Курсовая работа Тема: Формирование финансового результата

Порядок расчета

1. Дано: Остатки по счетам на начало периода

2. Составить баланс на начало периода

3. Журнал хозяйственных операций за период

4. Оформить каждый счет (рассчитать сальдо на конец месяца)

5. Составить оборотно-сальдовую ведомость

6. Оформить баланс на конец периода

Предположим, что год состоит из одного месяца

1. Остатки по счетам на начало периода

№ счета	СН
	Д	К
01	102600	-
02	-	38200
10	34400	-
20	-	-
26	-	-
43	25000	-
50	200	-
51	31800	-
60	-	4000
62	50000	-
68	-	13000
69	-	17000
70	-	30000
71	-	1800
80	-	100000
84	-	40000
	244 000	244 000

2. Актив		Пассив
   I. Внеоборотные активы Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Основные средства Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы	64400	III. Капитал и резервы Уставный капитал Собственные акции выкупленные у акционеров Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль прошлых лет	100000 40000
   Итого по разделу I	64400	Итого по разделу III	140000
   II. Оборотные активы Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы	34400+25000 50000 200+31800	IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства Отложенные налоговые обязательства Резервы под условные обязательства Прочие обязательства
   		Итого по разделу IV
   		V. Краткосрочные обязательства Заемные средства Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие обязательства	4000+13000+ 17000+30000+ 1800
   Итого по разделу II	141400	Итого по разделу V	65800
   Баланс	205800	Баланс	205800

   Баланс на начало периода

3. Хозяйственные операции:

1. Получена дебиторская задолженность от покупателя.

2. Приобретено ОС – компьютер у поставщика «4» за 47200,00 (в т.ч. НДС 18%).

ОС было доставлено ТК за 590,00 (в т.ч. НДС 18%). Рассчитать норму амортизации (3я амортизационная группа, линейный способ – 4 года)

3. Оформлен кр/ср кредит на 150000,00 на 6 месяцев под 20% годовых. Предположим, что выплаты и начисление % осуществляется равномерно по месяцам. Рассчитать ежемесячный платеж

(150000*1,2-15000)/12мес=2500

150000/6мес=25000

25000+2500=27500

4. Получены материалы, оплаченные в прошлом периоде, приобретены дополнительны и отпущены в производство

На 01.01 на складе предприятия находились 7 кг извести, 5 кг растворителя и 1,5м3 бруса березы.

От поставщика «№1» поступило 6 кг извести и 2 кг растворителя.

От поставщика «№2» поступило 1м3 бруса березы

В производство отпущено 10 кг извести, 3 кг растворителя, 2 м3 бруса

Стоимость извести 450 руб., растворителя 400 руб., 1 м3 березы – 19500 руб.

Оборотная ведомость по аналитическому учету счета 10 «Материалы» за период

Назв.	Ед. изм.	Цена за ед.	Остаток на 01.01.		Обороты за период				Остаток на 31.01
					Приход Д		Расход К
			кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма	кол-во	сумма
Известь	кг	450	7	3150	6	2700	10	4500	3	1350
Растворитель	кг	400	5	2000	2	800	3	1200	4	1600
Брус	1м3	19500	1,5	29250	1	19500	2	39000	0,5	9750
Итого				34400		23000		44700		12700

5. Сняты денежные средства в кассу и выплачен расчет по ЗП наличными из кассы

6. Погашена задолженность по налогам и страховым взносам.

7. Оплачены коммунальные платежи инкассо 2700,00

8. Оприходован счет за аудиторские услуги и оплачен – 8260,00 (в т.ч. НДС)

9. Получен аванс от покупателя в размере 100 000,00

10. Сидоров отчитался по авансовому отчету

Задолженность предприятия перед сотрудником на начало периода 1000,00

По а/о Текущий ремонт оборудования – 4720,00 (в т.ч. НДС)

71 «Расчеты с подотчетными лицами »

	Сн = 1000
	Оборот 4720
	Ск 5720

11. Иванов отчитался по авансовому отчету

Задолженность предприятия перед сотрудником на начало периода 800,00

П

71 «Расчеты с подотчетными лицами »

	Сн = 800
	Обороты 760
	Ск 1560

о а/о Бумага – 250,00

Ручки – 100,00

Ц/письмо – 110,00

Кисти – 300,00

12. Сняты денежные средства с расчетного счета в кассу и погашена задолженность перед подотчетными лицами.

13. Начислена ЗП рабочих и администрации и начислены страховые взносы на ЗП

2 человека – Администрация. Оклад 20000

3 человека – рабочие. Оклад 15000

Премия – 10%.

У Попова и Сидорова – по 2е несовершеннолетних детей. У Петрова – 1 ребенок.

Кузнецов принес заявление о ежегодном отпуске с 1 числе следующего месяца

№	ФИО	Оклад	Премия	Отпускные	Итого начислено	Льготы по ПН	ПН	На руки	Аванс	Расчет
1	Иванов	20000	2000		22000		2860	19140	7656	11484
2	Сидоров	20000	2000		22000	2800	2496	19504	7802	11702
3	Попов	15000	1500		16500	2800	1781	14719	5888	8831
4	Петров	15000	1500		16500	1400	1963	14537	5815	8722
5	Кузнецов	15000	1500	14189	30689		3990	26699	26699
6	ИТОГО:	85000	8500		107689		13090	94599	53860	40739

1) Отпускные=(15000*28)/29,6=14189,19

2) ПН = (Итого начислено - Льготы на ПН)*13%

3) На руки = Итого начислено – ПН

4) Аванс = 40% от з/п (На руки)(Кузнецову выдается полная сумма «На руки» Аванс не вычитывается, т.к. он идет в отпуск)

5) Расчет = На руки - Аванс

Подоходный налог необходимо округлять до целого рубля по арифметическим правилам.

В аванс выдать 30 % от заработной платы. При расчете аванса округлять до целого рубля по арифметическим правилам.

14. Начислены страховые взносы на заработную плату администрации – 30%

Страховые взносы рассчитываются до копеек.

15. Начислены страховые взносы на заработную плату рабочих – 30%

16. Начислены страховые взносы на отпускные – 30%

17. Выплачен аванс по ЗП в размере 30% на пластиковые карты.

18. Перечислить в бюджет подоходный налог с аванса.

19. Начислена амортизация на ОС – 1500,00

20. Начислены проценты по кредиту за первый месяц. Сделан платеж по кредиту за первый месяц (из п.3 задачи)

21. Списаны управленческие расходы на себестоимость

22. Списаны производственные расходы на себестоимость

23. Готовая продукция сдана на склад по себестоимости

24. Покупателю отгружена вся готовая продукция со склада. Наценка 35% от себестоимости. Рассчитать и начислить НДС с реализованной продукции.

25. Списана продукция по фактической с/с

26. Принята к вычету сумма НДС с покупок

27. Определение финансового результата

28. Начислен налог на прибыль – 20%

29. Реформация баланса (закрытие счета 99 на счет 84)