Контрольные вопросы

1. Сущность основных принципов внутрифирменного корпоративного планирования.

2. Классификация признаков внутрифирменного корпоративного планирования.

3. На какие этапы подразделяется деятельность по стратегическому планированию в корпоративном предприятии?

4. Характеристика процесса внутрифирменного корпоративного планирования.

5. Что включает в себя структура стратегического плана?

6. Чем характеризуется анализ среды корпоративного предприятия?

7. Охарактеризуйте уровни среды фирмы, прямые и обратные связи.

8. Какие признаки рассматривает теория внутрифирменного корпоративного стратегического планирования?

9. Характеристика источников стратегического планирования.

10. Критерии (сферы) формирования внутрифирменных целей.

Глава 3. Стратегическое и оперативное (тактическое) планирование

3.1. Система стратегического планирования на предприятии

Система целей и задачи планирования

Функции планирования

Стратегия фирмы

Тактическое планирование

Основные различия между стратегическим и тактическим планированием

1. Рыночное реформирование национальной экономики существенным образом изменяет систему целей и задач предприятия, которые в плановой экономике задавались директивно. В рыночной экономике предприятие, руководствуясь потребностями рынка, само формирует программу своей деятельности. В общем виде постановку целей можно определить как процесс принятия плановых решений, предшествующий будущему действию. Цели деятельности всех структурных подразделений предприятия должно быть увязаны между собой. Именно при таком подходе гарантируется, что всем сторонам деятельности предприятия будет уделено надлежащее внимание. Только руководство высшего звена способно обеспечить оптимальное соединение целей и задач отдельных подразделений с общими целями деятельности предприятия.

Соединение целей и основных задач по их достижению представляет собой стратегию предприятия. Политика же разрабатывается для того, чтобы создать механизм реализации целей. Причем задачи более высокого звена предприятия могут стать целями для нижестоящего уровня. Политика очень важна для управления повседневной деятельностью предприятия. Она позволяет выявлять и формулировать проблемные ситуации, требующие своего разрешения, проверять в практической деятельности вероятность достижения целей, прогнозировать развитие различных ситуаций, оценивать приоритет целей в процессе их постановки и реализации, анализировать опыт и улучшать деятельность работников аппарата управления и т.п.

Система целей предприятия зависит от ряда компонентов: внешних возможностей и ограничений предприятия, внутренних возможностей предприятия, склонности к коммерческому риску. Внутренние возможности и ограничения определяются трудовыми, финансовыми и материальными ресурсами; внешние – характером внешней среды, которую в отношении целей можно структурировать на экономическую, технологическую, правовую и т.п.

Система целей деятельности предприятия должна удовлетворять следующим требованиям:

быть функциональной, чтобы руководители различных уровней могли легко трансформировать цели, которые ставятся на более высоком уровне, в задачи для нижестоящих уровней;

должна быть установлена временная связь между долго- и кратко-срочными целями;

цели должны периодически пересматриваться, чтобы внутренние возможности соответствовали имеющимся условиям и обеспечивали необходимую концентрацию ресурсов и усилий; цели должны охватывать все сферы деятельности предприятия.

Успешная реализация конечных целей зависит от того, как они будут в процессе планирования разбиты на подцели и задачи. В общем случае алгоритм планирования целей включает их конкретизацию в технико-эконо-мических показателях работы предприятия и формирование основных проблем, требующих решения для достижения целей. При этом следует иметь в виду, что разные цели могут соотноситься между собой следующим образом:

может иметь место конкуренция целей, если реализация одной цели возможна только за счет другой;

реализация одной цели может способствовать реализации другой;

цели не связаны между собой.

2. Под функциями планирования понимаются обособившиеся виды труда, порождаемые разделением труда внутри процесса планирования, т.е. любая работа, любое действие, совершаемое в процессе формирования плана и направленное на изменение состояния предприятия. В состав функций планирования включаются следующие:

уменьшение сложности планируемых объектов и процессов. Для этого при планировании необходимо выделить наиболее существенные связи и зависимости, объединив их в модули, разграничивающие сферы деятельности и являющиеся структурными элементами единого плана. Такой подход позволяет разбить процесс планирования на отдельные плановые расчеты и упростить процесс разработки и реализации плана, а также контроль за его выполнением;

мотивация процесса планирования инициирует эффективное использование материального и интеллектуального потенциала предприятия;

прогнозирование состояния внешней и внутренней среды предприятия путем систематического анализа всех факторов и особенностей его дея-

тельности позволяет достаточно точно и качественно реализовать последующее комплексное планирование в долго- и среднесрочной перспективе;

