- •Анализ финансового состояния ооо "рыбморепродукт"
- •Актив баланса
- •Пассив баланса
- •Отчет о финансовых результатах (Отчет о прибылях и убытках)
- •Структура актива баланса
- •Изменения в активе баланса
- •Структура пассива баланса.
- •Изменения пассива баланса.
- •Агрегированный баланс
- •Изменение отчета о финансовых результатах в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом.
- •Изменение показателей финансово – хозяйственной деятельности в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом.
- •Изменение показателей рентабельности ооо "рыбморепродукт" за период с 31.12.2012 по 31.12.2013 представлена в таблице № 11.
- •Значения показателей рентабельности ооо "рыбморепродукт" за весь рассматриваемый период представлены в таблице № 11а.
- •Анализ изменения показателей финансовой устойчивости ооо "рыбморепродукт" в абсолютном выражении за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 12.
- •Анализ показателей финансовой устойчивости за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 12а.
- •Анализ изменения показателей финансовой устойчивости ооо "рыбморепродукт" в относительном выражении за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 13.
- •Анализ показателей финансовой устойчивости за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 13а.
- •Анализ ликвидности баланса по относительным показателям за анализируемый период представлен в таблице №14.
- •Анализ ликвидности баланса по относительным показателям за весь рассматриваемый период представлен в таблице №14а.
- •Анализ показателей деловой активности (в днях) за анализируемый период представлен в таблице №15.
- •Анализ показателей деловой активности (в днях) за весь рассматриваемый период представлен в таблице №15а.
- •Анализ показателей деловой активности (в оборотах) за анализируемый период представлен в таблице №16.
- •Анализ показателей деловой активности (в оборотах) за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 16а.
- •Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов за анализируемый период представлен в таблице № 17.
- •Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 17а.
- •Анализ точки безубыточности и динамика ее изменения, а также изменения ее составляющих за анализируемый период представлены в таблице № 18.
- •Анализ точки безубыточности за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 18а.
- •Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Альтмана) за анализируемый период отображен в таблице № 19.
- •Анализ показателя вероятности банкротства (z-счет Альтмана) за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 19а.
- •Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Таффлера) за анализируемый период отображен в таблице № 20.
- •Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Таффлера) за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 20а.
- •Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Лиса) за анализируемый период отображен в таблице № 21.
- •Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Лиса) за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 21а.
- •Коэффициент абсолютной ликвидности
- •Коэффициент текущей ликвидности
- •Показатель обеспеченности обязательств компании активами
- •Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам
- •Преднамеренное банкротство
- •Фиктивное банкротство
Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Таффлера) за анализируемый период отображен в таблице № 20.
Таблица 20
|
_ | ||||
|
Четырехфакторная модель Таффлера – изменения | ||||
|
Наименование |
31.12.2012 |
31.12.2013 |
В абсолютном выражении, тыс. руб. |
Темп прироста |
|
Значение коэффициента |
0,56 |
0,15 |
-0,41 |
-72,92 % |
|
Вероятность банкротства |
вероятность банкротства мала |
вероятность банкротства велика |
0,00 |
0 |
Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Таффлера) за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 20а.
Таблица 20а
|
_ | |||
|
Четырехфакторная модель Таффлера | |||
|
Наименование |
31.12.2011 г. |
31.12.2012 г. |
31.12.2013 г. |
|
Значение коэффициента |
0,95 |
0,56 |
0,15 |
|
Вероятность банкротства |
вероятность банкротства мала |
вероятность банкротства мала |
вероятность банкротства велика |
На конец анализируемого периода (31.12.2013) значение показателя Таффлера составило 0,15, что говорит о том, что на предприятии вероятность банкротства велика.
Z-счет Лиса
В 1972 году экономист Лис (Великобритания) получил следующую формулу:
Z=0,063*К1+0,092*К2+0,057*К3+0,001*К4 , где:
К1 – Соотношение оборотного капитала с активами (валютой баланса)
К2 – Соотношение прибыли от реализации с активами (валютой баланса)
К3 – Соотношение нераспределенной прибыли с активами (валютой баланса)
К4 – Соотношение собственного и заемного капитала
Критическое значение показателя составляет <0,037
Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Лиса) за анализируемый период отображен в таблице № 21.
