных средств и документов в кассе предприятия. Общие правила хранения, использования и учета денежных средств в кассе устанавливаются ЦБ России. На сегодняшний день действует Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства". Данным документом установлены:

1. правила организации кассовых операций;

2. правила оформления первичных документов по кассе (приходных и расходных кассовых ордеров);

3. правила ведения кассовой книги и кассовых отчетов;

4. основные направления выдачи и приема наличных денег.

Учет кассовых операций ведется на счете 50 «Касса» (активный, денежный).

Задача 5.1. Цель задачи – ознакомление с порядком ведения учета и анализа кассовых операций.

Задание. На основе данных для выполнения задачи:

1. открыть Кассовую книгу и записать в ней остаток денег на 1 октября 201__г. – 4850 руб.;

2. зарегистрировать кассовые операции за октябрь в Кассовой книге;

3. открыть регистры синтетического учета по счету «Касса» и отразить в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1 согласно Кассовой книге операции за октябрь;

4. вывести остаток по счету «Касса» на конец месяца;

5. проанализировать структуру движения по кассе.

Таблица 35

Хозяйственные операции по счету «Касса» за октябрь 201__г.

№ п/п	Дата	Наименование документа и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб
1	2	Расходный кассовый ордер № 1 Выдана инженеру Петрову А.Ф. сумма перерасхода по авансовому отчету № 45	325
2	2	Приходный кассовый ордер № 1 Сдан в кассу инженером Ивановым Н.Ф. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 40	245
3	3	Приходный кассовый ордер № 2 Получено в банке по чеку № 112488 - для выдачи заработной платы - на хозяйственные расходы	850 000 10 000
4	3	Расходный кассовый ордер № 2 По платежным ведомостям № 60-61 выдана заработная плата рабочим и служащим	810 000
5	4	Расходный кассовый ордер № 3 Выдано на хозяйственные нужды агенту Николаеву В.С.	2 000
6	8	Расходный ордер № 4 Выдан аванс на хозяйственные расходы кладовщику Уточкину К.С.	3 000
7	8	Расходный кассовый ордер № 5 По платежной ведомости выдана заработная плата депонентам	125 000
8	10	Расходный кассовый ордер № 6 Выдан аванс на командировку инженеру Топоркову Г.Н.	4 000
9	10	Расходный кассовый ордер № 7 Внесена на расчетный счет невостребованная заработная плата	40 000
10	12	Расходный кассовый ордер № 8 Выдан аванс на хозяйственные нужды машинистке Фроловой А.П.	1 000
10	16	Приходный кассовый ордер № 3 Получено в банке по чеку № 112490 - для выплаты заработной платы - на хозяйственные расходы	710 000 5 000
12	17	Расходный кассовый ордер № 9 Выплачена заработная плата по платежным ведомостям № 70-71	680 000
13	19	Расходный кассовый ордер № 10 Выдан аванс на хозяйственные расходы заведующему складом Максимову Р.В.	5 000
14	22	Расходный кассовый ордер № 11 Выдан аванс инженеру Рогову В.С. на командировку	4 500
15	26	Расходный кассовый ордер № 12 Внесена на расчетный счет невостребованная заработная плата	30 000

Таблица 36