обеспечение безопасности учитывает факторы коммерческого риска и рыночной неопределенности, способствует достижению положительного результата в деятельности предприятия;

оптимизация обеспечивает выбор доступных и наилучших с точки зрения эффективности альтернативных управленческих решений, которые позволят определить нормируемые запасы стратегически важных ресурсов;

координация и интеграция плановой деятельности объединяют специалистов как в процессе разработки плана, так и его реализации, предотвращают конфликты и учитывают комбинирование различных сфер деятельности предприятия;

упорядоченность создает единый порядок действий работников предприятия как на момент разработки плана, так и в процессе его реализации;

контроль позволяет наладить эффективную систему мониторинга за производственно-хозяйственной деятельностью, анализ работы всех подразделений предприятия;

документирование обеспечивает причинно-следственное представление о ходе производственно-хозяйственной деятельности;

воспитание и обучение позволяют учитывать положительный (отрицательный) эффекты посредством практических примеров рациональных и ошибочных действий.

3. Понятие стратегия  (греч.) первоначально имело военное значение и означало «искусство генерала» находить правильные пути в достижении победы.

Стратегия предприятия – совокупность его главных целей и основных способов достижения данных целей. Разрабатывать стратегию действия предприятия  значит определять общие направления его деятельности.

Стратегия это:

реакция предприятия на объективные внешние и внутренние обстоятельства ее деятельности, а не простое определение желаемых целей и удобных способов их претворения;

функция направления, а не функция времени. Она не просто сосредоточена на данном периоде времени, а включает в себя совокупность глобальных идей развития фирмы.

Современный темп изменений в экономике настолько интенсивен, что стратегическое планирование представляется единственным способом методического прогнозирования будущих проблем и возможностей. Оно обеспечивает руководству средства создания плана на длительный срок, дает основу принятия решений, обеспечивает интеграцию целей и задач структурных, функциональных подразделений предприятия.

Обычно стратегическое планирование рассчитано на длительный период, хотя во многих организациях стратегия основывается на среднесрочном планировании (второй способ более приемлем для российских фирм, действующих в условиях предельно высокой неопределенности). Вместе с тем стратегическое и долгосрочное планирование, как уже отмечалось, процессы неоднозначные. Ответственность за разработку стратегии несет, прежде всего, руководство предприятия, поскольку стратегическое планирование требует высокой ответственности, масштабного охвата деятельности. Плановый отдел (группа) обеспечивает стратегическое планирование аналитической базой для принятия решений о будущем предприятия. Для стратегического планирования характерны следующие особенности:

стратегическое планирование должно дополняться текущим;

стратегические планы разрабатываются на совещаниях высшего руководства предприятия, которые проводятся ежегодно;

годовая детализация стратегического плана осуществляется одновременно и в тесной связи с разработкой тактического плана;

большинство западных и национальных компаний считает, что механизм стратегического планирования должен непрерывно совершен- ствоваться.

Основное преимущество стратегического планирования состоит в значительной степени обоснованности плановых показателей, в высокой степени вероятности реализации планируемых сценариев развития событий.

Наряду с явными преимуществами стратегическое планирование имеет ряд следующих недостатков:

стратегическое планирование не дает и не может дать в силу своей сущности детального описания картины будущего. То, что оно может дать, – это качественное описание состояния, к которому должно стремиться пред-приятие в будущем, какую позицию может и должно оно занимать на рынке, чтобы ответить на главный вопрос – выживет или нет оно в конкурентной борьбе в будущем;

стратегическое планирование не имеет четкого алгоритма составления и реализации плана. Цели стратегического планирования обеспечива-ются за счет следующих факторов: высокого профессионализма и творчества

плановиков; тесной связи предприятия с внешней средой; активной инновационной политики; вовлечения коллектива предприятия в реализацию целей и задач стратегического плана;

процесс стратегического планирования для своего осуществления требует значительных затрат ресурсов и времени по сравнению с традиционным технико-экономическим планированием;

негативные последствия стратегического планирования, как правило, гораздо серьезнее, чем в традиционном перспективном;

само по себе стратегическое планирование результат принести не может. Оно должно быть дополнено механизмами реализации стратегического плана.

Выбор стратегии предприятия и ее реализация составляют основную часть стратегического планирования. Существует два противоположных взгляда на понимание сути стратегии.

