Министерство финансов российскойфедерации

№ пп

ПОКАЗАТЕЛЬ

РАСЧЕТ

№

Показатель

Расчет

Условные обозначения

По формам отчетности

№

Показатель

Расчет

Условные обозначения

№ пп

ПОКАЗАТЕЛЬ

РАСЧЕТ

Группа 1. Ликвидность и текущая платежеспособность

Общая величина оборотного капитала (оборотных активов)

Строка 115 формы №1

Величина оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйственной деятельности организации

Строка 115 – строка 111.1 формы №1

Величина материальных оборотных средств (запасов)

Строка 109 формы №1

Величина абсолютно и наиболее ликвидных активов (А1)

Сумма строк 112, 113 формы №1

Величина быстро реализуемых активов (А2)

Сумма строк 111,2, 114 формы №1

Величина медленно реализуемых активов (А3)

Сумма строк 109, 110, формы №1

Величина трудно реализуемых активов (А4)

Строка 108, 111,1 формы №1

Величина наиболее срочных обязательств(П1)

Сумма строк 130 формы №1

Величина краткосрочных обязательств (П2)

Сумма строк 129, 132, 133 формы №1

Величина долгосрочных обязательств (П3)

Строка 128 формы №1

Величина постоянных пассивов (П4)

Сумма строк 123, 131 формы №1

Величина собственного капитала организации

Сумма строк 123, 131 формы №1

Величина инвестированного капитала

Сумма строк 123, 124, 127, 131 формы №1

Величина активов, принимаемых в расчет чистых активов

Строка 116 формы №1

Величина обязательств, принимаемых в расчет чистых активов

Сумма строк 128, 129, 130, 132, 133 формы №1

Величина чистых активов

Строка 116 формы №1 – сумма строк 128, 129, 130, 132, 133 формы №1

Величина обязательств (заемных источников финансирования)

Сумма строк 128, 134 формы №1 - строка 131 формы №1

Величина финансовых вложений

Сумма строк 105, 112 формы №1

Величина собственного оборотного капитала

Сумма строк 123, 128, 131 формы №1 - строка 108 формы №1

Величина краткосрочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов текущей, критической и абсолютной ликвидности

Сумма строк 129, 130, 132, 133 формы №1

Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования

Сумма строк 123, 128, 131 формы №1

Величина долгосрочных заемных источников финансирования

Строка 128 формы №1

Величина чистых оборотных активов (собственных оборотных средств)

Строка 115 формы №1 - сумма строк 129, 130, 132, 133 формы №1

Коэффициент текущей ликвидности

Строка 115 формы №1 – строка 111.1 формы №1 / сумма строк 129, 130, 132, 133формы №1

Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)

Строка 115 формы №1 - сумма строк 109, 110, 111.1 формы №1 / сумма строк 129, 130, 132, 133 формы №1

Коэффициент абсолютной ликвидности

Сумма строк 112, 113 формы №1 / сумма строк 129, 130, 132, 133 формы №1

Коэффициент срочной ликвидности

Сумма остатка денежных средств организации на конкретную дату / сумма обязательств, требующих погашения на эту дату

Коэффициент платежеспособности за год (по форме Отчет о движении денежных средств)

(Остаток денежных средств организации на начало года + общая сумма полученных денежных средств за год) / общая сумма израсходованных денежных средств за год

Группа 2. Деловая активность и оборачиваемость средств

Коэффициент оборачиваемости (отдачи) совокупных активов

Строка 201 формы №2 / 0,5 × (строка 116нг + 116кг формы №1)

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

Строка 201 формы №2 / 0,5 × (строка 115нг + 115кг формы №1)

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (запасов)

Строка 201 формы №2 / 0,5 × (строка 109нг + 109кг формы №1)

Коэффициент оборачиваемости готовой продукции

Строка 201 формы №2 / 0,5 × (строка 109.3нг + 109.3кг формы №1)

Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности

Строка 201 формы №2 / 0,5 × (строка 111.2нг +111.2кг формы №1)

Коэффициент оборачиваемости общей величины дебиторской задолженности

Строка 201 формы №2 / 0,5 × (сумма строк 111.1, 111.2 нг + 111.1, 111.2 кг формы №1)

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

Строка 201 формы №2 / 0,5 × (строка 113нг + 113кг формы №1)

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Строка 201 формы №2 / 0,5 × (сумма строк 123, 131 нг + 123, 131 кг формы №1)

Группа 3. Финансовая структура и долгосрочная платежеспособность

Коэффициент автономии (финансовой независимости, концентрации собственного капитала) (Equity Ratio – ER)

Сумма строк 123. 131 формы №1/строка 135 формы 1

38. К

Коэффициент концентрации привлеченных средств (Total Debt Ratio – TOR)

Сумма строк 128. 134 формы №1 – строка 131 формы 31 / строка 135 формы №1

Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченности долгосрочными источниками финансирования)

Сумма строк 123, 128. 131 формы №1 / 135 формы № 1

Коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг, финансовый леверидж)

Сумма строк 128, 134 формы №1- строка 131 формы №1 / сумма строк 123, 131 формы №1

Группа 4. Эффективность бизнеса

Оборачиваемость активов по данным за год в днях

(0,5 × (строка 116нг +116кг формы №1) × 360) /строка 201 формы №2

Оборачиваемость оборотных активов по данным за год в днях

(0,5 × (строка 115нг +115кг) формы №1 × 360) /строка 201 формы №2

Оборачиваемость материальных оборотных средств (запасов) по данным за год в днях

(0,5 × (строка 109нг + 109кг) формы №1 × 360) /строка 201 формы №2

Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности по данным за год в днях

(0,5 × (строка 111.2нг +111.2кг) формы №1 × 360) /строка 201 формы №2

Оборачиваемость общей величины дебиторской задолженности по данным за год в днях

0,5 × (сумма строк 111.1, 111.2 нг + 111.1, 111.2 кг формы №1) ×360) /строка 201 формы №2

Оборачиваемость денежных средств по данным за год в днях

(0,5 × (строка 113нг +113кг) формы №1 × 360) / строка 201 формы №2

Оборачиваемость кредиторской задолженности по данным за год в днях

(0,5 × (строка 130нг + 130кг) формы №1 × 360) /строка 201формы №2

Совокупные доходы, увеличивающие чистую прибыль отчетного периода

Сумма строк 201, 208, 207, 210, 216 формы №2

Совокупные расходы, уменьшающие чистую прибыль отчетного периода

(Сумма строк 202, 204, 205, 209, 211, 213, 215 формы №2)

Величина доходов по обычным видам деятельности

Строка 201 формы №2

Величина расходов по обычным видам деятельности

Сумма строк 202, 204, 205 формы №2

Величина чистой прибыли (убытка) (Net profit - NP)

Строка 218 формы №2

Величина валовой прибыли (Gross Profit - GP)

Строка 203 формы №2

Величина прибыли от продаж

Строка 206 формы №2

Величина прибыли до налогообложения(Earningsbeforetaxes-EBT)

Строка 212 формы №2

Величина операционной прибыли (до вычета финансовых расходов и расходов по налогу на прибыль) (EarningsBeforeInterestandTaxes-EBIT)

Сумма строк 212, 209 формы № 2

Коэффициент генерирования доходов (отношение прибыли до вычета финансовых расходов и расходов по налогу на прибыль (EBIT) к средней балансовой величине совокупных активов)

[(Сумма строк 212, 209 формы №2) / (0,5 × (строка 116нг + 116кг) формы №1)] × 100%

Коэффициент покрытия (обеспеченности) процентов (TimesInterestEarned–TIE)

