- •Анализ финансового состояния ооо "рыбморепродукт"
- •Актив баланса
- •Пассив баланса
- •Отчет о финансовых результатах (Отчет о прибылях и убытках)
- •Структура актива баланса
- •Изменения в активе баланса
- •Структура пассива баланса.
- •Изменения пассива баланса.
- •Агрегированный баланс
- •Изменение отчета о финансовых результатах в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом.
- •Изменение показателей финансово – хозяйственной деятельности в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом.
- •Изменение показателей рентабельности ооо "рыбморепродукт" за период с 31.12.2012 по 31.12.2013 представлена в таблице № 11.
- •Значения показателей рентабельности ооо "рыбморепродукт" за весь рассматриваемый период представлены в таблице № 11а.
- •Анализ изменения показателей финансовой устойчивости ооо "рыбморепродукт" в абсолютном выражении за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 12.
- •Анализ показателей финансовой устойчивости за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 12а.
- •Анализ изменения показателей финансовой устойчивости ооо "рыбморепродукт" в относительном выражении за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 13.
- •Анализ показателей финансовой устойчивости за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 13а.
- •Анализ ликвидности баланса по относительным показателям за анализируемый период представлен в таблице №14.
- •Анализ ликвидности баланса по относительным показателям за весь рассматриваемый период представлен в таблице №14а.
- •Анализ показателей деловой активности (в днях) за анализируемый период представлен в таблице №15.
- •Анализ показателей деловой активности (в днях) за весь рассматриваемый период представлен в таблице №15а.
- •Анализ показателей деловой активности (в оборотах) за анализируемый период представлен в таблице №16.
- •Анализ показателей деловой активности (в оборотах) за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 16а.
- •Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов за анализируемый период представлен в таблице № 17.
- •Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 17а.
- •Анализ точки безубыточности и динамика ее изменения, а также изменения ее составляющих за анализируемый период представлены в таблице № 18.
- •Анализ точки безубыточности за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 18а.
- •Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Альтмана) за анализируемый период отображен в таблице № 19.
- •Анализ показателя вероятности банкротства (z-счет Альтмана) за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 19а.
- •Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Таффлера) за анализируемый период отображен в таблице № 20.
- •Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Таффлера) за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 20а.
- •Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Лиса) за анализируемый период отображен в таблице № 21.
- •Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Лиса) за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 21а.
- •Коэффициент абсолютной ликвидности
- •Коэффициент текущей ликвидности
- •Показатель обеспеченности обязательств компании активами
- •Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам
- •Преднамеренное банкротство
- •Фиктивное банкротство
Структура актива баланса
Таблица 4
_ | ||||
Структура актива баланса | ||||
Статья баланса |
код строки |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
31.12.2013 |
I. Внеоборотные активы | ||||
Нематериальные активы |
1110 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Материальные поисковые активы |
1140 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Основные средства |
1150 |
23,25% |
4,29% |
40,87% |
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Долгосрочные финансовые вложения |
1170 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Отложенные налоговые активы |
1180 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Итого по разделу I |
1100 |
23,25% |
4,29% |
40,87% |
II. Оборотные активы | ||||
Запасы |
1210 |
15,82% |
6,67% |
6,38% |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
0,00% |
0,01% |
0,00% |
Дебиторская задолженность |
1230 |
39,73% |
40,75% |
38,69% |
в том числе долгосрочная дебиторская задолженность |
1231 |
|
|
|
Финансовые вложения |
1240 |
20,23% |
32,51% |
0,00% |
Денежные средства |
1250 |
0,98% |
15,77% |
14,05% |
Прочие оборотные активы |
1260 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Итого по разделу II |
1200 |
76,75% |
95,71% |
59,13% |
Баланс |
1600 |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
Изменения в активе баланса
Таблица 5
_ | |||||
Изменения в активе баланса | |||||
Актив |
31.12.2012 |
31.12.2013 |
В абсолютном выражении, тыс. руб. |
Темп прироста |
Удельного веса |
I. Внеоборотные активы | |||||
Нематериальные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
Результаты исследований и разработок |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
Нематериальные поисковые активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
Материальные поисковые активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
Основные средства |
595,00 |
11 695,00 |
11 100,00 |
1 865,55% |
36,58% |
Доходные вложения в материальные ценности |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
Финансовые вложения |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
Отложенные налоговые активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
Прочие внеоборотные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
Итого по разделу I |
595,00 |
11 695,00 |
11 100,00 |
1 865,55% |
36,58% |
II. Оборотные активы | |||||
Запасы |
926,00 |
1 826,00 |
900,00 |
97,19% |
-0,29 % |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1,00 |
0,00 |
-1,00 |
-100,00 % |
-0,01 % |
Дебиторская задолженность |
5 653,00 |
11 072,00 |
5 419,00 |
95,86% |
-2,05 % |
Финансовые вложения |
4 511,00 |
0,00 |
-4 511,00 |
-100,00 % |
-32,51 % |
Денежные средства |
2 188,00 |
4 021,00 |
1 833,00 |
83,78% |
-1,72 % |
Прочие оборотные активы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
Итого по разделу II |
13 279,00 |
16 919,00 |
3 640,00 |
27,41% |
-36,58 % |
Баланс |
13 874,00 |
28 614,00 |
14 740,00 |
106,24% |
0,00% |
При анализе актива баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым значительно увеличилась. По сравнению с данными на 31.12.2012 активы и валюта баланса выросли на 106.24 процента, что в абсолютном выражении составило 14 740,00 тыс. руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 28 614,00 тыс. руб. В более значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Основные средства». За прошедший период рост этой статьи составил 11 100,00 тыс. руб. (в процентном соотношении 0%), и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Основные средства» достигло 11 695,00 тыс. руб.
В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на 31.12.2012 составляла 595,00 тыс. руб., возросли на 11 100,00 тыс. руб. (темп прироста составил 1865.55%). На 31.12.2013 их величина составила 11 695,00 тыс. руб. (41% от общей структуры имущества).
Величина оборотных активов, составлявшая на 31.12.2012 13 279,00 тыс. руб., также возросла на 3 640,00 тыс. руб. (темп прироста составил 27.41%), и на 31.12.2013 их величина составила 16 919,00 тыс. руб. (59% от общей структуры имущества).
Доля основных средств в общей структуре активов на 31.12.2013 составила 41%, что говорит о «тяжелой» структуре активов предприятия и свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности к изменениям выручки.
Как видно из таблицы № 4, на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (59.13%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. Однако наблюдается отрицательная тенденция: по сравнению с базовым анализируемым периодом, в отчетном периоде удельный вес оборотных активов в общей структуре баланса снизился на -36,58 %, что в динамике может привести к снижению оборачиваемости. К тому же наблюдается положительная тенденция к росту оборотных активов.
В структуре внеоборотных активов наибольшее их изменение было вызвано увеличением на 11 100,00 тыс. руб. по сравнению с базовым периодом статьи «Основные средства».
В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением на 5 419,00 тыс. руб., по сравнению с базовым периодом, статьи «Дебиторская задолженность».
Размер дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился на 5 419,00 тыс. руб., что является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой продукции либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.
Рассматривая дебиторскую задолженность ООО "РЫБМОРЕПРОДУКТ", следует отметить, что предприятие на 31.12.2013 имеет активное сальдо (дебиторская задолженность больше кредиторской), представляя, таким образом, своим клиентам бесплатный кредит в размере 2 225,00 тыс. руб.
Рассматривая ситуацию в целом, динамику изменения активов баланса можно назвать положительной.
Пассив баланса
Структура пассива баланса и изменения в анализируемом периоде представлены в таблицах № 6 и № 7.