Таблица 21
|
_ | ||||
|
Четырехфакторная модель Лиса – изменения | ||||
|
Наименование |
31.12.2012 |
31.12.2013 |
В абсолютном выражении, тыс. руб. |
Темп прироста |
|
Значение коэффициента |
0,06 |
0,04 |
-0,02 |
-32,44 % |
|
Вероятность банкротства |
положение предприятия устойчиво |
положение предприятия устойчиво |
0,00 |
0 |
Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Лиса) за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 21а.
Таблица 21a
|
_ | |||
|
Четырехфакторная модель Лиса | |||
|
Наименование |
31.12.2011 г. |
31.12.2012 г. |
31.12.2013 г. |
|
Значение коэффициента |
0,06 |
0,06 |
0,04 |
|
Вероятность банкротства |
положение предприятия устойчиво |
положение предприятия устойчиво |
положение предприятия устойчиво |
На конец анализируемого периода (31.12.2013) значение показателя Лиса составило 0.04, что говорит о том, что положение предприятия устойчиво.
Рассмотрев все три методики, представленные в разделе «Анализ вероятности банкротства», можно сказать, что за анализируемый период ситуация на предприятии осталась примерно на том же уровне. В целом, как на начало, так и на конец анализируемого периода, вероятность банкротства можно оценить как низкую.
Определение признаков фиктивного (преднамеренного) банкротства ООО "РЫБМОРЕПРОДУКТ"
Признаком фиктивного (преднамеренного) банкротства является наличие у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, на дату обращения должника в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом).
Для установления наличия или отсутствия признаков фиктивного (преднамеренного) банкротства проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период. В качестве основных показателей, определяющих платежеспособность должника, рассматриваются коэффициенты, отраженные в таблице №22.
Показатель обеспеченности краткосрочных обязательств должника его оборотными активами в ряде с другими показателями, применяемыми при определении признаков фиктивного (преднамеренного) банкротства, отображен в таблице № 22.
Таблица 22
|
_ | ||||
|
Признаки преднамеренного банкротства – изменения | ||||
|
Наименование |
31.12.2012 |
31.12.2013 |
В абсолютном выражении, тыс. руб. |
Темп прироста |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,85 |
0,25 |
-0,60 |
-70,08 % |
|
Показатель величины наиболее ликвидных оборотных активов |
6 699,00 |
4 021,00 |
-2 678,00 |
-39,98 % |
|
Показатель величины текущих обязательств |
7 871,00 |
15 790,00 |
7 919,00 |
100,61% |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,57 |
0,96 |
-0,61 |
-39,09 % |
|
Коэффициент величины ликвидных активов |
12 352,00 |
15 093,00 |
2 741,00 |
22,19% |
|
Показатель обеспеченности обязательств компании активами |
1,16 |
1,00 |
-0,16 |
-13,70 % |
|
Показатель величины скорректированных внеоборотных активов |
595,00 |
11 695,00 |
11 100,00 |
1 865,55% |
|
Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам |
6,60 |
4,83 |
-1,77 |
-26,78 % |
Таблица 22а
|
_ | |||
|
Признаки фиктивного (преднамеренного) банкротства | |||
|
Наименование |
31.12.2011 г. |
31.12.2012 г. |
31.12.2013 г. |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,40 |
0,85 |
0,25 |
|
Показатель величины наиболее ликвидных оборотных активов |
1 194,00 |
6 699,00 |
4 021,00 |
|
Показатель величины текущих обязательств |
2 993,00 |
7 871,00 |
15 790,00 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,15 |
1,57 |
0,96 |
|
Коэффициент величины ликвидных активов |
3 431,00 |
12 352,00 |
15 093,00 |
|
Показатель обеспеченности обязательств компании активами |
1,58 |
1,16 |
1,00 |
|
Показатель величины скорректированных внеоборотных активов |
1 309,00 |
595,00 |
11 695,00 |
|
Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам |
2,26 |
6,60 |
4,83 |
Показатели, отраженные в таблицах №22 и №22а, рассчитаны с учетом требований Постановления Правительства №367 'Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа'.