Первая трактовка стратегии вытекает из концепции централизованного планирования. Она предусматривает разработку системы целей, характеризующих результаты производственно-хозяйственной деятельности, достигаемые за длительный промежуток времени. После чего составляется план мероприятий, их реализация должна обеспечить выполнение поставленных целей. В таком определении стратегия означает план достижения конкретной долгосрочной цели, а выработка стратегии заключается в нахождении цели и составлении долгосрочного плана. Такое понимание стратегии базируется на том, что все изменения во внешней среде и внутренней структуре предприятия детерминированы, управляемы и поддаются полному контролю со стороны аппарата высшего управления.

При второй трактовке стратегия рассматривается как траектория движения предприятия в перспективном периоде, определяющая направление развития, сферы деятельности, систему взаимоотношений его с другими хозяйствующими субъектами и достижения (как результат) конечных целей. В таком понимании стратегии исключается детерминизм в окружающей среде, а сама стратегия предусматривает свободу выбора участников хозяйственной деятельности с учетом изменяющейся ситуации и рассматривается как искусство.

Следует различать корпоративную и функциональную стратегии: первая относится к фирме в целом, а вторая – служит для обозначения

конкретной функции предприятия в рамках общей внутрифирменной

стратегии. Понятие «функциональная стратегия» отражает степень проникновения идеи стратегического планирования с высшего уровня управления фирмой до структурных низовых подразделений.

При всем разнообразии различных вариантов стратегий можно выделить четыре альтернативные, их оценка позволит выяснить причины, почему предприятие применяет одну стратегию, а не другую, и ситуации, в которых конкретная стратегия может оказаться успешной:

стратегия концентрированного (ограниченного) роста связана с изменением продукта и (или) рынка и не затрагивает отрасль, технологию, положение предприятия внутри отрасли. Конкретными типами стратегий в этой группе являются стратегия развития продукта, стратегия усиления позиции на рынке, стратегия развития рынка;

стратегия интегрированного роста осуществляется путем значительного ежегодного повышения темпов увеличения продаж по сравнению с предшествующим периодом. Выделяют два основных типа стратегий интегрального роста: стратегия обратной вертикальной интеграции и стратегия предшествующей вертикальной интеграции. Первая направлена на рост предприятия за счет приобретения или установления контроля над поставщиками; вторая выражается в приобретении, создании или установлении контроля над хозяйствующими субъектами, находящимися между предприятием и конечными потребителями его продукции;

стратегия диверсифицированного роста реализуется в том случае, если предприятия не могут развиться на данном рынке с данным продуктом в данной отрасли. Основными стратегиями этой группы являются следующие: стратегия концентрической диверсификации, основывающаяся на производстве новых продуктов на базе существующего бизнеса; стратегия горизонтальной диверсификации предполагает рост на существующем рынке за счет освоения новой продукции, требующей технологии, отличной от используемой. Стратегия конгломератной диверсификации состоит в том, что предприятия расширяется за счет производства товаров, технологически не связанных с традиционно производимыми продуктами, которые реализуются на новых рынках.

стратегия сокращения оправдана в случаях, когда необходима реструктуризация после длительного периода роста или в связи с необходимостью повышения эффективности в период спада. Выделяют четыре типа стратегий сокращения: ликвидации; быстрого успеха; сокращения расходов; ценовую.

Следует отметить, что предприятие может одновременно применять несколько стратегий. Причем они могут реализовываться как параллельно, так и последовательно.

4. Термин «тактика» – также военный термин греческого происхождения, означающий маневрирование силами, подходящими для осуществления данных целей.

Тактическое (оперативное) планирование – это принятие решений о том, как должны быть распределены совокупные ресурсы организации для достижения стратегических целей. Оно занимает промежуточное положение между долгосрочным стратегическим и краткосрочным (оперативно-календарным). Стратегическое планирование рассчитано на длительный период (5 – 15 лет). Однако на многих предприятиях стратегия основана на среднесрочном планировании. Поэтому стратегический план, как правило, охватывает период не более 5 лет, тактический – 1 – 2 года, оперативный – не менее 1 года. Составить тактический план на период более 2 лет не представляется возможным, поскольку происходят интенсивные изменения во внешней и внутренней экономической среде предприятия.

Тактический план является средством реализации стратегических планов и представляет собой развернутую программу всей производственной, хозяйственной и социальной деятельности коллектива предприятия, направленной на выполнение заданий стратегического плана при наиболее полном и рациональном использовании материальных, трудовых, финансовых и природных ресурсов. Особое внимание в тактическом плане должно уделяться показателям эффективности и качества работы: росту производительности труда; снижению себестоимости продукции; экономии материальных ресурсов; повышению качества и конкурентоспособности продукции; повышению в целом эффективности производства; соблюдению договорных и бюджетных обязательств.