[(Сумма строк 212, 209 формы №2) / строка 209 формы №2)] × 100%

Рентабельность активов по прибыли до налогообложения (%)³

[Строка 212 формы №2 / (0,5 × (строка 116нг + 116кг) формы №1)] × 100%

Рентабельность активов по чистой прибыли (%)

[Строка 218 формы № 2/ (0,5 × (строка 116нг + 116кг) формы №1)] × 100%

Рентабельность производственных фондов по прибыли от продаж (%)

[Строка 206 формы №2 / (0,5 × (сумма строк 103.1, 109нг + сумма строк 103,1, 109кг) формы №1)] × 100%

Рентабельность оборотных активов по прибыли до налогообложения (%)

[Строка 212 формы №2 / (0,5 × (строка 115нг + 115кг) формы №1)] × 100%

Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли (%)

[Строка 218 формы №2 / (0,5 × (строка 115нг + 115кг) формы №1)] × 100%

Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (%)

[Строка 218 формы №2 / (0,5 × (сумма строк 123, 131нг + сумма строк 123, 131кг) формы №1)] × 100%

Рентабельность инвестированного капитала

[Сумма строк 218, 209 формы №2 / (0,5 × (сумма строк 123, 124, 127, 131нг + сумма строк 123, 124, 127, 131кг) формы №1)] × 100%

Рентабельность продаж по прибыли от продаж (%)

(Строка 206 формы №2 / строка 201 формы №2) × 100%

Рентабельность валовая (%)

(Строка 203 формы №2 / строка 201 формы №2) × 100%

Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения (%)

(Строка 212 формы №2 / строка 201 формы №2) × 100%

Критический объем продаж (порог рентабельности, точка безубыточности) в количестве единиц продукции

Общая величина постоянных расходов / величина маржинальной прибыли в расчете на единицу продукции

Критический объем продаж (порог рентабельности, точка безубыточности) в стоимостном выражении

Вариант 1: Критический объем продаж в количестве единиц продукции× средняя цена реализации единицы продукции.

Вариант 2: Общая величина постоянных расходов / доля маржинальной прибыли в выручке от продаж.

Вариант 3: Общая величина постоянных расходов / [(цена реализации единицы продукции – переменные расходы, приходящиеся на единицу продукции) / цена реализации единицы продукции]

Относительный уровень эффекта финансового рычага (левериджа) (%)

где ЭФР – эффект финансового рычага;R_TAX (TaxRatio) – коэффициент налогообложения прибыли;ROA(ReturnonAssets) – процентный уровень экономической рентабельности совокупных активов, исчисленный как отношение прибыли до налогообложения и расходов по привлечению заемных средств (EarningsbeforeInterestandTaxes-EBIT) к совокупным активам (TotalAssets -TA);WAC_TL(WeightedAverageCostofTotalLiabilities) – процентный уровень средневзвешенной цены совокупных обязательств, который рассчитывается как отношение расходов по привлечению заемных источников средств к совокупным обязательствам;TL(TotalLiabilities) – совокупные обязательства; Е (EquityCapital) – собственный капитал

Внутренняя норма рентабельности

Рассчитывается исходя из уравнения: , гдеIRR(Internal Rate of Return) – внутренняя норма рентабельности,IC- величина инвестиций;CF_i– возвратный поток денежных средств (доходов) от инвестиций заi-й период дисконтирования;n- количество периодов дисконтирования;r- дисконтная ставка

Индекс рентабельности инвестиций

, где PI (Profitability Index) – индекс рентабельности инвестиций; PV (Present Value) – чистая приведенная стоимость (дисконтированный доход); IC - величина инвестиций

Группа 5. Активность на рынке ценных бумаг

Балансовая стоимость акции организации

Величина чистых активов / количество оплаченных акций организации

Прибыль на акцию

Чистая прибыль, за вычетом дивидендов по привилегированным акциям / средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении за отчетный период

Дивидендное покрытие

Величина прибыли на акцию / величина дивидендов, приходящихся на 1 обыкновенную акцию