Переход предприятий на коммерческий расчет предполагает:

установление прямой зависимости между потреблением ресурсов, эффективностью работы и доходами, которые предприятие самостоятельно формирует и распоряжается ими;

самостоятельное обеспечение производственного и социального развития предприятия за счет собственных источников финансирования;

полную экономическую ответственность владельцев предприятия и трудового коллектива за результаты производственно-хозяйственной деятельности, выполнение обязательств перед партнерами и государственным бюджетом;

самостоятельное формирование стратегии и тактики своего развития на основе потребностей рынка и установленных государством правил ведения производственно-хозяйственной деятельности.

Вышесказанное предполагает соответствующую перестройку системы тактического планирования. Из инструмента балансовой увязки ресурсов тактическое планирование превращается в систему принятия управленческих решений. Любые просчеты в оценке потребностей рынка и собственных возможностей предприятия грозят убытками и даже полным разорением. Тактический план должен предусматривать перспективу по каждому объекту планирования. Должны быть учтены все факторы: состояние экономики предприятия; кредитно-финансовая ситуация; налогово-бюджетная политика; намерения конкурентов; ситуация на рынке и т.д. В этих условиях планирование становится центральным звеном управления.

Тактический план имеет многофункциональное назначение. В целом он выполняет три основные функции, частично перекрывающие друг друга: прогнозирования, координации и контроля. Хорошо составленный план, естественно, должен содержать цели, которые могут быть достигнуты в планируемом периоде, что невозможно без прогнозирования. Поскольку тактический план содержит развернутую систему конечных целей деятельности предприятия, при его составлении необходимо определить цели в конкретной форме, а также средства и методы их достижения. По этой причине тактический план концентрирует внимание руководителей и специалистов на текущих действиях.

План, устанавливая определенные пропорции между ресурсами и видами деятельности, создает хорошую основу для координации усилий всех участников предприятия. Координация, в свою очередь, требует интеграции всех разделов тактического плана. Если различные разделы тактического плана разрабатываются одной и той же группой людей, что имеет место на предприятиях с централизованной системой планирования, не возникает каких-либо принципиальных трудностей с интеграцией планов. В этом случае вопрос заключается в том, насколько качественно происходит интеграция планов.

На децентрализованных предприятиях управляющие в разной степени участвуют в процессе планирования. При этом сам процесс составления плана более сложен, имеет многоступенчатую, системно-комплексную форму. Охватывает различные функции, представляет собой сложную проблему, для решения которой применяются различные средства и методы. Наиболее часто используются следующие подходы.

Во-первых, единственная возможность сделать процесс планирования согласованным заключается в планировании только значимых ресурсов и объектов. Во-вторых, требование комплексного подхода как важнейшего условия интеграции планов предполагает применение различных методов обоснования плановых решений, начиная от интуиции и кончая экономико-математическими методами. В-третьих, проверка согласованности планов должна осуществляться на протяжении всего процесса планирования. Проверка должна проводиться с точки зрения соответствия их стратегическим планам и единой нормативной базе. При этом проверка планов не должна сводиться исключительно к выявлению их внутренней противоречивости. Необходимо учитывать, насколько реализуемы и эффективны предполагаемые решения. В-четвертых, интеграции планов способствует определенная последовательность их составления. Процесс планирования носит повторяющийся характер и на крупных предприятиях ведет к созданию сложной системы взаимоотношений между руководителями и специалистами. В зависимости от структуры планов, этапа планирования характер этих отношений меняется.

Поэтому важно иметь соответствующие нормативно-технические и методические документы. Однако следует иметь в виду, что связи носят неформальный характер и не могут быть регламентированы.

И, наконец, важнейшей функцией тактического плана является обеспечение эффективного контроля. Насколько точно реализуются целевые установки плана зависит от того, как налажен контроль за его выполнением. Система отчетности о выполнении плана, методы оценки и определение результатов деятельности всех структурных подразделений предприятия должны позволить организовать управление по отклонениям. Это дает возможность управляющему уделять внимание только исключительным событиям или ситуациям, вызывающим отклонения от нормального хода производства. Тем самым сберегается время для решения первоочередных стратегических вопросов. Поступающие потоки контрольной информации не должны быть наполнены рутинной информацией, а должны содержать сообщения об отклонениях от плана. Современные системы обработки данных могут быть легко запрограммированы на выполнение такой задачи, что значительно упрощает процедуры контроля.

Чтобы тактический план выполнял возложенные на него функции, он должен удовлетворять следующим требованиям, приведенным на (рис. 3.1).